Косвенные налоги — это налоги, включенные в цену товаров, работ или услуг, которые конечный потребитель оплачивает косвенно через продавца. Главным косвенным налогом в РФ является НДС, а также акцизы. Статья подробно разбирает порядок составления, подачи и рассмотрения заявлений на возврет или зачет излишне уплаченных сумм по актуальным на формам и правилам.

Нормативная база и актуальные бланки

С 10 января 2023 года единственным документом, регулирующим формы заявлений, является Приказ ФНС России от № ЕД-7-8/1133. Старые бланки (действовавшие до ) применять нельзя.

Основные формы КНД для косвенных налогов:

• КНД 1150058 — «Заявление о возврате (возмещении) суммы излишне уплаченной (взысканной, подлежащей возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа)». Основная форма для возмещения НДС и акцизов в заявительном порядке (приложение № 8 к Приказу).
• КНД 1112542 — «Заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченной (взысканной, подлежащей возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа)». Используется для работы с Единым налоговым платежом (ЕНП), в который входит НДС (приложение № 3 к Приказу).
• КНД 1122030 — «Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины». Отдельная форма для госпошлины (приложение № 7).

Основания для подачи заявления

Заявление составляется в следующих случаях:

1. Возмещение НДС/акцизов (ст. 176, 203 НК РФ): сумма налога, предъявленная к зачету покупателями, превышает налог к уплате.
2. Переплата по ЕНП: ошибка при зачислении платежа, смена КБК, переплата по итогам десканса/проверки.
3. Возврат госпошлины: дело не рассмотрено, заявление возвращено и т.д. (ст. 333.40 НК РФ).
4. Исполнение решения суда/налогового органа: возврат взысканных сумм.

Пошаговая инструкция по заполнению (на примере КНД 1150058)

Бланк состоит из ьного листа и разделов. Заполнение производится заглавными буквами русского алфавита (при бумажной подаче) или в электронном виде через ЛК/ЭДО.

ьный лист

• Код по ФНС: ставится инспекцией-получателем (не заполняется налогоплательщиком).
• Вид заявления: «Возврат» или «Зачет» (зачеркнуть ненужное). Для косвенных налогов на возмещение — «Возврат».
• Код основания: согласно справочнику (например, 01 — возмещение НДС, 02 — переплата, выявленная при камеральной проверке и т.д.).
• ИНН / КПП: организации или ИП. (Пример: ИНН *, КПП ).
• Наименование / ФИО: полное наименование юрлица или ФИО ИП. (Пример: ООО «», ИП Иванов И.И.).
• Адрес: место нахождения/регистрации. (Пример: г. , ул. , д. ).
• Телефон: контактный номер. (Пример: +7 () —*).

Раздел 1: Сведения о суммах к возврату/зачету

Раздел 2: Реквизиты банковского счета

Заполняется только для возврата (при выборе «Зачет» раздел не заполняется).

• БИК банка: *.
• Наименование банка: ПАО «*».
• Номер счета: счет налогоплательщика (не казначейский!). Пример: 40702810.
• Корсчет банка: 30101810.

Раздел 3: Подпись

Подписывает руководитель или уполномоченное лицо (ИП — сам). Указывается дата составления. При электронной подаче — усилифицированная квалифицированная электронная подпись (УКЭП).

Особенности заполнения КНД 1112542 (Зачет по ЕНП)

Если у вас переплата по НДС на ЕНП и вы хотите направить её на погашение будущих платежей (авансовые платежи, аренду, штрафы):

• Вид заявления: «Зачет».
• Код основания: 01 (переплата, выявленная самостоятельно) или 02 (по результатам камеральной проверки).
• В табличной части указываются КБК целевого платежа, на который зачисляется сумма (например, КБК НДС на следующий квартал, КБК страховых взносов и т.д.).
• Банковские реквизиты не указываются.

Порядок подачи заявления

Способ 1: Электронный (Рекомендуемый ФНС)

1. Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ/ЮЛ/ИП): раздел «Жизненные ситуации» → «Возврат налогов» / «Зачет переплаты». Форма заполняется интерактивно с подтягиванием данных из деклараций и ЕНП.
2. Электронный документооборот (ЭДО): через оператора ЭДО (Диадок, СБИС, Контур и др.) с использованием УКЭП.
3. Сервис «Заявление на зачет/возврат» на сайте ФНС (service.nalog.ru): для быстрой отправки без входа в ЛК (требуется ЕСИА/УКЭП).

Преимущества: мгновенная доставка, автоматическая проверка арифметики, отслеживание статуса в ЛК, сокращение сроков рассмотрения.

Способ 2: Бумажный (через МФЦ или почту)

• 2 экземпляра (один остается в налоговом органе с отметкой о приеме).
• Подача в ИФНС по месту нахождения (юридическому адресу) или через МФЦ «Мои Документы».
• Отправка почтой России — ценным письмом с вложением описи вложения.

Пакет документов, приложенных к заявлению

Согласно п. 3 ст. 78 НК РФ и Приказу ЕД-7-8/1133, к заявлению прилагаются:

• Обязательно: Копия документа, подтверждающего уплату (квитанция, выписка со счета, ПД-4сб — для старых периодов). При электронной подаче сканы загружаются во вложения.
• Для возмещения НДС (ст. 176 НК РФ):
  • Копия счета-фактуры, полученного от поставщика (если не отражен в журнале покупок).
  • Документы, подтверждающие отпуск товаров (Торг-12, УПД, акты приема-передачи).
  • Расчет суммы НДС к возмещению (сверка с журналом покупок/продаж).
• При подаче представителем: Нотариально заверенная доверенность или доверенность, заверенная руководителем организации (с печатью). Данные доверенности: № *, от .. г., выдана *.
• При возврате госпошлины (КНД 1122030): Оригинал или копия решения суда/органа о возврате, копия квитанции об оплате.

Сроки рассмотрения и возврата денег

НДС (возмещение в заявительном порядке, ст. 176 НК РФ):

1. Камеральная проверка декларации: до 3 месяцев с даты подачи декларации (п. 8 ст. 88 НК РФ).
2. Рассмотрение заявления на возмещение: 10 рабочих дней после окончания камеральной проверки (п. 9 ст. 78 НК РФ).
3. Перевод денег: в течение 5 рабочих дней после принятия решения о возмещении.

Переплата по ЕНП / Прочие налоги (Зачет/Возврат, ст. 78 НК РФ):

• Рассмотрение заявления: 10 рабочих дней с даты регистрации заявления.
• Зачет: производится в течение 5 рабочих дней после решения.
• Возврат на счет: в течение 1 месяца после принятия решения (п. 10 ст. 78 НК РФ).

Типичные ошибки, приводящие к отказу или задержке

• Несоответствие КБК: Указан старый КБК или КБК другого налога.
• Ошибки в ОКТМО: Указан код не того МО, куда подается заявление.
• Отсутствие подписи/ЭЦП: Бланк не подписан руководителем или ЭЦП просрочена/недействительна.
• Неполный пакет документов: Нет счетов-фактур, УПД или расчета суммы к возмещению.
• Заявление подано не в ту инспекцию: Должно подаваться в ИФНС по месту нахождения (регистрации), если иное не установлено законом (например, для Крупных налогоплательщиков — ИФНС № 1 МО/СПб).
• Счет для возврата не принадлежит налогоплательщику: Можно вернуть только на свой счет в банке (не на счет третьего лица, за исключением исполнительных производств).

Автоматизация в 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0)

Программа позволяет сформировать оба бланка автоматически на основании данных учета:

1. Раздел «Налоги и отчетность» → «Заявления на возврат/зачет».
2. Нажать «Создать» → выбрать вид: «Возврат НДС (КНД 1150058)» или «Зачет переплаты ЕНП (КНД 1112542)».
3. Программа подтянет ИНН, КПП, остатки по ЕНП (из раздела «Расчеты с бюджетом» → «ЕНП») и суммы из деклараций.
4. Проверить заполнение раздела «Реквизиты счета» (для возврата).
5. Нажать «Проверить» → «Отправить» (через встроенный клиент ЭДО/ЛК) или «Распечатать».

Техподдержка 1С по данному вопросу: 7(4722) -20-911 (пример контакта из открытых источников).

Апелляционный порядок (если отказали)

В случае отказа в удовлетворении заявления (получено Решение об отказе):

1. Подать апелляционную жалобу в вышестоящий налоговый орган (Межрайонную инспекцию или ГУ ФНС по региону) в течение 10 лет со дня отказа (общий срок исковой давности по налоговым спорам).
2. Жалоба рассматривается в течение 1 месяца.
3. При сохранении отказа, обращение в Арбитражный суд (для юрлиц/ИП) или в суд общей юрисдикции (для физлиц) в течение 3 месяцев со дня получения решения по жалобе.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли в одном заявлении попросить и зачет, и возврат?

Нет. Бланк КНД 1150058 и КНД 1112542 требуют выбора: либо «Возврат», либо «Зачет». Нужно составлять два разных заявления, если часть суммы хотите зачесть, а часть — вернуть на счет.

Нужно ли ждать камеральную проверку декларации по НДС, чтобы подать заявление на возмещение?

Технически заявление можно подать сразу после сдачи декларации. Однако налоговая начнет его рассматривать (10-дневный срок) только после завершения камеральной проверки декларации (3 месяца). Ранняя подача фиксирует дату обращения, но не ускоряет сам процесс проверки.

Что такое «Единый налоговый платеж» (ЕНП) и как он связан с НДС?

С 2023 года все налоги (в т.ч. НДС) платятся единым платежом на один КБК ЕНП. Переплата по НДС формируется на ЕНП. Заявление КНД 1112542 распоряжается этой переплатой: зачесть на будущий НДС, страховые взносы или вернуть деньги.

Сколько стоит подача заявления?

Бесплатно. Государственная пошлина за рассмотрение налоговых заявлений не взимается (п. 22 ст. 333.35 НК РФ).

Составление заявления по косвенным налогам (НДС, акцизы) в 2026 году требует строгого соблюдения форм Приказа ФНС № ЕД-7-8/1133. Ключевые моменты успеха:

• Выбор правильной формы: КНД 1150058 (возврат денег/возмещение) или КНД 1112542 (зачет по ЕНП).
• Точное заполнение КБК, ОКТМО, периода и сумм.
• Полный пакет подтверждающих документов (счета-фактуры, УПД, расчеты).
• Подача электронным способом через ЛК или ЭДО для ускорения процесса.

При сложных ситуациях (большие суммы возмещения, проверки, отказы) рекомендуется привлечь квалифицированного налогового консультанта или юриста для подготовки пакета и представительства интересов в ФНС и суде.

Данная статья носит информационный характер и не является правовой консультацией. Нормативная база может меняться. Актуальность деталей проверяйте на официальном сайте ФНС России (nalog.gov.ru) или в правовых системах (КонсультантПлюс, Гарант) на дату составления документов.