На актуальным документом, подтверждающим доходы физического лица и удержанный НДФЛ, является Справка о доходах и суммах налога физического лица (ранее известная как 2-НДФЛ)․ Несмотря на сохранение привычного названия в обиходе, официально бланк и правила его заполнения кардинально обновились․ В данной статье подробно разберем действующую форму на 2026 год, приведем образец заполнения с учетом оклада и предоставим ссылки на нормативную базу․

Нормативная база: какой бланк действует в 2026 году?

С 2024 года и в 2026 году единственной юридически значимой формой является бланк, утвержденный приказом ФНС России от № ЕД-7-11/649 (в редакции приказа от № ЕД-7-11/1)․ Это Приложение № 4 к приказу «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (КНД 1175018)․

Важно отметить, что Постановлением Госстандарта России (Росстандарт) от № 529-ст (актуальная редакция от ) установлен цифровой код Российской Федерации — 643 (RUS, RU), который используется в реквизитах бланка․

• Код формы по КНД: 1175018․
• Печать на справке: НЕТРЕБУЕТСЯ․ В бланке нет реквизита для печати, заверяется только подписью уполномоченного лица․
• Срок выдачи работнику: не позднее следующего рабочего дня после обращения (для действующих сотрудников) или в день увольнения․

Структура справки и ключевые разделы (Образец заполнения)

Ниже приведен условный образец заполнения справки за 2025 год (сдаваемой в 2026 году) для наглядности․ Персональные данные и реквизиты организации частично замаскированы (*) в соответствии с политикой конфиденциальности․

Раздел 1․ Сведения о налоговом агенте (Работодателе)

Раздел 2․ Сведения о получателе дохода (Сотруднике)

Раздел 3․ Расчет доходов, вычетов и налога (Самая важная часть для бухгалтера)

Здесь отражаются накопленные итоги с начала года по конец отчетного периода (или дату увольнения)․ Пример для сотрудника с окладом 100 000 руб․ в месяц (без премий, больничных и иных выплат для упрощения):

1. Стр․ 020 — Доходы, полученные в натуральной форме: 0,00 (если нет)․
2. Стр․ 030 — Доходы, полученные в денежной форме (всего): 1 200 000,00 (100 000 * 12 мес)․
3. Стр․ 040 — в т․ч․ доходы, облагаемые по ставке 13%: 1 200 000,00․
4. Стр․ 050 — в т․ч․ доходы, облагаемые по ставке 15%: 0,00 (если доход > 5 млн руб․ — заполняется стр․ 051)․
5. Стр․ 060 — в т․ч․ доходы, облагаемые по ставке 30%: 0,00 (для нерезидентов)․
6. Стр․ 070, Стандартные налоговые вычеты (предоставленные налоговым агентом): Сумма вычетов за год (напр․, для ребенка 1 400 руб․/мес * 12 = 16 800 руб․, если право есть весь год)․
7. Стр․ 080 — Социальные налоговые вычеты: 0,00 (если сотрудник не предоставлял справки на лечение/обучение)․
8. Стр․ 090, Имущественные налоговые вычеты: 0,00․
9. Стр․ 100 — Профессиональные налоговые вычеты: 0,00․
10. Стр․ 110 — Налоговая база (Стр․ 030 — Стр․ 070, 080 ー 090, 100): 1 183 200,00․
11. Стр․ 120 — Расчетная сумма налога (Стр․ 110 * 13%): 153 816,00․
12. Стр․ 130 — Сумма налога, удержанная налоговым агентом: 153 816,00 (должна совпадать с перечисленной в бюджет)․
13. Стр․ 140 — Сумма налога, неудержанная (задолженность): 0,00․

Важно: В 2026 году (за 2025 год) действуют прогрессивная шкала НДФЛ (13%, 15%, 18%, 20%, 22%)․ Если совокупный годовой доход превышает 5 млн руб․, часть дохода облагается по 15% (стр․ 050, 051), свыше 20 млн, по 18% и т․д․ В справке это отражается отдельными строками для каждой ставки․

Раздел 4․ Сведения о перечисленном налоге (по кварталам)

Заполняется по кварталам․ Суммы должны сходиться со сданной расчетной 6-НДФЛ․

• I квартал: 39 000,00 (3 мес * 13 000)
• II квартал: 39 000,00
• III квартал: 39 000,00
• IV квартал: 36 816,00 (учитывая вычеты, предоставленные в конце года)

Раздел 5; Подписи

Руководитель: ов ич /Подпись/
Главный бухгалтер: ова * *вна /Подпись/
Дата составления: ․․2026

Особенности заполнения за 2025 год (сдача в 2026 году)

Согласно информации из профильных ресурсов (nalog-nalog․ru, КонсультантПлюс, Контур․Бухгалтерия), при подготовке справки за 2025 год необходимо учитывать:

• Единый налоговый платеж (ЕНП): В справку вписывается рассчитанный и перечисленный НДФЛ․ Бухгалтер все равно рассчитывает налог для корректного отражения в ЕНП․
• Коды видов доходов: Используются коды из Приложения № 2 к приказу ЕД-7-11/649․ Для оклада — 2000․ Для премий — 2001, за отработанное время в ночное время — 2002 и т․д․
• Вычеты на детей: Порядок предоставления стандартных вычетов (п․ 1 ст․ 218 НК РФ) не менялся, но контроль за правом на вычет (доход с начала года < 350 000 руб․) должен быть строжайшим․
• Сдача в ФНС: Сама справка 2-НДФЛ в налоговый орган не сдается отдельно․ Данные уходят только в составе Расчета по 6-НДФЛ (Приложение 1 к 6-НДФЛ — это и есть массив данных справки)․ Работнику выдается именно бланк Приложения 4 (КНД 1175018)․

Сроки выдачи справки в 2026 году

Как получить справку: для работодателя и для сотрудника

Для бухгалтера (формирование):

1. Специализированные программы: 1С:ЗУП / Бухгалтерия 3․0, Контур․Бухгалтерия, Элба, МойСклад и др․, имеют встроенные отчеты «Справка о доходах (2-НДФЛ)» по новому бланку․
2. Сервис ФНС «Налогоплательщик ЮЛ» / «Личный кабинет ИП» — возможность сформировать справку на основании сданной 6-НДФЛ․
3. Бланк в Excel/Word для ручного заполнения (скачивается с сайта ФНС или справочно-правовых систем: КонсультантПлюс, Гарант, поиск по «Приложение 4 к приказу ЕД-7-11/649»)․

Для сотрудника (получение):

• У работодателя (в бухгалтерии/Кадрах) — письменным или устным заявлением (образец заявления есть в КонсультантПлюс)․
• Через Личный кабинет налогоплательщика ФНС (lkfl2․nalog․ru), раздел «Справки о доходах»․ Доступны справки за 2020–2025 гг; (если работодатель сдавал 6-НДФЛ)․
• Через Госуслуги (ЕСИА) — сервис «Получение справки о доходах (2-НДФЛ)»․

Типичные ошибки при заполнении в 2026 году

1. Использование старого бланка (Приказ ММВ-7-11/566@ или ЕД-7-11/753@)․ Они утратили силу․ Используйте только Приложение 4 к приказу ЕД-7-11/649 (ред; от )․
2. Ставка печати․ В новом бланке нет строки для печати․ Её наличие — ошибка формы․
3. Несовпадение с 6-НДФЛ․ Суммы в справке (выданной работнику) должны в точности совпадать с данными Приложения 1 к сданной 6-НДФЛ за соответствующий период․
4. Неверное кодирование вида дохода․ Оклад — 2000, но если есть выплаты в натуре — коды 2100, 2110 и др․ Нельзя смешивать в одну строку․
5. Игнорирование прогрессивной шкалы․ При доходе > 5 млн руб․ обязательно разделение базы по ставкам 13% и 15% (и выше) в строках 040, 050, 051 и т․д․

В 2026 году «Справка 2-НДФЛ» де-факто называется Справка о доходах и суммах налога физического лица (КНД 1175018)․ Главное правило, формировать её строго по Приложению 4 к приказу ФНС ЕД-7-11/649 (ред․ от )․ Образец заполнения, приведенный выше, демонстрирует стандартную ситуацию с окладом, однако реальные документы требуют учета всех видов доходов, вычетов и прогрессивных ставок НДФЛ․

Рекомендуем использовать автоматизированные системы учета (1С, облачные сервисы) для генерации бланка, что исключает ошибки ручного заполнения и гарантирует соответствие данным 6-НДФЛ․ При необходимости ручного заполнения скачайте актуальный бланк только с официального сайта nalog․gov․ru или через проверенные правовые системы (КонсультантПлюс, Гарант)․

Данная статья носит информационный характер․ Персональные данные в примерах замаскированы (*)․ Для решения конкретных бухгалтерских вопросов обратитесь к профессиональному бухгалтеру или в ФНС России․