Обращение в налоговую полицию (в современной структуре — в Управление МВД по экономической безопасности и противодействию коррупции‚ либо в налоговый орган для передачи материалов в правоохранительные органы) требует строгого соблюдения процедуры․ Грамотно составленное заявление — это основа для возбуждения дела или проведения проверки․ В данной статье мы подробно разберем структуру документа‚ требования к содержанию и предоставим универсальный образец;
Куда и когда обращаться
Согласно действующему законодательству РФ‚ налоговая полиция как отдельная структура в Минфине больше не существует (ликвидирована в 2011 году)․ Её функции переданы:
- Налоговым органам (ФНС России): за проведение налоговых проверок‚ выявление нарушений и направление материалов в следственные органы (ст․ 23 НК РФ)․
- МВД (УЭБиПК): за расследование преступлений в сфере экономики и налогов (ст․ 199‚ 199․1‚ 199․2 УК РФ и др․)․
Важно: Если вы хотите сообщить о преступлении (уклонение от уплаты налогов‚ фальсификация документов)‚ заявление пишется на имя руководителя соответствующего отдела МВД (УЭБиПК) или прокурора․ Если вы сообщаете о нарушении налогового законодательства (для проведения проверки) — на имя руководителя налогового органа․
Общие требования к форме и содержанию (ст․ 141 УПК РФ‚ ст․ 23 НК РФ)
Заявление должно быть написано от руки или распечатано‚ но обязательно подписано заявителем лично․ Анонимные заявления не рассматриваются․
Обязательные реквизиты:
- Шапка документа: Кому (должность‚ ФИО руководителя органа‚ название органа)‚ От кого (ФИО полностью‚ дата рождения‚ паспортные данные ‚ адрес регистрации/проживания ‚ контактный телефон *)․
- Название документа: «ЗАЯВЛЕНИЕ о совершении преступления / нарушении налогового законодательства» (по центру)․
- Описательная часть: Изложение сути факта: что произошло‚ когда‚ где‚ кто виновник (ФИО‚ должность‚ название организации *)‚ в чем заключается суть нарушения (неуплаченные налоги‚ фальшивые счета-фактуры‚ «обналичка» и т․д․)․
- Просительная часть: Четкое требование: «Прошу возбудить уголовное дело / провести налоговую проверку / принять меры по пресечению правонарушения»․
- Ссылка на предупреждение: Фраза: «Мне разъяснена ответственность за заведомо ложный донос в соответствии со ст․ 306 УК РФ»․
- Приложения: Перечень прилагаемых документов (копии договоров‚ выписок со счетов‚ скриншотов переписки‚ актов проверок)․
- Дата и подпись: Дата составления‚ личная подпись с расшифровкой․
Образец заявления о преступлении (в МВД / УЭБиПК)
Ниже приведен универсальный образец для сообщения о признаках преступления (уклонение от уплаты налогов‚ ст․ 199 УК РФ)․
начальнику Отдела экономической безопасности и противодействия коррупции (УЭБиПК)
полковнику полиции И․О․ (ФИО руководителя‚ если известно)
от гражданина РФ
Иванова Ивана Ивановича
Дата рождения: ․․19
Паспорт: серия № ‚ выдан ․․ ОУФМС России по г․ *
Код подразделения: —
Проживающий по адресу: г․ ‚ ул․ ‚ д․ ‚ кв․
Тел․: +7 () —
E-mail: *@*․ru
ЗАЯВЛЕНИЕ
о совершении преступления по ст․ 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов)
․․2026 г․ я‚ Иванов Иван Иванович‚ обращаюсь с заявлением о совершении преступления‚ предусмотренного ч․ 2 ст․ 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере)‚ в отношении генерального директора ООО «Ромашка» (ИНН ‚ ОГРН *) Петрова Петра Петровича (паспортные данные: серия № ‚ прописка: г․ ‚ ул․ ‚ д․ *)․
СУТЬ ЗАЯВЛЕНИЯ:
В период с 2023 по 2025 год ООО «Ромашка» (юридический адрес: г․ ‚ ул․ ‚ д․ *) систематически не уплачивала налог на прибыль и НДС в бюджет РФ․ Общая сумма неуплаченных налогов за 3 года составляет более 15 000 000 (пятнадцать) миллионов рублей‚ что квалифицируется как особо крупный размер (ч․ 2 ст․ 199 УК РФ)․
Схема уклонения заключалась в следующем:
Оформление фиктивных договоров с подставными фирмами (ООО «Вектор»‚ ИНН ; ИП Сидоров С․С․‚ ИНН ) для искусственного занижения налоговой базы․
Выставление фальшивых счетов-фактур на нереальные операции (реестр счетов-фактур прилагается)․
Данные факты подтверждаются:
— Копиями договоров № ‚ от ․․ (приложение 1)․
— Выписками с расчетного счета ООО «Ромашка» за 2023-2025 гг․ (приложение 2)․
— Распечатками переписки в мессенджере Telegram между Петровым П․П; и бухгалтером ООО «Ромашка» Смирновой А․А․ (приложение 3)․
Виновные лица: Петров Петр Петрович (Ген․ директор)‚ Смирнова Анна Александровна (Глав․ бухгалтер)‚ а также не установленное лицо, бенефициар схемы․
Прошу:
Принять мое заявление к производству и зарегистрировать его в КУСП (ЕРДР)․
Возбудить уголовное дело по признакам ст․ 199 УК РФ в отношении указанных лиц;
Обеспечить сохранность доказательств (изъять бухгалтерию‚ серверы 1С‚ почту)․
Сообщить мне о принятом решении в срок‚ установленный законом (ст․ 144 УПК РФ)․
Мне разъяснена уголовная ответственность за заведомо ложный донос в соответствии со ст․ 306 УК РФ‚ о чем подтверждаю своей подписью․
ПРИЛОЖЕНИЯ:
Копии договоров (10 л․)․
Выписки со счетов (25 л․)․
Распечатки переписки (15 л․)․
Аудиторское заключение (5 л․)․
Копия паспорта заявителя (2 л․)․
․․2026 г․ Подпись: _______________ /Иванов И․И․/
Образец заявления о нарушении налогового законодательства (в ФНС / ИФНС)
Если цель, инициировать камеральную или выездную проверку‚ а не сразу уголовное дело‚ адресуйтесь в налоговую инспекцию․
(МИФНС России № по г; * / области *)
Иванову Сергею Сергеевиче (ФИО начальника‚ если известно)
от гражданина РФ
Петрова Петра Петровича
Дата рождения: ․․19
Паспорт: серия № ‚ выдан ․․ *
Адрес: г․ ‚ пр․ ‚ д․ ‚ кв․
Тел․: +7 () —
ЗАЯВЛЕНИЕ
о нарушении налогового законодательства РФ (ст․ 23 НК РФ)
․․2026 г․ сообщаю о систематических нарушениях налогового законодательства Российской Федерации со стороны ИП Смирнова Сергея Сергеевича (ИНН ‚ ОГРНИП )‚ осуществляющего деятельность по адресу: г․ ‚ ул․ ‚ д․ *․
СУТЬ НАРУШЕНИЯ:
Несвоевременная сдача налоговых деклараций: Декларация по НДФЛ за 2024 год не сдана в установленный срок (до )․ Деларация по УСН за 2024 год не сдана (срок до )․
Неуплата налогов: Налог по УСН (доходы) за 2024 год не уплачен․ Сумма задолженности по данным моего расчета (на основании опубликованных отчетов о доходах на сайте *) превышает 500 000 руб․
Использование неработающей ККТ: При контрольно-закупочной проверке ․․2026 г․ установлено‚ что ИП Смирнов С․С․ принимает оплату наличными/переводом‚ не применяя контрольно-кассовую технику (чек не выдан)․ Наличие фискального накопителя не подтверждено․
Данные факты нарушают ст․ 119‚ 122‚ 126‚ 129‚ 145 НК РФ․
Прошу:
Провести камеральную проверку налоговой отчетности ИП Смирнова С․С․ за 2023-2024 гг․
Назначить выездную налоговую проверку в отношении ИП Смирнова С․С․ за 2023-2024 гг․ (согласно п․ 1 ст․ 89 НК РФ — основания есть)․
Применить меры ответственности к виновным лицам (штрафы‚ пени‚ дисквалификация)․
Направить материалы проверки в МВД при выявлении признаков преступления․
Готов предоставить дополнительные объяснения и доказательства (фото/видео с места торговли‚ чеки покупателей‚ скриншоты сайтов) по требованию проверяющих органов․
ПРИЛОЖЕНИЯ:
Копия паспорта заявителя․
Скриншоты с сайта ФНС (личный кабинет налогоплательщика ИП Смирнова — отсутствие сданных деклараций)․
Фото/видео подтверждающие работу без ККТ (3 файла)․
Расчет предполагаемой суммы неуплаченных налогов (1 л․)․
․․2026 г․ Подпись: _______________ /Петров П․П․/
Способы подачи заявления
Выберите удобный и надежный способ․ Рекомендуется использовать несколько каналов одновременно для гарантии регистрации․
| Способ | Особенности | Подтверждение |
|---|---|---|
| Лично в приемной / дежурной части | Самый надежный․ Требуйте поставить отметку о принятии (входящий номер‚ дата‚ подпись приемного) на вашей второй копии․ | Копия с печатью/подписью приемного․ |
| Почта России (Ценное письмо с вложением и описью) | Юридически значимый способ․ Опись обязательна (формы 107 или свободная форма с перечнем листов)․ | Почтовый чек‚ трек-номер‚ уведомление о вручении (формы 119)․ |
| Госуслуги / Сайт МВД / Сайт ФНС | Удобно‚ но не все отделы МВД быстро реагируют на электронные обращения граждан (часто переадресуют в ФНС)․ Для ФНС — основной канал․ | Уведомление в личном кабинете‚ номер регистрации (КУСП/ЕРДР)․ |
| Через адвоката / уполномоченного представителя | Оптимально для сложных экономических дел․ Требуется нотариальная доверенность с правом подписи заявлений в правоохранительные органы․ | Копия заявления с отметкой о принятии от руки адвоката․ |
Сроки рассмотрения и возможные решения
- МВД (УПК РФ): 3 дня на принятие решения (ст․ 144 УПК РФ)‚ продлевается до 10 дней прокурором‚ до 30 дней — руководителем следственного органа․ Решения: возбудить дело‚ отказать‚ передать по подведомственности (в ФНС для проверки)․
- ФНС (НК РФ): Камеральная проверка — до 3 месяцев (ст․ 88 НК РФ)․ Выездная, 2 месяца (продлевается до 4-6 месяцев)․ Решение: акт проверки‚ решение о начислении налогов/штрафов‚ передача материалов в МВД․
Типичные ошибки‚ которых стоит избегать
- Эмоциональность без фактов: «Они воры‚ сажайте их»․ Правильно: Конкретные суммы‚ даты‚ номера договоров‚ ИНН‚ механизм схемы․
- Отсутствие доказательной базы: Заявление без приложений часто оставляется без движения «по отсутствию данных для проверки»․ Прикладывайте всё: скриншоты‚ фото‚ копии документов‚ ссылки на открытые реестры․
- Неправильный адресат: Подача в ФНС заявления о преступлении (их компетенция — проверка‚ а не УД)․ Подача в МВД просьбы о штрафе за несдачу декларации (их компетенция — УД)․
- Сокрытие своей личности: Анонимки не рассматриваются․ Если боитесь расправ‚ укажите в заявлении просьбу о мерах защиты (ст․ 11 УК РФ‚ ФЗ «О защите гостайны․․․»)‚ но ФИО указывать обязательно․
- Пропуск фразы о ст․ 306 УК РФ: Без нее следователь/инспектор не имеет права начать проверку (формальное основание для отказа)․
Что делать после подачи?
- Сохраните все оригиналы документов‚ переданных в копиях․
- Зафиксируйте номер регистрации (КУСП/ЕРДР для МВД‚ входящий номер для ФНС) и дату․
- В течение сроков (3-10 дней для МВД) требуйте письменное уведомление о принятом решении (почта/Госуслуги/лично)․
- При отказе — обжалуйте прокурору или в суд (ст․ 123-125 УПК РФ для МВД; ст․ 138 НК РФ для действий должностных лиц ФНС)․
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Можно ли подать заявление онлайн анонимно?
Нет․ На сайтах МВД и ФНС есть формы «Сообщить о нарушении»‚ но они требуют авторизации через Госуслуги (ЭСИА)․ Анонимные сигналы могут стать основанием для планируемой проверки‚ но не для возбуждения УД или принудительных мер․
Что если меня зовут на допрос/опрос как свидетеля?
Явка обязательна (ст․ 188 УПК РФ‚ ст․ 101 НК РФ)․ Имеете право пользоваться ст․ 51 Конституции РФ (не свидетельствовать против себя и близких)․ Рекомендуется явиться с адвокатом․ Протокол читать внимательно перед подписью․
Нужен ли адвокат на этапе подачи заявления?
Не обязателен‚ но настоятельно рекомендуется в сложных экономических делах (схемы «обналички»‚ межрайонные группы‚ крупные суммы)․ Адвокат грамотно сформулирует квалификацию‚ соберет доказательную базу и представит интересы при отказе․
Дата актуализации информации: ․ Статья носит информационный характер и не является правовой консультацией․ Для решения конкретного вопроса обратитесь к юристу/адвокату‚ специализирующемуся на налоговом и уголовном праве․