С 1 января 2015 года в России действует единый порядок предоставления налоговых льгот по налогу на имущество физических лиц (НК РФ, ст. 407). Пенсионеры по старости (мужчины с 60 лет, женщины с 55 лет — с учетом переходного периода повышения пенсионного возраста, завершающегося в 2028 году), а также иные категории льготополучателей (инвалиды, участники ВОВ и др.) имеют право на освобождение от налога на один объект недвижимости каждого вида.

На актуальны правила, согласно которым налоговый орган обязан применить льготу автоматически на основании данных Социального фонда России (СФР, бывший ПФР). Однако, если льгота не назначена автоматически, или если у пенсионера несколько объектов одного вида и он хочет выбрать конкретный (самый налогоемкий), — необходимо подать Уведомление о выборе объекта недвижимости (часто называемое «заявлением на льготу»).

Кто имеет право на льготу в 2026 году?

• Пенсионеры по старости: мужчины 63 года (в 2026 г.) и старше, женщины 58 лет (в 2026 г.) и старше (возраст растет ежегодно на 6 месяцев до 60/65 лет к 2028 г.).
• Пенсионеры по выслуге лет, инвалидам, космонавтам, летчикам-испытателям — независимо от возраста, с момента назначения пенсии.
• Иные категории (ст. 407 НК РФ): инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, участники и инвалиды ВОВ, лица, подвергшиеся радиации (ЧАЭС, Семипалатинск и др.);

Какие налоги покрывает льгота?

Важно различать три налога, так как порядок льгот для них разный:

Налог на имущество физических лиц (НИФЛ) — ст. 407 НК РФ

Освобождается ОДИН объект на выбор налогоплательщика из каждого вида:

1. Жилой дом (или часть дома).
2. Квартира (или часть квартиры).
3. Комната (или часть комнаты).
4. Гараж или машино-место (один в собственности).
5. Помещение, используемое для творческой деятельности (мастерская, ателье и т.д.).
6. Объект недвижимости, в котором находятся жилые и нежилые помещения (унифицированный недвижимый комплекс).

Пример: Если у пенсионера есть квартира и дом, налог не платится ни за квартиру, ни за дом. Если две квартиры — льгота на одну (обычно выбирают ту, где выше кадастровая стоимость), по второй платит полностью.

Земельный налог — ст. 391 НК РФ

Федеральная льгота: вычет 6 соток (600 кв. м) из кадастровой стоимости участка (для участков в собственности или пожизненном наследием).

Внимание: Полное освобождение от земельного налога или увеличение вычета устанавливается региональными законами (например, в Москве и МО для пенсионеров часто полная льгота на 1 участок до определенной площади). Необходимо проверить Закон вашего субъекта РФ.

Транспортный налог, ст. 358 НК РФ

Федеральные льготы по транспортному налогу для пенсионеров отменены с 2015 года.

Льготы (освобождение или снижение ставки/мощности) устанавливаются исключительно региональными законами. Часто они предоставляются на один автомобиль определенной мощности (например, до 100-150 л.с.) или на спецтранспорт инвалидов. Проверяйте Закон вашего региона о транспортном налоге.

Нужно ли подавать заявление в 2026 году?

Случай А: Льгота назначается автоматически (Большинство случаев)

С 2021 года налоговые органы получают данные о пенсионерах от СФР электронно. Если у вас один объект каждого вида (или нет объектов вовсе), налоговая сама применит льготу. Уведомление подавать не нужно. Проверьте начисление в ЛК ФНС или в квитанции за 2025 год (оплачиваемой до ).

Случай Б: Обязательно нужно подать Уведомление (Форма КНД 1150084)

• У вас несколько объектов одного вида (например, 2 квартиры), и вы хотите выбрать, на какую именно распространить льготу (по умолчанию выберет налоговая — обычно с большей налоговой базой, но лучше контролировать самому).
• Льгота не применилась автоматически (ошибка в данных СФР, недавнее приобретение права, технический сбой).
• Вы хотите отказаться от льготы на один объект, чтобы применить её к другому (подается уведомление об отказе и уведомление о выборе нового).
• Вы приобрели право на льготу (наступили в пенсионный возраст или получили статус инвалида) в текущем году — для применения к налогу за текущий год уведомление желательно подать до конца года, но можно и позже (льгота применится с момента возникновения права).

Образец Уведомления о выборе объекта недвижимости (Заявления на льготу)

Единой утвержденной формы «Заявления на льготу» не существует. Используется Уведомление о выборе объекта недвижимости, в отношении которого предоставляется налоговая льгота (форма по Приказу ФНС от № ММВ-7-21/720@ — КНД 1150084). Ниже приведен подробный образец заполнения.

Шапка документа

В Федеральную налоговую службу России по _____________________ области/краю/республике
Межрайонную инспекцию ФНС России № ___ по _____________________ г./р-ну
От: Иванов Иван Иванович (ФИО полностью)
Дата рождения: __.__.____
Место жительства: г. __________, ул. __________, д. ___, кв. ___
Телефон: +7 () --*
ИНН: _____________________*

Основная часть

УВЕДОМЛЕНИЕ
о выборе объекта недвижимости, в отношении которого предоставляется налоговая льгота

На основании пункта 3 статьи 407 Налогового кодекса РФ, прошу предоставить мне налоговую льготу по налогу на имущество физических лиц в отношении следующего объекта недвижимости:

Основание для предоставления льготы: Пенсия по старости (свидетельство ПФР/СФР серия ____ № ________ от __.__.____ / Удостоверение инвалида / иное).

Приложения:

1. Копия паспорта гражданина РФ (стр. с фото и пропиской).
2. Копия свидетельства о назначении пенсии / удостоверения инвалида / иного документа, дающего право на льготу.
3. Копия документа, основания права на недвижимость (выписка ЕГРН, договор, свидетельство о праве).

С уведомлением о предоставлении налоговой льготе / об отказе от ее предоставления прошу направить по адресу моего места жительства или на адрес электронной почты: ________@;.

«___» _____________ 202_ г.

Подпись: _____________________ /Иванов И.И./**

Способы подачи уведомления в 2026 году

1. Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ) на сайте nalog.gov.ru или в приложении «Налоги ФНС России» — самый быстрый и надежный способ. Раздел «Жизненные ситуации» -> «Налоговые льготы» -> «Выбрать объект недвижимости». Не требует посещения инспекции и бумажных копий.
2. Через МФЦ (Мои Документы) — сдача оригиналов/копий документов оператору. Выдается квитанция о приеме.
3. Почтой (Ценное письмо с вложением и описью вложения), адрес: ваша Межрайонная инспекция ФНС (МИ ФНС). Адрес можно уточнить на service.nalog.ru.
4. Напрямую в окно приема МИ ФНС (по предварительной записи через ЛК или терминал).

Сроки подачи и вступления в силу

• Срок подачи: Жесткого срока в НК РФ нет. Можно подать в любое время.
• Вступление в силу: Льгота предоставляется с налогового периода, в котором подано уведомление, НО не ранее чем с момента возникновения права на льготу (наступления пенсионного возраста, получения статуса инвалида).
  • Подали в июне 2026 г. -> Льгота применяется к налогу за 2026 год (оплачивается в 2027 г.).
  • Если право возникло в 2024 г., а уведомление подано в 2026 г. -> Перерасчет произведут за 2024, 2025, 2026 гг. (в пределах 3-летнего срока давности ст. 78 НК РФ по требованию возврата излишне уплаченных сумм).

Частые ошибки и нюансы (Чек-лист)

• Не выбрали самый дорогой объект. Если у вас 2 квартиры, льгота выгоднее применить к той, где выше кадастровая стоимость (и выше налог). В ЛК ФНС есть калькулятор «Сравнить налог».
• Забыли про долю. Если вы собственник доли (например, 1/2 квартиры), льгота распространяется только на эту долю. Налог считается от стоимости доли.
• Путаница с землей. Уведомление КНД 1150084 — только для налога на имущество (дома, квартиры, гаражи). На земельный налог льгота (вычет 6 соток) применяется автоматически к участку, на котором стоит льготный дом/квартира. Если дом нет, а есть только участок — часто нужно писать отдельное заявление в налоговую (или МФЦ) по форме региона, либо проверить, применился ли вычет автоматически.
• Объект не в собственности. Льгота дается только на объекты в собственности, долевой собственности или пожизненном наследием. На арендуемое, найманое жилье льготы нет.
• Коммерческая недвижимость. Если квартира переведена в нежилую (офис) — это «иное недвижимое имущество», по нему пенсионерской льготы по ст. 407 НК РФ нет (платит полностью).

Пример заполнения раздела «Объект» для разных ситуаций

Ситуация 1: Одна квартира в собственности

Заполняете только строку «Квартира». Остальные виды (Дом, Гараж, Комната) — пишете «Отсутствует» или оставляете пустыми (в электронной форме просто не добавляете).

Ситуация 2: Квартира (1/2 доли) + Дом (1/1)

Заполняете две строки:

1. Вид: Квартира. Доля: 1/2. Кадастровый номер доли.
2. Вид: Жилой дом. Доля: 1/1. Кадастровый номер дома.

Льгота будет на долю квартиры и на весь дом.

Ситуация 3: Две квартиры, нужно выбрать одну

В уведомлении указываете только ту квартиру, на которую хотите получить льготу. По второй квартире налог будет начислен полностью. Если раньше льгота была на другую — в том же уведомлении (или отдельным) указываете отказ от старой и выбор новой (в электронном ЛК это делается переключением галочки).

Что делать, если налог пришел с начислением, а льготы нет?

1. Заходите в ЛК ФНС -> «Налоговые льготы». Проверяйте статус: «Предоставляется», «Не предоставляется», «Требуется уведомление».
2. Если статус «Требуется уведомление» — подавайте его прямо там (кнопка «Выбрать объект»).
3. Если статус «Предоставляется», а в квитанции начисление есть, проверьте, не выбрал ли ФНС другой объект (иногда система выбирает не самый выгодный). Подайте уведомление с вашим выбором.
4. Если ошибка в данных СФР (ФИО, дата рождения, СНИЛС) — обратитесь в СФР (Госуслуги, МФЦ) для исправления реестра, затем в ФНС с заявлением на перерасчет.

Контакты для справок (Маскированные)

Для уточнения деталей по вашему региону или помощи в заполнении:

• Единый контакт-центр ФНС России: ###-###-#### (бесплатно по РФ).
• МИ ФНС России № ___ по **______________ г.: тел. +7 () —** (уточните на сайте nalog.gov.ru -> «Контакты»).
• СФР (бывший ПФР) — справки о пенсии: ###-###-####** или ЛК на Госуслугах.
• МФЦ «Мои Документы» г. ____________: тел. +7 () —**, адрес: ул. __________, д. __.

Получение налоговой льготы на имущество для пенсионеров в 2026 году — процесс в большинстве случаев автоматический. Однако активное действие (подача Уведомления КНД 1150084) необходимо, если у вас несколько объектов одного вида и вы хотите оптимизировать налоговую нагрузку, выбрав самый налогоемкий объект.

Рекомендация: Используйте Личный кабинет ФНС (nalog.gov.ru / приложение). Это исключает потерю почты, ошибки ручного ввода инспектором и позволяет мгновенно увидеть расчет налога с учетом выбранной льготы. Сохраняйте скриншоты или PDF-подтверждения отправки уведомления.

Данная статья носит информационный характер. Для решения индивидуальных вопросов (спорные кадастровые стоимости, сложные долевые права, региональные льготы по земле/транспорту) рекомендуется обратиться к налоговому консультанту или в МИ ФНС по месту жительства.

Актуально на дату публикации: . Нормативная база: НК РФ (ст. 407, 391, 358), Приказ ФНС от № ММВ-7-21/720@ (КНД 1150084).