Подача заявления об освобождении от уплаты налога на имущество физических лиц — это законное право определенных категорий налогоплательщиков (льготников), а также индивидуальных предпринимателей (ИП), применяющих специальные налоговые режимы. В статье разберем актуальные бланки, порядок заполнения, способы подачи и нюансы 2026 года на основе актуальной информации ФНС и нормативных актов.

Нормативная база и актуальные формы

Основным документом, регулирующим процедуру предоставления льгот, является Приказ ФНС России от № ММВ-7-21/897@ (в редакции от ). Именно этот приказ утвердил единый бланк заявления.

Код формы по КНД

Унифицированный бланк имеет код КНД 1150063. Полное наименование: «Заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц».

Важно: Форма состоит из 4 страниц (разделов), однако для получения льготы именно по налогу на имущество физических лиц заполняются только:

• Титульный лист (Страница 1) — общие сведения о заявителе;
• Раздел 6 (Последняя страница) — сведения об объектах недвижимости, по которым запрашиваеться льгота.

Разделы 2–5 предназначены для льгот по транспортному и земельному налогам и при подаче только по имуществу заполнять их не нужно.

Кто имеет право на освобождение (льготу)?

Согласно ст. 407 НК РФ, льготы по налогу на имущество физических лиц предоставляются следующим категориям граждан (перечень исчерпывающий, региональные власти могут только отменять, но не добавлять категории для федеральных льгот):

• Пенсионеры по старости;
• Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, инвалиды детского возраста;
• Участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
• Лица, подвергшиеся радиации вследствие катастрофы на ЧАЭС или ядерных испытаний;
• Военнослужащие, проходящие срочную службу (и члены их семей);
• Награжденные орденами «Слава» и медалью «За отвагу» (трижды);
• Иные категории, указанные в п. 1 ст. 407 НК РФ.

Особый случай — ИП на специальных режимах (УСН, Патент, ЕСХН, АУСН):

Согласно ст. 346.43 НК РФ, ИП, применяющие специальные режимы, имеют право на освобождение от налога на имущество в отношении объектов, используемых в предпринимательской деятельности и учтенных в налоговом учете (для УСН «Доходы-Расходы») или просто используемых в деятельности (для остальных режимов). Для этого подается заявление в произвольной форме (см. раздел 5).

Образец заполнения бланка КНД 1150063 (по страницам)

Страница 1: Титульный лист (Общие сведения)

1. Код причины представления: ставится «1» (первичное представление) или «2» (исправление).
2. ИНН: указывается ИНН физического лица. Примечание: физлица, не являющиеся ИП, вправе не указывать ИНН, заполнив п. 2.1–2.6.4 (паспортные данные, адрес).
3. ФИО: (Фамилия, Имя, Отчество полностью). Отчество указывается при наличии.
4. Дата рождения: …
5. Пол: 1, мужской, 2 — женский.
6. Документ, удостоверяющий личность: Код вида документа (21 — паспорт РФ), Серия , Номер , Кем выдан , Дата выдачи *.., Код подразделения .
7. Адрес регистрации (проживания): Индекс *, Регион , Район , Город/Нас. пункт , Улица , Дом , Квартира .
8. Телефон для связи: +7 () —** (маскировано).
9. Подпись заявителя / Дата: Расставляется при личной подаче или заверении нотариусом/уполномоченным сотрудником ФНС.

Страница 4: Раздел 6 «Сведения об объектах налогообложения, недвижимом имуществе»

Здесь перечисляются конкретные объекты недвижимости, по которым вы хотите реализовать право на льготу. Напоминаю: льгота предоставляется на один объект каждого вида (одну квартиру, один дом, одно гараже, одно помещение и т.д.). Если объектов несколько — выбираете один по своему усмотрению.

Коды оснований для льготы (столбец 6): берутся из Приложения № 2 к Приказу ФНС (01 — пенсионер, 02 — инвалид I гр., 03 — инвалид II гр., 04 — инвалид с детства, 05 — участник ВОВ и т.д.).

Особенности заявления для ИП на специальных режимах (ст. 346.43 НК РФ)

Если вы — ИП на УСН, Патенте, ЕСХН или АУСН, вы подаете заявление не на бланке КНД 1150063, а в произвольной форме (или по форме, рекомендованной Минфином/ФНС в методических материалах, например, от 06.2026).

Структура произвольного заявления ИП:

1. Шапка: Наименование ИФНС (например, ИФНС № * по г. / р-ну ).
2. Реквизиты ИП: ФИО , ИНН *, ОГРНИП , Адрес регистрации **.
3. Ссылка на норму: «На основании ст. 346.43 НК РФ прошу освободить от налога на имущество физических лиц за 202 год (налоговый период) следующие объекты…».
4. Перечень объектов: Таблица с кадастровыми номерами (:*::), адресами (***), видами объекта и подтверждением использования в предпринимательской деятельности (наличие в КУДиР для УСН Д-Р, в учетной книге доходов для Патента/ЕСХН/АУСН).
5. Способ подачи и получения ответа: Лично / Почтой / Через МФЦ / Личный кабинет ФНС / ЭДО.
6. Подпись, дата.

Срок подачи для ИП: Не позднее 30 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (т.е. за 2025 год — до ). Для физлиц (пенсионеров и др.) жесткого срока нет, но лучше подать до 30 ноября текущего года, чтобы льгота применилась к расчету налогового периода, идущего в следующем году.

Способы подачи заявления в 2026 году

• Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ/ИП) — самый быстрый способ. Не требует усиленной квалифицированной электронной подписи (УКЭП) для физлиц (достаточно доступа через Госуслуги). Для ИП часто требуется УКЭП при отправке через ЛК ИП или ЭДО.
• Портал «Госуслуги» (ЕПГУ): Сервис «Предоставление налоговой льготы по имущественным налогам».
• МФЦ (Мои Документы): Лично или через доверенное лицо (по нотариальной доверенности).
• Почта России: Ценным бандеролем с вложением перечня и описью вложения. Датой подачи считается дата отправки.
• Напрямую в ИФНС: Через окно приема посетителей или сдачу в приемку (второй экземпляр с отметкой о принятии остается у вас).

Необходимые вложения (документы-подтверждения)

Согласно п. 3 ст. 407 НК РФ и разъяснениям ФНС, документы, подтверждающие право на льготу, прилагать не обязательно — инспекция сама запрашивает данные у Пенсионного фонда (СФР), органов соцзащиты, МВД и др. через межведомственное взаимодействие.

Исключения (когда вложения нужны):

• Если данные об отсутствуют в базах ФНС (например, старые справки об инвалидности, документы о радиации, удостоверения участников ВОВ).
• Если льгота запрашивается на объект, право собственности на который возникло недавно и данные еще не попали в ЕГРН/ФНС.
• Для ИП — документы, подтверждающие использование объекта в предпринимательской деятельности (выписка из КУДиР, учетная книга доходов, договоры аренды/собственности).

Перерасчет налога за прошлые периоды

Если вы не подавали заявление своевременно, но право на льготу у вас было ранее (например, вы вышли на пенсию 3 года назад), вы имеете право на перерасчет налога за прошедшие налоговые периоды, но не более чем за 3 календарных года, предшествующих году подачи заявления (п. 4 ст. 407 НК РФ).

Например, подача заявления в 2026 году позволяет вернуть переплату за 2023, 2024, 2025 годы. Перерасчет производится автоматически инспекцией после регистрации заявления.

Типичные ошибки при заполнении

1. Заполнение лишних разделов. Для имущественного налога нужен только Раздел 6. Заполнение разделов 2-5 (транспорт, земля) создает путаницу и задерживает обработку.
2. Указание нескольких объектов одного вида; Льгота дается на ОДИН объект каждого вида. Если указать 2 квартиры — инспекция сама оставит одну (обычно с большей налоговой базой) или вернет заявление на уточнение.
3. Ошибки в кадастровом номере. Проверьте по выписке из ЕГРН или налоговому уведомлению. Формат: XX:XX:XXXXXX:XX.
4. Отсутствие подписи на титульном листе. Без подписи заявление недействительно (кроме подачи через ЛК/Госуслуги, где подпись заменяется ЭП/ЭСИА).
5. ИП подают бланк КНД 1150063. Это ошибка. ИП на спецрежимах подают заявление в произвольной форме со ссылкой на ст. 346.43 НК РФ.

Ответ налоговой инспекции

После обработки заявления (обычно 5–10 рабочих дней) в Личном кабинете или по почте приходит Уведомление о принятии к учету заявления о предоставлении налоговой льготы (форма по КНД 1150064) или Уведомление об отказе (КНД 1150065) с указанием причины.

В случае отказа (например, объект не принадлежит заявителю, или категория льготника не подтверждена) можно обжаловать решение в вышестоящую инспекцию или в суд в течение 3 месяцев.

Где скачать актуальные бланки (2026 год)

• Официальный сайт ФНС (nalog.gov.ru): Раздел «Налоги» → «Налог на имущество физических лиц» → «Льготы» → «Бланки заявлений».
• Сайт «Мое Дело» (moedelo.org) / КонсультантПлюс / Гарант: Там публикуются редакции бланков с примерами заполнения в формате PDF и Word (DOCX) (Редакция 1 от актуальна на текущий момент).
• Личный кабинет ФНС: При оформлении онлайн бланк заполняется интерактивно, скачивать пустую форму не нужно.

Краткий чек-лист перед отправкой:

• [ ] Правильная форма (КНД 1150063 для физлиц / Произвольная для ИП на спецрежимах).
• [ ] Заполнены только Титульный лист и Раздел 6 (для физлиц).
• [ ] Указан верный код основания льготы (Приложение 2 к Приказу ФНС).
• [ ] Кадастровые номера объектов проверены по выписке ЕГРН.
• [ ] Выбран только один объект каждого вида (квартира, дом, гараж…).
• [ ] Подпись стоит (или отправка через ЛК/Госуслуги).
• [ ] Выбран удобный способ подачи (ЛК — приоритет).

Информация актуальна на . Нормативная база может меняться, перед подачей рекомендуется сверить актуальность бланка на сайте ФНС или в справочно-правовых системах.