Земельный налог — это местный налог, который уплачивается владельцами и землепользователями участков, находящихся в собственности, вечном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении. В Республике Ингушетия порядок исчисления и уплаты данного налога регулируется Налоговым кодексом РФ (НК РФ) и региональными нормативными правовыми актами, в т.ч. Законом Республики Ингушетия от 14 декабря 2007 г. № 50-РЗ (в ред. от ) «О ставках земельного налога и порядке их применения на территории Республики Ингушетия».

Кто является плательщиком налога

Плательщиками земельного налога в Республике Ингушетия признаются:

• Физические лица, имеющие право собственности на земельные участки, право вечного (бессрочного) пользования земельными участками, право пожизненного наследуемого владения земельными участками.
• Организации (юридические лица), обладающие указанными правами на земельные участки.

Важно: Если земельный участок состоит на кадастровом учете в Росреестре, но не оформлен в собственность или пользование (например, используется на основании решения администрации без надлежащего оформления), налог по такому участку также подлежит уплате.

Объекты налогообложения и исключения

Что облагается налогом:

• Земельные участки, расположенные на территории Республики Ингушетия, за исключением исключенных НК РФ.

Участки, НЕ являющиеся объектами налогообложения (ст. 389 НК РФ):

• Земельные участки, изъятые из гражданского оборота или ограниченные в обороте (в порядке, установленном законом), если иное не предусмотрено НК РФ.
• Земельные участки, находящиеся в общем долевой собственности собственников помещений в многоквартирном доме (земля под домом), — налог платится за участок, выходящий за пределы очертаний дома.
• Участки с ограниченным правом пользования (сервитуты) и др.

Налоговая база

Налоговой базой для земельного налога является кадастровая стоимость земельного участка, определенная в порядке, установленном законодательством о государственной кадастровой оценке земель (ст. 390 НК РФ).

Кадастровая стоимость учитывается на 1 января налогового периода. Для налоговых периодов 2025, 2026 годов и последующих используются актуальные данные Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН).

Ставки земельного налога в Республике Ингушетия

Ставки устанавливаются законом Республики Ингушетия. Согласно актуальным изменениям (в т.ч. ред. от ), применяются следующие максимальные ставки (в процентах от кадастровой стоимости):

Примечание: Точные ставки по конкретным муниципальным образованиям (Назрановский, Малгобекский, Сунженский районы, г. Магас, г. Назрань, г. Малгобек, г. Карбулак и др.) рекомендуется уточнять на официальном сайте ФНС России по Республике Ингушетия или в справочной системе «Ставки и льготы по имущественным налогам» (Код региона: 06).

Льготы по земельному налогу

Налоговый кодекс РФ (ст. 391) предоставляет право на налоговые вычеты (снижение налоговой базы) и полную освобождение от налога определенным категориям граждан.

Федеральные льготы (вычеты) для физических лиц:

• Вычет 6 соток (600 кв. м): Налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость 600 кв. м площади участка. Если площадь участка меньше 6 соток — налог не платится. Применяется к одному участку по выбору налогоплательщика (ИЖС, ЛПХ, садоводство, огородничество, дачное строительство).
• Вычет 10% стоимости: Для участков, не подпадающих под категорию выше (например, под гараж, под Хозяйственное строительство), налоговая база уменьшается на 10% кадастровой стоимости.

Категории граждан, полностью освобожденные от уплаты земельного налога (на один участок):

• Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
• Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
• Лица, награжденные медалью «За оборону Ленинграда», «За победу над Германией», «За победу над Японией» и др. (ветераны ВОВ, приравненные к ним лица);
• Лица, подвергшиеся радиации вследствие катастрофы на ЧАЭС, ядерных испытаний и др.;
• Пенсионеры по старости (мужчины — 60 лет, женщины — 55 лет) — важно: льгота предоставляется только при достижении пенсионного возраста, установленного законом на момент начисления налога.

Процедура получения льготы: Физические лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют в налоговую инспекцию по месту расположения земельного участка документы, подтверждающие право на получение льготы (копия паспорта, свидетельство о праве на участок, удостоверение пенсионера/инвалида/ветерана и т.д.). Заявление можно подать через Госуслуги, личный кабинет налогоплательщика, почту или лично в ИФНС.

Порядок расчета налога

Для физических лиц:

Налог рассчитывает и направляет уведомление налоговый орган (ИФНС России по Республике Ингушетия). Формула:

Налог = (Кадастровая стоимость — Вычет) × Ставка × Коэффициент дефлятора (если прим.) × Доля владения × Месяцев владения / 12

• Коэффициент дефлятора применяется, если кадастровая стоимость изменилась по результатам новой оценки (для сглаживания роста налога).
• Доля владения — если участок в общей долевой собственности.

Для организаций:

Организации рассчитывают налог самостоятельно (авансовые платежи и сумму налога за год) и сдают декларацию по форме, утвержденной ФНС России. Срок сдачи декларации — до 1 февраля года, следующего за отчетным.

Сроки уплаты налога

• Физические лица: Не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (например, за 2025 год — до ).
• Организации: Авансовые платежи — по срокам, установленным законом Республики Ингушетия (обычно квартально), итоговый расчет — до 1 февраля следующего года.

Способы оплаты и реквизиты

Оплатить земельный налог можно следующими способами:

1. Личный кабинет налогоплательщика ФНС России (lkfl2.nalog.ru) — банковской картой без комиссии.
2. Портал Госуслуг (gosuslugi.ru).
3. Приложение «Налоги ФНС России» на смартфоне.
4. Через банки-парнеры ФНС (Сбербанк, ВТБ, Альфа-Банк, Почта Банк и др.) по квитанции или реквизитам.
5. В отделениях Почты России.

Основные бюджетные реквизиты для оплаты в бюджет Республики Ингушетия (КБК):

• КБК: 182 1 06 03010 01 1000 110 (Земельный налог, штрафы, пени — для физлиц).
• ОКТМО: Код муниципального образования, где находится участок (например, 26 701 000 для г. Магас, 26 705 000 для г. Назрань и т.д. — уточняйте по адресу участка).
• Получатель: Управление Федерального казначейства по Республике Ингушетия.
• ИНН/КПП получателя: / * (замаскировано).
• БИК банка: * (замаскировано).
• Счет получателя: (замаскировано).

Внимание! При оплате через ЛК или Госуслуги реквизиты заполняются автоматически. При ручной оплате через банк обязательно укажите правильный ОКТМО и КБК, иначе платеж может не зачислиться.

Налоговый калькулятор ФНС

Для предварительного расчета суммы налога можно воспользоваться официальным сервисом «Налоговый калькулятор — Расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц» на сайте ФНС России.

• Выберите регион: 06, Республика Ингушетия.
• Введите кадастровый номер участка или его кадастровую стоимость, категорию земель и площадь.
• Система автоматически применит актуальные ставки закона Республики Ингушетия и федеральные вычеты.

Контакты налоговых органов Республики Ингушетия

За консультациями, предоставлением льгот, уточнением задолженности или получением дубликата уведомления можно обратиться в:

• ИФНС России по Республике Ингушетия (Главное управление):
• Адрес: Республика Ингушетия, г. Магас, пр. , д. (замаскировано).
• Телефон справочной: +7 () — (замаскировано).
• Единый контактный центр ФНС: ###-###-#### (бесплатно по России).
• Сайт: ingushetia.nalog.gov.ru

Ответственность за неуплату

• Пени: Начисляются за каждый день просрочки по ставке ключевой ставки ЦБ РФ / 300 (п. 7 ст. 75 НК РФ).
• Штрафы: 20% от неуплаченной суммы (п. 1 ст; 122 НК РФ) — если неуплата не умышленная; 40% — если умышленная (п. 3 ст. 122 НК РФ).
• Принудительное взыскание: При долге более 3000 руб. и просрочке более 6 месяцев — через судебных приставов (списание со счетов, описание имущества, запрет выезда за границу).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Я купил участок в 2025 году. Когда платить налог?

Ответ: Налог за 2025 год нужно заплатить до 1 декабря 2026 года. В уведомлении будет учтена доля владения за месяцы с момента регистрации права в ЕГРН.

Вопрос: Кадастровая стоимость сильно выросла. Можно ли снизить налог?

Ответ: Да. Можно оспорить кадастровую стоимость через Комиссию по рассмотрению обращений о кадастровой стоимости при Росреестре или через суд. Также с 2020 года действует механизм коэффициента дефлятора (переходный период), ограничивающий рост налога в год не более чем на 10% от суммы прошлого года (для участков ИЖС, ЛПХ, садоводства).

Вопрос: Я пенсионер. Нужно ли мне идти в налоговую за льготой?

Ответ: Если вы уже получали льготу ранее — она продлевается автоматически. Если вы только достигли пенсионного возраста, нужно подать заявление один раз (через Госуслуги, ЛК ФНС или лично). Льгота дается на один участок по вашему выбору.

Вопрос: Участок в аренде у администрации района. Плачу ли я налог?

Ответ: Нет. Арендаторы (договоры краткосрочной аренды) не являются плательщиками земельного налога. Налог платит собственник — муниципалитет/государство. Исключение: если аренда заключена на срок 50 лет и более (инвестиционный договор) или участок передан в безвозмездное пользование — тогда плательщиком становится арендатор/пользователь;

Статья подготовлена на основе данных Налогового кодекса РФ, Закона Республики Ингушетия № 50-РЗ, справочной информации ФНС России по региону 06 (Республика Ингушетия) на г. Данная информация носит справочный характер. Для принятия решений рекомендуется обратиться в ИФНС или к профессиональному налоговому консультанту.