Индивидуальные предприниматели на патентной системе налогообложения (ПСН) имеют право уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных страховых взносов за себя и сотрудников. Для реализации этого права необходимо правильно подготовить и сдать в налоговую инспекцию уведомление по установленной форме. В данной статье подробно разберем актуальные бланки, порядок заполнения и нюансы подачи на 2024–2026 годы.

Нормативная база и актуальные формы на 2026 год

Главным документом, регулирующим процедуру уменьшения патента, является Приказ ФНС России от № ЕД-7-3/218 (зарегистрирован в Минюсте № 63860). Несмотря на изменения в Налоговом кодексе, вступившие в силу в 2023 году, сам бланк уведомления не менялся и по-прежнему применяется в 2026 году.

Ключевые реквизиты формы:

• Код формы по КНД: 1112021
• Наименование: Уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму страховых платежей (взносов) и пособий.
• Структура: ьная страница, Лист А, Лист Б.

Важно: Не путать данное уведомление с Заявлением на получение патента (форма № 26.5-1, КНД 1150010). Последняя форма обновлена Приказом ФНС от № ЕД-7-3/1226 и применяется со 2 марта 2026 года для оформления самого патента. Уведомление о вычете (КНД 1112021) сдается отдельно, после оплаты взносов.

Кто и когда должен сдавать уведомление

Право на уменьшение стоимости патента имеют ИП, применяющие ПСН, которые:

1. Уплатили страховые взносы за себя (обязательные пенсионные и медицинские).
2. Уплатили страховые взносы за работников (если нанимают персонал).
3. Выплатили пособия по временной нетрудоспособности (больничные) за свой счет.

Сроки подачи в 2026 году:

• До окончания срока действия патента. Уведомление можно сдать в любой момент, но не позднее последнего дня действия патента.
• Если патент получен на часть года — уведомление сдается до дня истечения его срока.
• Подача после истечения срока патента права на вычет не лишает, но налоговая может не успеть зачесть сумму до формирования итоговой платежки.

Структура уведомления (КНД 1112021) и правила заполнения

Документ состоит из трех частей. Заполнение производится заглавными буквами русского алфавита (при бумажной подаче) или в электронном виде через программу налогоплательщика / личный кабинет ИП.

ьная страница

Здесь указываются общие сведения о налогоплательщике и патентe:

• Код ИФНС: Код инспекции, в которой ИП стоит на учете (например, );
• ИНН ИП: (12 цифр).
• КПП: Не заполняется ИП (ставится прочерк или 0).
• ФИО ИП: Иванов Иван Иванович (реальные ФИО маскируются как * ).
• Номер и дата патента: Указываются из выданного документа (например, № от .*.).
• Период действия патента: С .*. по *.*.;

Лист А: Уменьшение на взносы за себя (ИП)

Заполняется, если предприниматель оплатил фиксированные взносы за себя за период действия патента.

Лист Б: Уменьшение на взносы за работников и пособия

Заполняется строка на каждого сотрудника или каждый вид платежа (пенсионные, медицинские, социальные, больничные).

• Колонки 010–060 аналогичны Листу А (КБК, ОКАТО, период).
• Колонка 090 — ФИО работника (* * ).
• Колонка 100 — ИНН работника ().
• Колонка 110

  — СНИЛС работника (— ).

• Колонка 120 — Дата платежа.
• Колонка 130 — Сумма платежа.

Нюанс 2023–2026 гг.: С 2023 года введен единый налоговый платеж (ЕНП). В уведомлении в колонках КБК/ОКАТО указываются реквизиты, которые были актуальны на момент перечисления денег (для ЕНП это единый КБК 1###-###-####61110160 и ОКАТО ИФНС). Если взносы платились старыми реквизитами до 2023 г. — указываются старые КБК.

Как рассчитать сумму вычета (Строка 100 ьной страницы)

Сумма вычета не может превысить стоимость патента. Расчет производится по формуле:

Вычет = Взносы за себя (оплаченные в периоде патента) + Взносы за сотрудников (оплаченные в периоде патента) + Пособия по больничным (выплаченные за счет ИП).

Ограничения:

1. За себя: Максимум — стоимость патента. Если взносов за себя хватает на покрытие всего патента — взносы за сотрудников в вычет не берутся (но их можно зачесть в следующих периодах, если патент продлен).
2. За сотрудников: Можно уменьшить патент не более чем на 50% от его стоимости (если патент не покрыт полностью за счет взносов за себя).

Способы подачи уведомления в 2026 году

Согласно Приказу ЕД-7-3/218, уведомление можно представить:

1. В электронном виде через личный кабинет ИП на сайте ФНС (ЛК ИП) или через оператора ЭДО. Требуется усиленная квалифицированная электронная подпись (КЭП). Это самый быстрый и надежный способ. В ЛК ИП есть сервис «Патенты» → «Уменьшить стоимость патента», который формирует XML-файл автоматически.
2. В письменном виде лично в окно приема ИФНС по месту учета (адрес: г. , ул. , д. *). Не забудьте взять отметку о приеме на втором экземпляре.
3. Через представителя по нотариальной доверенности (форма М-2 или в свободной форме с необходимыми реквизитами).
4. По почте ценным письмом с вложением перечня и описью вложения. Датой подачи считается дата почтовой штемпеля.

Рекомендация: Используйте подачу через Личный кабинет ИП или программу «Налогоплательщик ЮЛ/ИП». Это исключает ошибки ручного заполнения XML-схемы и дает мгновенное подтверждение получения (протокол приема).

Типичные ошибки при заполнении (Чек-лист перед отправкой)

• Неверный КБК/ОКАТО: Убедитесь, что реквизиты в уведомлении в точности совпадают с платежным поручением/уведомлением об ЕНП.
• Дата платежа позже срока действия патента: В вычет берутся только те платежи, которые были перечислены в период действия патента (с 1-го по последнее число).
• Сумма в строке 100 ьной страницы не совпадает с суммой строк Листов А/Б: Программа проверки (ФорматЛогКонтроль) выдаст ошибку.
• Отсутствие строки на взносы за себя: Если ИП не платил за себя (например, льгота), но платил за сотрудников — вычет за сотрудников все равно ограничен 50% стоимости патента.
• Путаница с формой 26.5-1: Не сдавайте Заявление на получение патента вместо Уведомления об уменьшении. Это разные документы (КНД 1150010 vs КНД 1112021).

Пример заполнения (Сценарный)

Ситуация: ИП Петров П.П. (ИНН ) имеет патент № 77* на 2024 год (с по ). Стоимость патента — 150 000 руб.

• Оплатил взносы за себя за 2024 год: 49 500 руб. (ПФР + ФОМС) — платеж от .
• Оплатил взносы за сотрудника Сидорова С.С. за ноябрь-декабрь 2024: 30 000 руб. — платеж от (не входит в период патента 2024 г., в вычет 2024 г. не берется!).
• Оплатил взносы за сотрудника за октябрь 2024: 15 000 руб., платеж от .

Расчет вычета за 2024 год:

1. Взносы за себя: 49 500 руб.
2. Взносы за сотрудника (оплаченные в 2024 г.): 15 000 руб.
3. В ьной странице строка 100 = 64500.

В Листе А будет одна строка (сумма 49500). В Листе Б, одна строка на Сидорова (сумма 15000). Платеж за ноябрь-декабрь 2024 г., сделанный в январе 2025 г., пойдет в вычет по патенту на 2025 год (если он будет оформлен).

Что делать после подачи?

1. Дождаться протокола приема (если сдавали электронно) или получить отметку на копии (если лично/почтой).
2. Налоговая проверит соответствие сумм платежей данным ЕРН (Единого реестра налоговых записей).
3. Если ошибок нет — стоимость патента уменьшится. В ЛК ИП в карточке патента появится запись «Уменьшено на сумму: …».

Скачать бланк и образец заполнения

Официальный бланк (XML-схема и XSLT для просмотра) можно скачать бесплатно на сайте ФНС в разделе «Формы отчетности» по коду КНД 1112021 или по прямой ссылке на Приказ ЕД-7-3/218 (Приложение № 1).

Для удобства работы рекомендуется использовать:

• Сервис «Личный кабинет ИП» (nalog.gov.ru) — автозаполнение из ЕРН.
• Программу «Налогоплательщик ЮЛ/ИП» (официальный софт ФНС).
• Онлайн-сервисы бухгалтерии (1С, Мое Дело, Контур.Эльба, Экстерн) — они формируют готовый XML-файл для отправки.

Резюме

Получение налогового вычета по патенту (уменьшение его стоимости) — это законное право ИП на ПСН. Главное — соблюсти три условия:

1. Использовать актуальную форму КНД 1112021 (Приказ ЕД-7-3/218).
2. Включить в уведомление только те платежи, дата которых попадает в срок действия патента.
3. Подать документ до истечения срока действия патента (лучше — электронно через ЛК ИП с КЭП).

Грамотное заполнение Листов А и Б гарантирует, что налоговая зачтет ваши страховые взносы в счет стоимости патента, снижая налоговую нагрузку на бизнес. При сложных ситуациях (несколько патентов, смена вида деятельности, аренда патентов) рекомендуется проконсультироваться с профильным бухгалтером или налоговым консультантом (тел.: +7 () —).

---

Статья подготовлена на основании информации из открытых источников интернета (данные на ) и нормативных актов ФНС России. Данные о конкретных лицах, адресах и телефонах частично скрыты (маскированы) в соответствии с политикой конфиденциальности.