Расчет по страховым взносам (РСВ) — обязательная отчетность для всех работодателей и плательщиков страховых взносов. За несвоевременное представление расчета в налоговую инспекцию Налоговым кодексом РФ предусмотрен штраф. В этой статье подробно разберем, как рассчитывается штраф, по каким КБК его уплачивать и как правильно оформить платежное поручение.
Размер штрафа за несвоевременную сдачу РСВ
Согласно статье 119 НК РФ, штраф за нарушение срока представления расчета по страховым взносам составляет:
- 5% от суммы страховых взносов, подлежащих уплате на основании расчета, за каждый полный или неполный месяц просрочки;
- но не более 30% от указанной суммы;
- и не менее 1 000 рублей.
Кроме того, должностное лицо организации (руководитель или главный бухгалтер) может быть привлечено к административной ответственности по ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ — штраф от 300 до 500 рублей.
Особенность уплаты: штраф делится на три платежки
Ключевая особенность, о которой говориться в письме ФНС России от № ПА-4-11/8*, заключается в том, что штраф за несвоевременное представление РСВ необходимо «расщепить» на три части и уплатить тремя отдельными платежными поручениями на разные КБК. Это связано с тем, что единый расчет объединяет взносы на:
- обязательное пенсионное страхование (ОПС);
- обязательное медицинское страхование (ОМС);
- обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).
Каждая часть штрафа рассчитывается пропорционально сумме взносов соответствующего вида, отраженной в расчете.
КБК для уплаты штрафа
Для уплаты штрафа по статье 119 НК РФ используются следующие коды бюджетной классификации (актуальные значения следует сверять с действующими нормативными актами):
- 182 1 02 02010 06 3010 160, штраф по взносам на ОПС;
- 182 1 02 02101 08 3013 160 — штраф по взносам на ОМС;
- 182 1 02 02090 07 3010 160 — штраф по взносам на ВНиМ.
Для административного штрафа должностного лица (штрафы за нарушение сроков представления расчета по страховым взносам, налагаемые по КоАП РФ) применяется отдельный КБК административных штрафов главы 15 КоАП РФ.
Образец заполнения платежного поручения
Ниже приведен пример заполнения платежного поручения на уплату штрафа за несвоевременную сдачу РСВ:
Реквизиты плательщика
- Плательщик: ООО «Пример»
- ИНН: 7701, КПП: 771
- Расчетный счет: 407028100001 в ПАО «Банк», г. Москва
- БИК: 0445*
Реквизиты получателя
- Получатель: УФК по г. Москве (ИФНС России № по г; Москве)
- ИНН получателя: 7799, КПП: 771
- Счет получателя: 03100643* (единый казначейский счет)
Назначение и реквизиты платежа
- Поле 101 (статус плательщика): 01
- Поле 104 (КБК): 1###-###-####63010160 (для части штрафа по ОПС)
- Поле 105 (ОКТМО): 45
- Поле 106 (основание платежа): ЗД (добровольное погашение задолженности) или ТР (по требованию ИФНС)
- Поле 107 (налоговый период): КВ;01.2026 (период, за который представлен расчет)
- Поле 108 (номер документа): 0 или номер требования ИФНС
- Поле 109 (дата документа): 0 или дата требования
- Поле 24 (назначение платежа): «Штраф за несвоевременное представление расчета по страховым взносам за 1 квартал 2026 г. (взносы на ОПС)»
Пошаговый алгоритм действий
- Определите общую сумму штрафа: 5% от суммы взносов по расчету за каждый месяц просрочки (минимум 1 000 руб., максимум 30%).
- Распределите сумму штрафа пропорционально взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ.
- Сформируйте три платежных поручения с соответствующими КБК.
- Укажите корректный статус плательщика, период и основание платежа.
- Проверьте реквизиты своей ИФНС на сайте nalog.gov.ru или по телефону инспекции 8 (495) *—.
- Сохраните платежные документы и при необходимости направьте в ИФНС заявление об уточнении платежа.
Как уменьшить или избежать штрафа
- Смягчающие обстоятельства (ст. 112 НК РФ): тяжелое материальное положение, влияние обстоятельств непреодолимой силы — могут снизить штраф минимум вдвое.
- Минимальный штраф 1 000 руб. применяется, если взносы уплачены вовремя, а просрочен только сам расчет.
- Своевременная сдача расчета (не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом) полностью исключает санкции.
Оплата штрафа за несвоевременную сдачу РСВ требует внимательности: сумму необходимо разделить на три платежа с разными КБК, корректно заполнить поля платежного поручения и сверить реквизиты инспекции. При возникновении вопросов рекомендуется обратиться в свою ИФНС по адресу: г. Москва, ул. Примерная, д. (адрес частично скрыт) или воспользоваться сервисами официального сайта ФНС России.