Получение налогового вычета по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), это важная финансовая поддержка для приобретателей жилья. В 2026 году правила сохраняют свою актуальность, однако для иностранных граждан процедура имеет существенные нюансы, связанные с налоговым резидентством и пакетом документов. В этой статье мы подробно разберем, кто имеет право на вычет, как правильно составить заявление, какой образец использовать и какие ошибки стоит избегать.

Кто из иностранных граждан имеет право на вычет в 2026 году?

Главное условие получения имущественного вычета при покупке жилья — статус налогового резидента РФ (статья 207 НК РФ).

• Резидент: Физическое лицо, пребывающее на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение последовательных 12 месяцев. Для таких лиц ставка НДФЛ составляет 13% (или 15%/18%/20% для высокодоходников с 2025 года), и они имеют право на все виды вычетов (имущественные, социальные, стандартные, инвестиционные) на общих основаниях с гражданами РФ.
• Нерезидент: Лицо, не соответствующее критерию 183 дней. Ставка НДФЛ — 30%. Нерезиденты не имеют права на имущественные налоговые вычеты (п. 2 ст. 214.7 НК РФ). Они могут получить только стандартные вычеты на детей (в ограниченных случаях) и профессиональные вычеты.

Важный нюанс 2026 года: Налоговый период для определения резидентства, это календарный год. Если гражданин приехал в середине года, он может стать резидентом только к концу следующего года (накопление 183 дней). Вычет можно получить только за те периоды, когда он был резидентом и платил НДФЛ по ставке 13% (или прогрессивной шкале).

Виды вычетов, доступные резидентам-иностранцам

Если иностранный гражданин подтвердил статус резидента, ему доступны:

1. Имущественный вычет при покупке жилья: 13% от стоимости жилья (максимум 260 000 руб. — 13% от 2 млн руб.).
2. Имущественный вычет по процентам по ипотеке: 13% от суммы уплаченных процентов (максимум 390 000 руб. — 13% от 3 млн руб.).
3. Социальные вычеты: Обучение, лечение, взносы в НПФ, благотворительность (в пределах 120 000 руб. базы в год -> макс. 15 600 руб.).
4. Стандартные вычеты: На себя (если доход низкий), на детей (двойной размер для резидентов).

Согласно актуальной информации, порядок предоставления вычетов строго регламентирован: сначала социальные и инвестиционные, затем — на оставшуюся сумму дохода — имущественные.

Два способа получения вычета в 2026 году

Способ 1: Через налоговую инспекцию (после окончания налогового периода)

Классическая схема: вы покупаете квартиру в 2026 году, в 2027 году подаете декларацию 3-НДФЛ и заявление на возврат за 2026 год. Деньги приходят на банковский счет.

Способ 2: Через работодателя (текущий вычет), Рекомендуемый

Как указано в справочной информации: «Для вычета у работодателя не нужно ждать окончания года и подавать декларацию 3-НДФЛ. Подходит для имущественного и социального вычетов».

Это позволяет получать зарплату «на руки» без удержания НДФЛ до исчерпания лимита вычета. Для этого нужно:

1. Подать в налоговую заявление на право на вычет (в любой момент года).
2. Получить Справку-уведомление от ФНС (выдается в течение 30 дней).
3. Передать справку в бухгалтерию работодателя.

Пакет документов для иностранного гражданина (особенности 2026 г.)

Базовый пакет стандартный, но для иностранцев добавляются документы, подтверждающие легальное пребывание и резидентство.

Образец заполнения заявления на имущественный вычет (через ФНС / ЛК)

Ниже приведен комментируемый образец заполнения основных блоков заявления (форма утверждена Приказом ФНС). Персональные данные замаскированы.

Блок 1: Сведения о налогоплательщике

Код вида документа, удостоверяющего личность: 10 (Паспорт иностранного гражданина)
Серия документа:  Номер документа: 
Дата выдачи: *..* Кем выдан: * (напр., ГУ МВД России по г. Москве)
Код подразделения: 

Фамилия: 
Имя: 
Отчество:  (если есть, иначе прочерк)
Дата рождения: *..*
Место рождения: * (страна, город)
Пол: 1 (муж) / 2 (жен)
ИНН: 
Телефон: +7 () -*-
Email: *@.

Адрес регистрации (по месту пребывания в РФ):
Индекс: *
Регион: 
Район: 
Город/Населенный пункт: 
Улица: 
Дом:  Корпус:  Квартира: 

Блок 2: Сведения о налоговом периоде и виде вычета

Налоговый период: 2026 (год покупки права собственности)
Код вида вычета: 110 (Имущественный вычет при приобретении жилья)
Способ получения: 
 ☑ Через налоговый орган (возврат на счет) 
 ☐ Через работодателя (справка-уведомление) 
 Рекомендую ставить обе галочки, если планируете и возврат за прошлые годы, и текущий вычет.

Блок 3: Сведения об объекте недвижимости

Вид права: Собственность
Основание возникновения права: Договор купли-продажи № * от ..2026
Дата государственной регистрации права: ..2026 (дата из выписки ЕГРН)
Номер записи о регистрации права: -*/
Адрес объекта недвижимости:
Индекс: 
Регион: 
Район: 
Город: 
Улица: 
Дом:  Корпус:  Квартира: *
Кадастровый номер: :::
Площадь (кв.м): *.
Стоимость по договору:  руб. (указать полную сумму из ДКП)

Блок 4: Расчет суммы вычета (заполняет инспектор, но полезно знать логику)

• Макс. база вычета на квартиру: 2 000 000 руб.
• Макс. база вычета на проценты ипотеки: 3 000 000 руб.
• Сумма к возврату = База × 13% (или прогрессивная ставка, если доход > 5 млн руб.).

Блок 5: Банковские реквизиты для возврата

Наименование банка: ПАО «»
БИК: 04
Номер счета (лицевой/карточный): 40817*
Корреспондентский счет: 30101810*
Получатель: Фамилия И.О. (полностью как в паспорте)
ИНН получателя: 

Пошаговая инструкция: Как подать документы в 2026 году

Вариант А: Через Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС) — Самый быстрый

1. Авторизуйтесь через Госуслуги (ЕСИА) — для иностранцев доступно при наличии СНИЛС и подтвержденной учетной записи.
2. Раздел «Жизненные ситуации» → «Налоговые вычеты» → «Получить вычет».
3. Выберите «Имущественный вычет» → «Приобретение жилья».
4. Система подтянет данные из ЕГРН (если квартира уже в собственности). Проверьте адрес и кадастровый номер.
5. Загрузите сканы: ДКП, чеки об оплате, паспорт (развороты + миграционная карта + регистрация), справку 2-НДФЛ (можно запросить через ЛК работодателя или загрузить свой файл).
6. Подпишите заявление УКЭП (усиленной квалифицированной электронной подписью) или через Госуслуги (ЭП ОВ).
7. Отправьте. Рассмотрение — до 3 месяцев (десктопная проверка) + 1 месяц на перевод денег.

Вариант Б: Через работодателя (Справка-уведомление)

1. В ЛК ФНС выберите «Получить справку-уведомление для работодателя».
2. Укажите год (2026) и вид вычета (110).
3. После проверки (около 30 дней) в ЛК появится электронная справка с QR-кодом.
4. Распечатайте или перешлите файл в бухгалтерию.
5. Работодатель перестает удерживать НДФЛ с зарплаты до исчерпания лимита вычета.

Типичные ошибки иностранных граждан и как их избежать

• Ошибка 1: Подача документов будучи нерезидентом. Если на момент подачи вы не набрали 183 дня за последние 12 месяцев — отказ гарантирован. Решение: Подождите набора дней, подайте документы позднее (право на вычет не сгорает, можно вернуть за 3 прошлых года).
• Ошибка 2: Отсутствие миграционной карты или просроченная регистрация. ФНС проверяет легальность пребывания. Решение: Заранее продлите регистрацию в МВД/МФЦ, сохраните миграционную карту (фото/скан).
• Ошибка 3: Неполный пакет чеков. Вычет дается только на фактически уплаченные деньги. Если в ДКП 5 млн, а чеков на 3 млн — вычет дадут только на 3 млн (в пределах лимита 2 млн). Решение: Собирайте все платежные поручения, квитанции, акты приема-передачи денежных средств.
• Ошибка 4: Неправильный код документа. В заявлении часто ставят код «21» (Паспорт РФ) вместо «10» (Паспорт иностранца) или кода вида ВНЖ/Вид на жительство. Решение: Уточните код в справочнике ФНС (Классификатор документов, удостоверяющих личность).
• Ошибка 5: Ипотека оформлена на одного, вычет просит другой. Вычет по процентам получает только заемщик по кредитному договору. Если супруги — можно распределить вычет на квартиру, но проценты — только заемщику.

Сроки и нюансы 2026 года

• Срок действия права на вычет: Неограничен. Можно оформить через 5-10 лет после покупки.
• Срок возврата за прошлые годы: Можно вернуть НДФЛ за 3 календарных года, предшествующих году подачи декларации (п. 4 ст. 78 НК РФ). Подавая в 2027 г. за 2026 г., можно «подхватить» 2023, 2024, 2025 годы.
• Прогрессивная шкала НДФЛ (с 2025 г.): Если совокупный доход за год превышает 5 млн руб., излишек облагается 15%. Вычет уменьшает базу, облагаемую по ставке 13% (и 15% соответственно). ЛК ФНС считает автоматически.
• Совместная собственность: Супруги (в т.ч. один иностранец, другой РФ) могут распределить базу вычета на квартиру (2 млн) в любых долях (не более 2 млн каждому). Заявление пишет каждый со-собственник отдельно.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли получить вычет, если ВНЖ/РВП еще в оформлении?

Нет. Для получения вычета нужно быть налоговым резидентом. Обычно это требует легального пребывания (РВП, ВНЖ, патент, временное убежище) и набора 183 дней; Просто туристическая виза или безвизовый въезд (для большинства стран) не дают права на вычет, даже если набраны дни, так как нет основания для длительного пребывания (хотя формально дни считаются, на практике ФНС требует ВНЖ/РВП).

Нужно ли переводить паспорт и документы на русский?

Если документы на русском — перевод не нужен. Если на иностранном — нужен нотариально заверенный перевод паспорта и документов о праве (если они иностранные, но жилье в РФ покупается по российским правилам, так что ДКП/ЕГРН на русском). Миграционную карту переводить не нужно.

Можно ли подать заявление, если я уже уехал из РФ?

Да, через Личный кабинет ФНС (нужен доступ к Госуслугам/УКЭП) или по почте (ценным бандеролем с вложением перечня) в ИФНС по месту регистрации квартиры или последней регистрации физлица. Возврат придет на российскую карту.

Как быть, если работодатель отказал в вычете через справку-уведомление?

Работодатель обязан предоставить вычет на основании справки ФНС (ст. 214.7 НК РФ). Отказ незаконен. Жалоба в профсоюз, ГИТ или суд. Но проще получить возврат через ФНС после года (декларация 3-НДФЛ).

Резюме: Чек-лист перед отправкой

• [ ] Статус налогового резидента подтвержден (183+ дней за последние 12 мес. на дату подачи).
• [ ] Есть ИНН (получен в ФНС РФ).
• [ ] Квартира в собственности (Выписка ЕГРН на руки).
• [ ] ДКП/ДДУ зарегистрирован в Росреестре.
• [ ] Собраны все чеки/платежки, подтверждающие оплату продавцу.
• [ ] Есть справка 2-НДФЛ за 2026 год (и за прошлые, если вернете за 3 года).
• [ ] Паспорт + Миграционная карта + Регистрация по месту пребывания (актуальная) — сканы готовы.
• [ ] Банковская карта/счет в РФ на свое имя открыт, реквизиты проверены.
• [ ] Заявление заполнено в ЛК ФНС (код документа 10/21, адреса точные).
• [ ] Подписано УКЭП/Госуслугами и отправлено.

Дата актуальности информации: . Законодательство может меняться. Перед подачей документов рекомендуется сверить требования на официальном сайте ФНС России или проконсультироваться с налоговым консультантом.

Примечание: Во всех примерах личные данные (ФИО, адреса, номера телефонов, паспортные данные, ИНН, банковские реквизиты, номера договоров) заменены на маску * в целях безопасности. При заполните реальных документов вписывайте свои достоверные данные.