Каждый налогоплательщик может столкнуться с ситуацией‚ когда налог на доходы физических лиц (НДФЛ) был уплачен в большем размере‚ чем требуется. Это может произойти по разным причинам: ошибка бухгалтера‚ непредоставление налогового вычета вовремя‚ изменение налогового статуса и другие обстоятельства. В таком случае закон даёт право вернуть излишне уплаченную сумму. В данной статье мы подробно рассмотрим‚ как правильно составить заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ‚ приведём образец и разберём порядок действий.
Когда возникает переплата по НДФЛ
Излишняя уплата налога может возникнуть в следующих случаях:
- работодатель (налоговый агент) удержал налог в большем размере‚ чем положено;
- налогоплательщик не воспользовался стандартными‚ социальными или имущественными вычетами в течение года;
- изменился налоговый статус (нерезидент стал резидентом РФ);
- допущена техническая ошибка при перечислении платежа;
- налог уплачен дважды по одному основанию.
Законодательная база
Порядок возврата излишне уплаченного налога регулируется статьёй 78 Налогового кодекса РФ. Согласно норме‚ сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. Обратиться с заявлением можно в течение трёх лет со дня уплаты излишней суммы.
Куда подавать заявление
Заявление подаётся в налоговую инспекцию по месту учёта налогоплательщика. Сделать это можно несколькими способами:
- Лично посетить отделение ФНС (например‚ ИФНС России № * по г. Москве‚ расположенную по адресу: ул. Примерная‚ д. *).
- Отправить документы заказным письмом с описью вложения.
- Подать через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (nalog.ru) — самый быстрый и удобный способ.
- Через портал «Госуслуги».
Структура заявления
Заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ составляется по форме‚ утверждённой приказом ФНС России‚ либо в свободной форме (если речь идёт о возврате через налогового агента). Документ должен содержать следующие сведения:
- наименование налогового органа;
- ФИО заявителя‚ ИНН‚ адрес регистрации;
- основание возврата (статья 78 НК РФ);
- сумма‚ подлежащая возврату;
- банковские реквизиты для перечисления денежных средств;
- дата и подпись.
Образец заявления
Пример заполнения:
В ИФНС России № * по г. Москве
от Иванова Ивана Ивановича
ИНН: 77 *
Адрес регистрации: г. Москва‚ ул. Ленина‚ д. ‚ кв.
Телефон: +7 (9) *—
ЗАЯВЛЕНИЕ
о возврате излишне уплаченного налога
Я‚ Иванов Иван Иванович‚ в соответствии со статьёй 78 Налогового кодекса Российской Федерации прошу возвратить излишне уплаченный мною налог на доходы физических лиц за 20 год в размере 45 000 (сорок пять тысяч) рублей 00 копеек.
Переплата возникла в связи с тем‚ что налоговым агентом ООО «Пример» (ИНН 77* ) был излишне удержан НДФЛ с моих доходов.
Прошу перечислить указанную сумму по следующим реквизитам:
Банк: ПАО «Сбербанк»
БИК: 044
Кор. счёт: 30101 **
Расчётный счёт: 40817
Получатель: Иванов Иван Иванович
Приложение: копия справки о доходах (2-НДФЛ / справка о доходах и суммах налога).
Подпись: __________ / Иванов И.И. /
Необходимые документы
К заявлению рекомендуется приложить:
- декларацию 3-НДФЛ (если возврат связан с налоговым вычетом);
- справку о доходах и суммах налога от работодателя;
- документы‚ подтверждающие право на вычет (договоры‚ чеки‚ квитанции);
- копию паспорта;
- реквизиты банковского счёта.
Сроки возврата
Налоговый орган обязан вернуть излишне уплаченную сумму в течение одного месяца со дня получения заявления. Если возврат связан с налоговым вычетом‚ сначала проводится камеральная проверка декларации — до трёх месяцев‚ после чего деньги перечисляются в течение месяца. В случае нарушения сроков на сумму переплаты начисляются проценты по ставке Центрального банка РФ.
Возврат излишне уплаченного НДФЛ — законное право каждого налогоплательщика. Главное, правильно составить заявление‚ приложить подтверждающие документы и соблюсти сроки обращения (не позднее трёх лет с момента переплаты). Удобнее всего подавать документы через личный кабинет на сайте ФНС — это экономит время и позволяет отслеживать статус обращения онлайн.