Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

С введением Единого налогового платежа (ЕНП) и Единого налогового счета (ЕНС) процедура уплаты штрафов, пеней и налогов кардинально изменилась. На 2026 год (с учетом изменений Приказа Минфина от № 85н) основной правило звучит так: отдельное платежное поручение на штраф требуется не всегда. В большинстве случаев достаточно просто пополнить ЕНС.

Однако в ряде ситуаций (например, при оплате по требованию или постановлению до вступления в силу ЕНП для конкретного вида обязательства, при отсутствии ИНН/КПП у плательщика, или при добровольной оплате «по квитанции») необходимо оформить платежное поручение по форме ОКУД 0401060. Ниже приведена подробная инструкция и разбор образца заполнения на 2026 год.

Когда нужно оформлять платежное поручение, а когда достаточно пополнить ЕНС?

Сценарий А (Стандартный): Пришло требование налоговой (формат «Требование об уплате штрафа/пени»). Действие: Не нужно готовить отдельную платежку. Просто перечислите сумму на ЕНС (КБК 1###-###-####10000510). Налоговая сама спишет средства в счет погашения долга по ЕНП.
Сценарий Б (Автоматическое списание): У вас есть положительный баланс на ЕНС. Налоговая сама спишет штраф/пени по истечении срока волейного исполнения. Действие: Никаких платежек не нужно.
Сценарий В (Принудительная оплата / Постановление / Решение суда): Если выплате предшествует постановление об административном правонарушении (КоАП РФ) или решение суда, и вы хотите оплатить его реквизитами именно этого документа (а не просто пополнять ЕНС). Действие: Оформляется платежное поручение с указанием УИН (ЕНП) из постановления.
Сценарий Г (Иностранные лица / Отсутствие ИНН): Плательщик не имеет ИНН/КПП (например, нерезидент). Действие: Обязательно платежное поручение с указанием КБК по конкретному налогу (не ЕНП).

Общие правила заполнения бланка (Форма по ОКУД 0401060)

Бланк платежного поручения унифицирован. Заполнение производится в соответствии с Положением Банка России от № 383-П (ред. на 2026 г.). Все поля заполняются заглавными буквами русского алфавита или цифрами. Пробелы между словами не ставятся (в полях с кодом).

Ключевые реквизиты для штрафов в 2026 году

Номер поля	Наименование поля	Что указывать для штрафа (ЕНП)	Что указывать для штрафа (КБК по налогу — исключения)
3	Сумма	Сумма штрафа + пени (если пени не списываются отдельно) в рублях и копейках через точку.	Аналогично.
13	Плательщик (ИНН/КПП)	Ваш ИНН / КПП (для ИП КПП ставим «0» или не указываем в зависимости от софта).	Аналогично;
17	Получатель (ИНН/КПП)	ИНН: `7727406020` (ФНС России) / КПП: `772701001`	ИНН/КПП конкретного ФО/ИФНС (если платите по старому КБК).
22	Код вида платежа	01 (электронно) / 03 (бумажный через кассу банка).	Аналогично.
104	КБК (Код бюджетной классификации)	1###-###-####10000510 — Единый налоговый платеж (ЕНП). Это единственный актуальный КБК для 2026 г. для большинства налогоплательщиков.	Специфический КБК по налогу (НДС, НДФЛ, УСН и т.д.) + подкод штрафа. Только для исключительных случаев (см. Сценарий Г).
105	ОКТМО	Код ОКТМО вашей ИФНС (места налоговой регистрации) или `0000000` (если платите ЕНП). Рекомендуется указывать реальный ОКТМО ИФНС.	ОКТМО ИФНС, в которую платится налог.
106	Основание платежа	ТР (Требование) / ПС (Постановление) / АП (Апелляция) / ДО (Добровольно).	Аналогично.
107	Номер документа-основания	Номер требования / постановления / решения суда. Если платите добровольно без документа — 0.	Аналогично.
108	Дата документа-основания	ДД.ММ.ГГГГ (дата требования/постановления). Если поле 106 = «ДО» — 0.	Аналогично.
109	Тип платежа (ЕНП)	0 (для ЕНП).	Не заполняется (или 0).
24	Назначение платежа	См. детальный разбор ниже.	См. детальный разбор ниже.

Детальное заполнение поля 24 «Назначение платежа»

Это самое важное поле для идентификации платежа. В 2026 году формат строки строго регламентирован. Длина поля — до . Символы «/» (слэш) и «.» (точка) являются разделителями и обязательны.

Вариант 1: Оплата по ЕНП (КБК 1###-###-####10000510) — Основной случай

Структура:

Оплата штрафа по НДС по требованию № * от / 0 / 1###-###-####10000510 / 0000000 / ТР / * / / 0 / 0 / 0 / 0 / 0 / 0

Разбор сегментов (через слеш):

Текстовое описание: «Оплата штрафа по [Налог] по [Основание] № [Номер] от [Дата]». Пример: Оплата штрафа по НДС по требованию № * от .
Код вида платежа (Повтор поля 22): 0 (для ЕНП всегда 0).
КБК: 1###-###-####10000510.
ОКТМО: Код вашей ИФНС (например, 40123000) или 0000000.
Основание платежа (Повтор поля 106): ТР (Требование), ПС (Постановление), ДО (Добровольно).
Номер документа (Повтор поля 107): Номер требования/постановления или 0.
Дата документа (Повтор поля 108): ДД.ММ.ГГГГ или 0.
Период (Код периода): 0 (для штрафов/пени по ЕНП не используется).
Номер налогового периода: 0.
Год налогового периода: 0.
Дата окончания срока уплаты: 0.
Код основания (для пени): 0.
Код вида дохода (для НДФЛ): 0.

Важно: Если вы платите штраф добровольно (до прихода требования), в поле 106/сегменте 5 пишите ДО, а в сегментах 6 и 7 — 0. Текст в начале: «Оплата штрафа по УСН добровольно за 2025 г.».

Вариант 2: Оплата по конкретному КБК (Исключительные случаи: нерезиденты, старые долги до 2023 г.)

Здесь в сегменте 3 указывается не ЕНП, а «длинный» КБК конкретного налога с подкодом штрафа (например, для НДС штраф — подкод 110, для НДФЛ — 110, для УСН — 110).

Пример КБК НДС штраф: 1###-###-####11000110 (проверяйте актуальность в Приказе Минфина № 85н).

В сегменте 9 (Код периода) указывается код периода: ГД.00.2025 (годовой), КВ.01.2026 (квартал), МС.05.2026 (месяц).

Образцы заполнения для типовых ситуаций (2026 год)

Образец №1: Юридическое лицо, оплата штрафа по требованию ИФНС (через ЕНП)

Платежное поручение № * от г.
Сумма: 15000.00 (Пятнадцать тысяч рублей 00 копеек)
Плательщик: ООО «Ромашка», ИНН * / КПП , Счет № 
Банк плательщика: ПАО СБЕРБАНК, г. Москва, БИК , КС 
Получатель: Федеральная налоговая служба РФ, ИНН 7727406020, КПП 772701001
Счет получателя: № 03100643000000018500 (Казначейский счет ФК РФ)
Банк получателя: ГУ Банка России по ЦФО, г. Москва, БИК 044525225, КС 30101###-###-####0225
Вид платежа: 01 (Электронно)
КБК: 1###-###-####10000510
ОКТМО: 45385000 (Пример: г. )
Основание платежа: ТР
Номер основания: 
Дата основания: 
Тип платежа: 0
Назначение платежа: Оплата штрафа по НДС по требованию № * от / 0 / 1###-###-####10000510 / 45385000 / ТР / * / / 0 / 0 / 0 / 0 / 0 / 0

Образец №2: ИП, добровольная оплата штрафа за нюю сдачу декларации УСН (через ЕНП)

Платежное поручение № * от г. Сумма: 1000.00 (Одна тысяча рублей 00 копеек) Плательщик: ИП Иванов И.И., ИНН * / КПП 0, Счет № * Получатель: ФНС России, ИНН 7727406020, КПП 772701001, Счет 03100643000000018500 КБК: 1###-###-####10000510 ОКТМО: 45385000 Основание платежа: ДО Номер основания: 0 Дата основания: 0 Тип платежа: 0 Назначение платежа: Оплата штрафа по УСН за 2025 г. добровольно / 0 / 1###-###-####10000510 / 45385000 / ДО / 0 / 0 / 0 / 0 / 0 / 0 / 0 / 0

Образец №3: Оплата штрафа по постановлению об административном правонарушении (КоАП РФ, ст. 15.6 и др.)

Если выплате предшествует постановление инспектора ИФНС (не требование, а именно постановление по результатам проверки/рассмотрения дела).

Назначение платежа: Оплата штрафа по ст. 15.6 КоАП РФ по постановлению № * от / 0 / 1###-###-####10000510 / 45385000 / ПС / * / / 0 / 0 / 0 / 0 / 0 / 0

Обратите внимание: Основание платежа — ПС (Постановление).

Особенности уплаты пени

Пени за несвоевременную уплату налогов/сборов/взносов начисляются автоматически. С 2023 года пени также погашаются за счет ЕНС.

Если пени начислены по требованию — оплачиваются вместе с штрафом/основным долгом в одной платежке (или списываются с ЕНС). В назначении пишем: «Оплата пени по НДС по требованию №…».

Если пени начислены автоматически (нет требования) — списываются с ЕНС автоматически при наличии средств. Отдельная платежка не нужна.

В поле 24 (сегмент 11, Код основания) для пени по ЕНП ставим 0. Старые коды оснований (ТП, ПС, ИС и т.д.) для ЕНП не используются.

Частые ошибки при заполнении (Чек-лист на 2026 год)

Указание старого КБК налога вместо ЕНП (1###-###-####10000510). Это приведет к тому, что деньги «зависнут» на счете ФК и не зачислятся на ЕНС. Придется писать заявление на уточнение/возврат.

Незаполнение или неверное заполнение ОКТМО. Для ЕНП допустим «0000000», но лучше ставить ОКТМО вашей ИФНС (посмотреть можно в личном кабинете или на сайте ФНС).

Путаница в поле «Основание платежа» (106) и сегменте 5 поля 24. Требование = ТР, Постановление = ПС, Добровольно = ДО. Не пишите «ОП» или «ПЛ».

Указание периода (сегменты 8-10) для штрафов. Для штрафов и пени по ЕНП период всегда 0 / 0 / 0. Периоды указываются только для налогов/авансовых платежей.

Отсутствие УИН (ЕНП) в назначении при оплате по постановлению/требованию. Номер документа-основания (сегмент 6) — это и есть УИН для налоговых органов. Его обязательно нужно переписать без ошибок.

Оплата штрафа СФР (бывш. ПФР/ФСС) через КБК ЕНП. Внимание! Страховые взносы и штрафы/пени по ним тоже переходят на ЕНП с 2023 года. КБК тот же: 1###-###-####10000510. Отдельные КБК для СФР на штрафы больше не действуют.

Автоматизация: как не ошибиться вручную

Ручное заполнение платежки в 2026 году — источник рисков. Рекомендуется использовать:

Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП/ЮЛ / ЛК ФЛ): Раздел «Платежи» -> «Оплатить штраф/пени». Система сама подтянет реквизиты из требования/постановления и сгенерирует корректный XML/PDF.

Сервисы ЭДО и бухгалтерии (Контур.Экстерн, 1С:Бухгалтерия 3.0, Эльба, МойСклад, СБИС): При получении требования в раздел «Письма» появляется кнопка «Оплатить» или «Сформировать платежку». Все поля (КБК, ОКТМО, Основание, Номер, Дата, Назначение) заполняются автоматически.

Сайт ФНС (service.nalog.ru): Сервис «Оплата налогов и сборов» позволяет сгенерировать квитанцию/платежку по ИНН и номеру документа.

Резюме: Алгоритм действий при получении требования о штрафе

Проверьте баланс ЕНС в Личном кабинете (ЛК).

Если денег на ЕНС достаточно: Ничего не платите. Налоговая спишет сама к установленному сроку.

Если денег нет или мало: Пополните ЕНС на недостающую сумму (КБК 1###-###-####10000510, Назначение: «Пополнение ЕНС / 0 / 1###-###-####10000510 / [ОКТМО] / ДО / 0 / 0 / 0 / 0 / 0 / 0 / 0 / 0 / 0»). Это самый надежный способ.

Если принципиально нужно оплатить именно по требованию (например, для отчетности перед банком/контрагентом): Сформируйте платежку по Образцу №1 выше, используя КБК ЕНП и реквизиты требования (ТР).

Нормативная база (для справки)

НК РФ ст. 45, 46, 47, 69, 70, 75 (Порядок уплаты, ЕНС, ЕНП, штрафы, пени).

Приказ Минфина России от № 85н «Об утверждении бюджетной классификации…» (Актуальные КБК на 2026 год).

Приказ Минфина России от № 107н (Форма платежного поручения ОКУД 0401060).

Положение Банка России от № 383-П (Правила заполнения платежных документов).