С 1 ноября 2025 года в Российской Федерации вступил в силу закон, внедривший внесудебный порядок взыскания налоговых задолженностей с физических лиц (не являющихся индивидуальными предпринимателями). Данная мера существенно ускорила процесс возврата долгов в бюджет, лишив налоговую инспекцию необходимости обращаться в суд по небольшим суммам. Однако у налогоплательщика остаются права и инструменты защиты, главным из которых является своевременное подача заявления (возражения).
В этой статье мы подробно разберем, как выглядит образец такого заявления, когда и куда его подавать, а также какие нюансы необходимо учитывать, чтобы защитить свои финансы.
Суть внесудебного порядка: что изменилось?
Ранее для взыскания любой налоговой задолженности ФНС была вынуждена идти в суд, получать судебный приказ или исполнительный лист, и только потом направлять его в ФССП (приставов) или банк. Теперь процедура упрощена для долгов до 300 000 рублей (сумма может уточняться нормативными актами, актуальный порог стоит проверять в Налоговом кодексе РФ ст. 48.1).
- Условие: Отсутствие спора о задолженности. Если вы не оспаривали начисление в установленном порядке (через жалобу в вышестоящую инспекцию или в суд) до момента получения требования, налоговая имеет право списать деньги без суда.
- Процедура: Инспекция направляет требование о погашении. С момента получения у вас есть 30 календарных дней на добровольную оплату или подачу заявления о несоответствии (возражения).
- Исполнение: Если за 30 дней денег нет и возражений нет — требование направляется непосредственно в банк (на счет налогоплательщика) или к работодателю (зачетом из заработной платы).
Виды заявлений: что и когда писать?
Термин «заявление для внесудебного порядка» может означать два разных документа. Не путайте их:
- Заявление (возражение) о несоответствии требования — пишет налогоплательщик, чтобы остановить списание без суда. Это самый частый сценарий.
- Заявление о согласии на внесудебное взыскание — пишет налогоплательщик, если хочет ускорить процесс и не ждать 30 дней (редкий случай, но правово предусмотренный).
Ниже мы разберем образец основного документа — Возражения (Заявления о несоответствии).
Образец заявления (возражения) о несоответствии требованию ФНС
Адрес: г. , ул. , д. *
От кого: *
ИНН: * ***
Адрес регистрации: г. , ул. , д. *, кв. *
Телефон: +7 () -*-*
Email: *@*.*
ЗАЯВЛЕНИЕ (ВОЗРАЖЕНИЕ)
о несоответствии требования о погашении налоговой задолженности
Я, , ИНН * * ***, проживающий по адресу: г. , ул. , д. *, кв. , действующий на основании ст. 48.1 Налогового кодекса РФ, направляю настоящее возражение в отношении требования о погашении налоговой задолженности.
Основания:
*.*202* г. я получил(а) требование о погашении налоговой задолженности № от .202 г. (далее — Требование), направленное ФНС № г. .
В Требовании указано, что моя задолженность составляет * руб. * коп. (сумма задолженности, пени, штрафов), в т.ч.:
- Налог (КБК ) — * руб.
- Пени — * руб.
- Штрафы, * руб.
С указанными начислениями я НЕ СОГЛАСЕН(НА) по следующим основаниям (выберите нужное/нужные и удалите лишнее):
- Объекта налогообложения не существует / не принадлежит мне: В начислении включен объект недвижимости / транспортное средство / земельный участок (кадастровый номер: :::), которым я не владею / который был отчужден мною ..202 г. (договор купли-продажи № ** от ..202).
- Ошибка в расчете налога: Налоговая база определена неверно ( кадастровая стоимость завышена / не применен налоговый вычет / неверно определена доля владения / коэффициенты КТ/КФ).
- Пени начислены недопустимо: Задолженность возникла по вине налогового органа (недоставлено уведомление, ошибка в реквизитах) / я воспользовался правом на отсрочку/рассрочку (решение № ** от ..202).
- Истек срок давности: С момента возникновения задолженности прошло более 3 лет (ст. 48 НК РФ), взыскание невозможно.
- Уведомление не получено: Я не получал(а) уведомление о начислении налога (требование о погашении) в установленном законом порядке (не было в личном кабинете, не пришло почтой/ЭПС), что нарушает мое право на своевременную оплату до начисления пени.
В соответствии с п. 4 ст. 48.1 НК РФ, в случае получения налоговым органом возражения налогоплательщика в течение 30 календарных дней со дня получения требования, внесудебное взыскание не производится, а вопрос о взыскании разрешается в судебном порядке.
Прошу считать настоящее заявление возражением на требование № ** от ..202 г. и прекратить процедуру внесудебного взыскания указанной задолженности.
Приложения:
- Копия паспорта (стр. с фото и регистрацией).
- Копия требования № ** от ..202 г.
- Документы, подтверждающие мою позицию (копия договора купли-продажи, выписка из ЕГРН, решение об отсрочке, квитанции об оплате и т.д.).
- Уведомление о направлении копии настоящего заявления в налоговый орган (если отправляете почтой).
Подпись: _______________ / /
Ключевые правила заполнения и подачи
Сроки — это критично
У вас ровно 30 календарных дней со дня получения требования. Не со дня даты на документе, а со дня фактического получения (подписи за почтовым извещением, открытия в Личном кабинете налогоплательщика, получения на ЭПС). Просрочка = автоматическое списание денег с карты/счета.
Форма и способ подачи
- Личный кабинет ФНС (ЛК ФЛ): Самый быстрый и надежный способ. Раздел «Долги» -> «Требования» -> кнопка «Подать возражение». Подписывается ЭЦП (неквалифицированной, от Госуслуг). Дата подачи = дата нажатия кнопки.
- Почта России: Ценное письмо с описью вложения и уведомлением о вручении. Адресуется в конкретную инспекцию, выдавшую требование (реквизиты в шапке требования). Дата подачи = дата почтовой штемпеля.
- МФЦ (Мои Документы): Можно сдать через окно «Налоговая» (если есть такая услуга в регионе).
- Напрямую в окно ФНС: С двумя экземплярами (один с отметкой о принятии оставляете себе).
Что писать в основаниях (пункт 3 образца)
Фраза «Не согласен, денег нет» — не основание. Приставы/суд её проигнорируют. Основания должны быть юридическими:
- Факт неполучения уведомления (нарушение ст. 52 НК РФ).
- Ошибка в объекте налогообложения (не моя квартира/машина).
- Математическая ошибка в расчете.
- Наличие решения об отсрочке/рассрочке (ст. 64 НК РФ).
- Истечение срока давности (3 года).
- Применение налоговых вычетов/льгот, которые инспекция не учла.
Что происходит после подачи заявления?
- Налоговая рассматривает возражение в течение 10 дней (ст. 48.1 НК РФ).
- Вариант А: Признано обоснованным. Требование аннулируется или корректируется. Внесудебное взыскание прекращается.
- Вариант Б: Признано необоснованным. Вам приходит решение об отказе. Внесудебное взыскание НЕ производится автоматически. ФНС обязана обратиться в суд за исполнительным листом; Вы получаете время (месяцы) для подготовки к суду или оплаты;
Важно: Подача возражения — это ваше конституционное право на судебную защиту. Оно не влечет штрафов и не ухудшает позицию.
Образец заявления о СОГЛАСИИ (если хотите закрыть долг быстро)
Если вы признаете долг верным и хотите, чтобы его списали со счета/зарплаты быстрее 30-дневного срока, пишете заявление о согласии. Образец ниже:
От кого:
ИНН: * * **
ЗАЯВЛЕНИЕ
о согласии на внесудебное взыскание налоговой задолженности
Я, , ИНН * *, получив требование № от ..202 г. о погашении налоговой задолженности на сумму * * руб. ** коп., с указанными начислениями СОГЛАСЕН.
Прошу произвести внесудебное взыскание указанной суммы в соответствии со ст. 48.1 НК РФ путем списания средств с моего банковского счета № (БИК , Банк ) / удержанием из заработной платы у работодателя ООО/ИП «*» (ИНН ).
Подтверждаю, что спор о данной задолженности отсутствует.
Подпись: _______________ / /
Частые ошибки и лайфхаки
| Ошибка | Последствия / Правильно |
|---|---|
| Игнорирование требования («сам придет/разберется») | Деньги спишутся со всех счетов (карт, вкладов) до последней копейки + 7% комиссия приставов (если дело уйдет в ФССП позже). |
| Подача возражения без доказательств | ФНС формально откажет, дело пойдет в суд. В суде все равно понадобятся документы. Прикладывайте копии сразу. |
| Отправка «просто письма» без описи вложения | Налоговая может заявить, что получила пустой конверт. Только ценное с описью и уведомлением или ЛК ФНС. |
| Не проверка ЛК ФНС / Госуслуг | Требование считается полученным через 6 дней после направления в ЛК/ЭПС, даже если вы не заходили. Заходите раз в неделю. |
| Оплата «на глаз» без уточнения реквизитов (КБК, ОКТМО, основание платежа) | Деньги зависнут в «неидентифицированных», задолженность не погаситься, пени будут капать. Платите строго по реквизитам из требования. |
Резюме: алгоритм действий при получении требования
- Не паникуйте. Откройте требование (в ЛК, на почте, на Госуслугах). Зафиксируйте дату получения.
- Проверьте цифры. Сравните с уведомлением (если было), с данными в ЛК, с реальностью (объекты недвижимости, авто).
- Если ошибка есть: Срочно собирайте документы (договоры, выписки ЕГРН, квитанции, решения об отсрочке) и подавайте Возражение (Образец №1) через ЛК ФНС — это займет 5 минут.
- Если ошибки нет, но денег нет сейчас: Подайте Возражение всё равно. Это даст вам отсрочку на судебный процесс (еще 2-4 месяца), чтобы найти средства или оформить банкротство (если долги огромны).
- Если все верно и деньги есть: Оплатите по реквизитам из требования (лучше через ЛК, мгновенно) ИЛИ подайте Заявление о согласии (Образец №2), чтобы ускорить списание со счета/зарплаты.
Дополнительные ресурсы для самопроверки:
- Личный кабинет налогоплательщика (lkfl2.nalog.ru), основной инструмент контроля долгов и подачи документов.
- Сервис «Налоги» на Госуслугах — дублирует ЛК, удобен для получения пуш-уведомлений.
- Телефон горячей линии ФНС: ###-###-####, для уточнения реквизитов и процедур (юридических консультаций по телефону не дают).
- Ст. 48.1 Налогового кодекса РФ, основной нормативный акт, регулирующий процедуру (доступен на сайте consultant.ru или garant.ru).
Помните: Внесудебный порядок — это не приговор, а ускоренная процедура. Главное ваше оружие — своевременное возражение, поданное в течение 30 дней. Используйте предоставленные образцы, подставьте свои данные (скрыв их при публикации в открытом доступе) и действуйте в правовом поле.
Данная статья носит информационный характер и не является юридической консультацией. В сложных спорах (крупные суммы, недвижимость, наследование) рекомендуется обратиться к юристу-налоговику.