С 2023 года налоговая система России претерпела значительные изменения: введен единый налоговый счет (ЕНС) и единый налоговый платеж (ЕНП). Теперь оплата УСН (упрощенной системы налогообложения) производится не по старым реквизитам (КБК, ОКТМО в платежке), а через пополнение ЕНС. В этой статье подробно разберем, как правильно оплатить налог на УСН через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (nalog.gov.ru) в 2026 году.
Подготовительный этап: что нужно знать перед оплатой
Прежде чем переходить к оплате, убедитесь в следующем:
- Наличие ЕНС: У вас должен быть сформирован положительный баланс на едином налоговом счете. Если средств недостаточно, налог не будет списан, и возникнет задолженность.
- Сдача декларации: За 2025 год (сдается до ) и за 1 квартал 2026 года (авансовый платеж, срок до ) декларации должны быть сданы. На основании сданных деклараций ФНС формирует требование к оплате.
- Код бюджетной классификации (КБК): В платежках на пополнение ЕНС используется единый КБК 1###-###-####11000160. Отдельные КБК под УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы» в платежках больше не указываются.
- ОКТМО: В платежке на пополнение счета указывается ОКТМО налогового органа по месту регистрации (для ИП — по месту жительства, для ООО — по месту нахождения).
Способы пополнения ЕНС для оплаты УСН
Оплата УСН — это двухэтапный процесс: 1. Пополнение ЕНС -> 2. Автоматическое списание ФНС по истечении срока платежа.
Способ А: Через Личный кабинет (ЛК) налогоплательщика (самый надежный)
- Зайдите на nalog.gov.ru.
- Авторизуйтесь через Госуслуги (ЕСИА), квалифицированную электронную подпись (КЭП) или логин/пароль (если настроен ранее).
- В главном меню выберите раздел «Единый налоговый счет» (или «ЕНС» в боковом меню).
- Нажмите кнопку «Пополнить счет».
- Выберите способ оплаты:
- Банковской картой (МИР, Visa, MasterCard — без комиссии до лимита 100 тыс. руб. в месяц, далее комиссия банка).
- Через СБП (Систему быстрых платежей) — мгновенно, без комиссии, лимиты выше.
- С банковского счета (перевод по реквизитам) — система выдаст готовый ПД (платежное поручение) для оплаты в вашем интернет-банке.
- Укажите сумму пополнения. Важно: Рекомендуется закладывать небольшой запас (например, +100-500 руб.) на случай пени или уточнения суммы.
- Подтвердите оплату. Деньги зачисляются на ЕНС практически мгновенно (при карте/СБП) или в течение рабочего дня (при переводе по реквизитам).
Способ Б: Через приложение «Налоги ФЛ» / «Мой налог» (для ИП)
Удобен для индивидуальных предпринимателей.
- Откройте приложение;
- Раздел «ЕНС» -> «Пополнить».
- Выберите карту или СБП. Сумма списывается с карты, зачисляется на счет;
Способ В: Через интернет-банк вашего банка
Подходит, если вы привыкли платить из банк-клиента.
- В разделе «Платежи» -> «Налоги и сборы» выберите «Пополнение единого налогового счета (ЕНП)».
- Заполните реквизиты (они стандартны для всех):
Реквизит Значение Получатель Федеральная казначейство (УФК по * области/краю/республике) ИНН получателя КПП получателя Счет получателя 03100643000000018500 (единый казначейский счет) БИК банка 017003983 (Банк России, ГЦБ) КБК 1###-###-####11000160 (единый для всех налогов) ОКТМО Ваш код ОКТМО (например, *) Основание платежа ЕНП Период ГД.00.2026 (для годового) или КВ.01.2026 (для квартала) — но для ЕНП лучше ставить ГД.00.2026 Номер документа / Дата 0 / 0 Вид платежа 0 - Подпишите платеж КЭП и отправьте.
Как работает автоматическое списание (Списание с ЕНС)
После пополнения счета не нужно писать отдельное заявление на списание под УСН. ФНС списывает средства автоматически в установленные законом сроки (ст. 78 НК РФ):
- Авансовые платежи (квартал, полугодие, 9 месяцев): Списание происходит в день окончания срока уплаты (28-е число месяца, следующего за отчетным периодом).
Пример на 2026 год:
- Аванс за 1 квартал 2026: срок оплаты 28 апреля 2026. Утром 28 апреля ФНС проверит баланс ЕНС и спишет сумму аванса.
- Если на счете недостаточно средств, спишется все, что есть, а остаток станет задолженностью (появится пени).
Проверка результата: где увидеть, что УСН оплачен?
Не ждите квитанции от банка как «подтверждение оплаты УСН». Подтверждением является баланс ЕНС и состояние расчетов по налогам.
В Личном кабинете (сайт ФНС):
- Раздел «Единый налоговый счет» -> вкладка «Движение средств». Там видно: «Поступление ЕНП» (ваш платеж) и «Списание по налогу УСН».
- Раздел «Расчеты с бюджетом» -> выберите налог «УСН». Статус должен быть «Нет задолженности» или «Переплата».
- Можно сформировать Выписку о состоянии ЕНС (кнопка «Получить выписку») — это официальный документ для банка или контрагентов.
В приложении «Налоги ФЛ»:
- Главный экран -> карточка «ЕНС». Виден баланс. Если налог списан — баланс уменьшился, а в истории операций есть строка «Списание УСН».
Типичные ошибки и как их избежать в 2026 году
| Ошибка | Последствие | Как сделать правильно |
|---|---|---|
| Платить старыми реквизитами (КБК под УСН 1###-###-####11000160 и т.д.) | Деньги уйдут в «висячую» непонятную статью, не зачислятся на ЕНС, возникнет долг по УСН. | Всегда используйте единый КБК 1###-###-####11000160 и назначение платежа ЕНП. |
| Не сдавать декларацию до оплаты | ФНС не знает, сколько списать. Списание не произойдет, накопится переплата на ЕНС, но долг по УСН останется. | Сначала сдайте декларацию (через ЛК, ЭДО или «Мой налог»), ждите обработки (1-3 дня), потом пополняйте ЕНС. |
| Пополнять ЕНС в последний день (28-е число) вечером | Риск не успеть зачислить средства до проведения автоматического списания (обычно утром). | Пополняйте за 1-3 рабочих дня до срока. При оплате картой/СБП — зачисление мгновенное, но лучше перестраховаться. |
| Указывать неверный ОКТМО в платежке на пополнение | Средства могут зависнуть на уточнении (обычно 1-5 дней). | Проверьте ОКТМО в ЛК ФНС (раздел «Профиль» -> «Реквизиты») или на сайте ФНС по ИНН. |
| Пытаться оплатить УСН «через терминал» по старым шаблонам | Высокий риск ошибки в КБК/ОКТМО. | Лучше оплатить через ЛК ФНС (карта/СБП) — реквизиты подставляются автоматически. |
Специфика для ИП на УСН «Доходы» (1%) и страховых взносов
Для ИП на УСН «Доходы» (1%) существует право уменьшить налог на сумму уплаченных фиксированных страховых взносов за себя.
- Взносы за себя также оплачиваются через ЕНС (тем же КБК 1###-###-####11000160).
- Сначала пополняете ЕНС на сумму взносов + налог.
- ФНС сначала списывает взносы (сроки: 31 декабря текущего года или 31 января след. года), потом УСН.
- Уменьшение налога происходит автоматически при сдаче декларации: вы указываете сумму взносов, ФНС считает налог к уплате уже с вычетом.
Что делать, если деньги списались неверно или не списались?
- Проверьте баланс ЕНС. Если есть переплата — она автоматически пойдет на погашение будущих обязательств (НДФЛ, НДС, следующие аванссы УСН).
- Если списалось больше, чем нужно: Подайте заявление на возврат или зачет переплаты через ЛК (раздел «ЕНС» -> «Возврат переплаты»).
- Если не списалось (есть долг): Проверьте, сдана ли декларация. Если сдана, напишите обращение в ФНС через ЛК («Написать в ФНС» -> тема «Расчеты с бюджетом/ЕНС») или подайте заявление на зачет платежа (если платили старыми реквизитами).
- Техподдержка ФНС: Телефон *— (единый контакт-центр), чат-бот в ЛК или на сайте nalog.gov.ru.
Календарь ключевых дат по УСН на 2026 год (для отчетности 2025 и текущей 2026)
- 25 апреля 2026 — сдача декларации по УСН за 2025 год (ИП и Орг).
- 28 апреля 2026 — оплата итогового налога по УСН за 2025 год (ИП) И авансового платежа за 1 квартал 2026 года.
- 28 июля 2026 — аванс за полугодие (1-2 кварталы) -026 года.
- 28 октября 2026 — аванс за 9 месяцев (1-3 кварталы) -026 года.
- 25 марта 2027 — сдача декларации за 2026 год.
- 28 марта 2027 — оплата итогового налога за 2026 год.
💡 Главный совет на 2026 год
Забудьте про «оплату УСН по реквизитам». Действует только схема: Пополнение ЕНС -> Автосписание ФНС. Держите на ЕНС небольшой «подушку» (1-2 тыс. руб.) на случай пени или ошибки в расчете аванса. Регулярно проверяйте раздел «Расчеты с бюджетом» в Личном кабинете — это единственный достоверный источник правды о ваших долгах.
Полезные ссылки (официальные ресурсы ФНС)
- Официальный сайт ФНС России (nalog.gov.ru), вход в Личный кабинет.
- Личный кабинет налогоплательщика НПД (для самозанятых, если комбинируете).
- Сервис «Проверка задолженности» (без входа в ЛК).
- Сервис «Оплата налогов» (для разовых платежей без входа в ЛК, генерирует реквизиты ЕНП).
Статья подготовлена на основании действующего на года Налогового кодекса РФ (гл. 26.2, 26.3) и пояснений ФНС России. Реквизиты ФК и БИК Банка России указаны актуальные на текущую дату. Персональные данные (ИНН, КПП, ОКТМО, телефоны) скрыты маской * в целях безопасности.