Земельный налог — это местный налог, который обязаны уплачивать собственники земельных участков, а также лица, владеющие землей на праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения․ В Воронежской области порядок расчета и уплаты регулируется Налоговым кодексом РФ и решениями местных органов власти (например, решением Воронежской городской Думы для земель в черте города Воронежа)․
Общая формула расчета земельного налога
В общем случае формула расчета выглядит следующим образом:
Земельный налог = Кадастровая стоимость × Ставка налога × (Период владения / 12) × Доля в праве × Повышающий коэффициент − Льготы
Для большинства собственников, владевших участком весь год в единоличной собственности, формула упрощается:
Налог = Кадастровая стоимость × Ставка
Элементы расчета подробно
Налоговая база — кадастровая стоимость
Налоговой базой является кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января налогового периода․ Кадастровая стоимость рассчитывается как произведение площади участка на удельный показатель кадастровой стоимости (УПКС)․ Узнать её можно:
- в выписке из ЕГРН (заказ через МФЦ или сайт Росреестра);
- в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС;
- в Центре государственной кадастровой оценки Воронежской области․
Налоговые ставки в Воронежской области
Ставки устанавливаются местными нормативными актами, но не могут превышать пределы, установленные НК РФ:
- не более 0,3% — для земель сельскохозяйственного назначения, участков для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, ИЖС;
- не более 1,5% — для прочих земельных участков (коммерческие объекты, производственные площадки и т․д․)․
Местные власти вправе дифференцировать ставки в зависимости от категории земель и вида разрешенного использования, поэтому в разных муниципальных образованиях Воронежской области ставки могут отличаться․
Коэффициент периода владения
Если участок находился в собственности неполный год, применяется коэффициент: количество полных месяцев владения делится на 12․ Месяц считается полным, если право собственности возникло до 15-го числа включительно (или прекращено после 15-го числа)․
Доля в праве
При общей долевой собственности налог рассчитывается пропорционально доле каждого собственника․
Повышающие коэффициенты
Для участков, приобретенных под жилищное строительство, применяются повышающие коэффициенты (2 или 4), если строительство затягивается сверх установленных сроков․
Пример расчета
Допустим, гражданин владеет участком для ИЖС в Воронеже:
- кадастровая стоимость — 1 200 000 руб․;
- ставка — 0,3%;
- владение — полный год, доля — 100%․
Расчет: 1 200 000 × 0,003 = 3 600 рублей за год․
Если участок приобретен 20 марта (владение с апреля — 9 полных месяцев): 1 200 000 × 0,003 × (9/12) = 2 700 рублей․
Льготы и налоговые вычеты
Федеральные льготы (ст․ 391 НК РФ) предусматривают вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв․ м (6 соток) для следующих категорий:
- пенсионеры и предпенсионеры;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- ветераны и инвалиды боевых действий;
- Герои Советского Союза и РФ;
- многодетные родители (трое и более несовершеннолетних детей);
- чернобыльцы и иные льготные категории․
Муниципальные образования Воронежской области могут устанавливать дополнительные льготы, вплоть до полного освобождения от налога․
Сроки уплаты
- Физические лица — не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (по налоговому уведомлению из ФНС);
- Юридические лица, авансовые платежи ежеквартально (если установлены местным актом), итоговый платеж, не позднее 28 февраля следующего года․
Как рассчитать налог самостоятельно
Для удобства расчета можно воспользоваться официальным сервисом ФНС России — «Налоговый калькулятор — расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц» (регион 36 — Воронежская область)․ Достаточно указать кадастровый номер участка, период владения, долю и льготы․
Оспаривание кадастровой стоимости
Если вы считаете кадастровую стоимость завышенной, её можно оспорить:
- обратившись в Центр государственной кадастровой оценки Воронежской области;
- подав заявление в комиссию при Росреестре;
- через суд․
Снижение кадастровой стоимости напрямую уменьшает сумму налога․
Полезные контакты
- ИФНС России по Воронежской области: г․ Воронеж, ул․ * (тел․ 8-473—);
- Центр государственной кадастровой оценки Воронежской области: г․ Воронеж, ул․ (тел․ 8-473—);
- Единый контакт-центр ФНС России: 8-800—** (звонок бесплатный)․
Расчет земельного налога в Воронежской области основывается на кадастровой стоимости участка и ставке, установленной местными властями․ Чтобы не переплачивать, проверяйте актуальность кадастровой стоимости, используйте положенные льготы и вычеты, а для быстрого расчета применяйте онлайн-калькулятор ФНС․ При возникновении вопросов обращайтесь в налоговую инспекцию по месту нахождения участка․