Приобретение недвижимости в браке автоматически делает её совместной собственностью (ст. 34 СК РФ). Однако для целей получения имущественного налогового вычета (в т.ч. по процентам по ипотеке) супруги имеют право самостоятельно определить, в какой пропорции каждый из них будет использовать свое право на вычет. Для этого в налоговый орган подается специальное заявление.
Законодательная база и суть процедуры
Согласно п. 4 ст. 220 НК РФ, если право собственности на приобретенное в браке жилье принадлежит супругам в долях, вычет предоставляется каждому из них в размере его доли. Если доли не определены (собственность общая без выделения долей), вычет предоставляется поровну (50/50).
Важно: Супруги могут написать заявление о распределении долей в любом соотношении (например, 100% мужу и 0% жене, 70/30, 60/40 и т.д.), независимо от размеров долей в ЕГРН или вкладов при покупке. Это позволяет максимально выгодно использовать лимиты вычетов (2 млн руб. на основной вычет + 3 млн руб. на проценты).
- Ст. 220 НК РФ, порядок предоставления имущественных вычетов.
- Приказ ФНС России от № ММВ-7-11/566@ — утверждение формата заявления (хотя строгой единой формы нет, рекомендуется следовать структуре из приказа).
- Ст. 34, 39 СК РФ, режим совместной собственности супругов.
Когда и зачем нужно подавать заявление
- Покупка квартиры в ипотеку: Один из супругов — заемщик, второй — созаемщик или просто супруг. Чтобы заемщик получил вычет по процентам на 3 млн руб., а второй супруг, вычет по стоимости жилья на 2 млн руб. (или наоборот), нужно заявление.
- Покупка за наличные: Распределение основного вычета (2 млн руб.) в удобной пропорции.
- Изменение пропорции в последующие годы: Заявление можно подать заново, изменив соотношение (например, муж исчерпал лимит 2 млн, дальше вычет берет жена).
Срок подачи: Заявление можно подать вместе с декларацией 3-НДФЛ за год получения права на вычет или в любой последующий год до исчерпания лимитов. Действует с налогового периода, в котором подано.
Образец заявления о распределении долей (2026 год)
Ниже приведен рекомендуемый образец. Персональные данные замаскированы в соответствии с требованиями конфиденциальности.
по **скому району г.
От кого: ** * *
Проживающий по адресу: г. *, ул. , д. , кв. *
Тел.: +7 () —
ИНН:
ЗАЯВЛЕНИЕ
о распределении права на получение имущественного налогового вычета
между супругами
Я, * * , паспорт серия № **, выдан .., код подразделения -, являясь супругом(ой) ** * (далее — Супруг(а)), паспорт серия № **, сообщаю следующее:
. г. мы с Супруг(ой) приобрели в совместную собственность жилой дом (квартира) по адресу: г. **, ул. , д. , кв. * (Кадастровый номер: ::*:). Основанием для приобретения является Договор купли-продажи № от .. (Регистрация права в ЕГРН № -/*/-).
. В соответствии со ст. 220 НК РФ, имею право на получение имущественного налогового вычета за приобретенное жилье (в т.ч. по процентам по ипотечному кредиту/займу № от .. в ПАО/АО «Банк *»).
.* В соответствии с п. 4 ст. 220 НК РФ, прошу распределить право на получение имущественного налогового вычета между мной и Супруг(ом) в следующих долях:
- По вычету на стоимость приобретенного жилья (макс. 2 000 000 руб.): Мне — * %, Супруг(е) — * %.
- По вычету на проценты по ипотечному кредиту (макс. 3 000 000 руб.): Мне — * %, Супруг(е) — * %.
. Настоящее заявление действует начиная с налогового периода 20* г. (или: до отзыва/изменения новым заявлением).
. О правовых последствиях представления заведомо ложных сведений предупрежден(а) в соответствии со ст. 122 НК РФ.
Приложения:
Копия паспорта заявителя (стр. с фото и пропиской) — 1 экз.
Копия паспорта супруга(и) (стр. с фото и пропиской), 1 экз.
Копия свидетельства о браке — 1 экз.
Копия договора купли-продажи / ДДУ — 1 экз.
Копия выписки из ЕГРН — 1 экз.
Копия ипотечного кредитного соглашения (при наличии) — 1 экз.
Ключевые правила заполнения (чтобы не получить отказ)
Единообразие данных
ФИО, паспортные данные, адреса в заявлении должны идеально совпадать с данными в декларации 3-НДФЛ, паспортах и ЕГРН. Любое расхождение (опечатка в названии улицы, отсутствие отчества) — основание для отказа.
Распределение по двум направлениям отдельно
В заявлении обязательно нужно указать доли отдельно для:
- Вычета по стоимости жилья (лимит 2 млн руб.);
- Вычета по процентам по ипотеке (лимит 3 млн руб.).
Пример выгодного распределения: Муж — заемщик. Жена не работает (нет НДФЛ). Муж пишет: «По стоимости — Муж 0%, Жена 100%» (жена не использует, но формально право за ней). «По процентам — Муж 100%, Жена 0%». Муж получает возврат по процентам. В будущем, когда муж исчерпает 3 млн лимит по процентам, они подадут новое заявление: «По стоимости — Муж 100%», и муж начнет забирать вычет по стоимости квартиры.
Подпись обоих супругов
Рекомендуется, чтобы заявление подписали оба супруга (даже если формально пишет один). Некоторые инспекции требуют две подписи на одном листе или два отдельных заявления-зеркала. Уточните требования вашей ИФНС на сайте nalog.gov.ru или по телефону —.
Способы подачи в 2026 году
- Личный кабинет физлица (ЛК ФЛ) на nalog.gov.ru — самый быстрый способ. Раздел «Жизненные ситуации» → «Получение налоговых вычетов» → «Распределение вычета между супругами». Подписывается ЭЦП (квалифицированная электронная подпись) или через Госуслуги (ЭСИА). Персональные данные в ЛК уже заполнены, ошибки исключены.
- Через сервис «Налоговые вычеты» в приложении «ФНС России» / Госуслуги.
- Почта России, ценным письмом с вложением и описью вложения. Адрес: ваша ИФНС (например, ИФНС № * г. *).
- Лично в окне приема ИФНС (предварительная запись через ЛК или терминал).
Совет: Подавайте через ЛК ФЛ. Это исключает потерю документов, ставит точную дату регистрации и позволяет отследить статус.
Частые ошибки и мифы
| Ошибка / Миф | Реальность |
|---|---|
| «Доли в заявлении должны совпадать с долями в ЕГРН» | Нет. Для налоговых целей доли можно распределить как угодно (хоть 99/1), независимо от Росреестра. |
| «Заявление нужно нотариально заверять» | Нет. Простая письменная форма с подписями (или ЭЦП в ЛК) достаточно. |
| «Можно распределить вычет на проценты, если я не заемщик» | Только если вы созаемщик. Вычет по процентам дается только заемщику/созаемщику. Супруг, не указанный в кредите, не может получить вычет по процентам. |
| «Подал заявление один раз — действует навсегда» | Действует до отзыва или подачи нового. Можно менять пропорции ежегодно. |
| «Если супруг не работает, он не может получить вычет за себя» | Он не получит возврат денег (нет НДФЛ), но может «забрать» на себя долю вычета по стоимости, чтобы другой супруг взял 100% по процентам. Это легальная оптимизация; |
Что делать после подачи?
- Получить квитанцию о приеме (в ЛК — мгновенно, по почте — через 5-7 дней).
- Подать Декларацию 3-НДФЛ за соответствующий налоговый период (обычно до 30 апреля следующего года).
- Предоставить справку 2-НДФЛ от работодателя(ей).
- Дождаться камеральной проверки (до 3 месяцев) и начисления возврата.
Грамотное заполнение заявления о распределении долей — это легальный инструмент для максимизации налогового возврата семьей. Главные принципы: точность данных, раздельное указание долей по телу квартире и по процентам, подача через Личный кабинет ФНС для скорости и надежности.
Если у вас сложная ситуация (брачный договор, доли не 50/50 в ЕГРН, рефинансирование ипотеки), рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом или юристом перед подачей. Контакты специалистов можно найти на сайте вашей ИФНС в разделе «Обратная связь» или по телефону горячей линии ФНС: ###-###-####.
Статья подготовлена на основании НК РФ, СК РФ и приказов ФНС России актуальных на . Информация носит справочный характер. Для принятия решения обратитесь к квалифицированному специалисту.