Подача заявления на предоставление налоговой льготы — обязательная процедура для налогоплательщиков, желающих легально снизить сумму налога на имущество физических лиц или организаций. Налоговый кодекс РФ (НК РФ) предоставляет право на льготы определенным категориям граждан (пенсионеры, инвалиды, ветераны и др.), однако оно не применяется автоматически — необходимо написать заявление по установленной форме.
В данной статье мы подробно разберем актуальные бланки (КНД 1150063 для физлиц и КНД 1150121 для юрлиц), правила заполнения на 2026 год, частые ошибки и способы подачи документа.
Нормативная база и актуальные формы на 2026 год
Согласно информации ФНС России и системам правовой информации (КонсультантПлюс, Гарант), на текущий момент (дата актуальности: ) действуют следующие утвержденные форматы:
- Физические лица (в т.ч. ИП): Форма по КНД 1150063 — «Заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц». Действует для заявлений, представляемых с (Приказ ФНС от № ЕД-7-21/887@).
- Юридические лица: Форма по КНД 1150121 — «Заявление о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество организаций».
Важно: Бланки регулярно обновляются. Перед заполнением обязательно скачайте свежую версию с официального сайта nalog.gov.ru (раздел «Бланки отчетности») или через личный кабинет налогоплательщика.
Кто имеет право на льготу по налогу на имущество?
Физические лица (ст. 407 НК РФ)
Льгота предоставляется на один объект недвижимости из каждого вида (квартира, комната, жилой дом, гараж, единое недвижимое имущество). Основные категории льготополучателей:
- Пенсионеры по старости (женщины — 55 лет / 60 лет в зависимости от перехода, мужчины — 60 лет / 65 лет).
- Инвалиды I, II, III групп.
- Участники и инвалиды ВОВ, лица, награжденные медалью «За оборону Ленинграда» и др.
- Чернобыльцы и ликвидаторы аварий.
- Родители (супруги) погибших военнослужащих.
Индивидуальные предприниматели (ИП)
ИП могут применять льготы по налогу на имущество физических лиц в отношении объектов, не используемых в предпринимательской деятельности. Если объект задействован в бизнесе (внесен в ОС/МА), на него платится налог на имущество организаций (если ИП на ОСНО) или не облагается (на УСН «Доходы»), но льгота по физлицам на такой объект не распространяется.
Юридические лица (ст. 381 НК РФ)
Льготы по налогу на имущество организаций устанавливаются региональными законами. Часто это льготы для СКО, религиозных организаций, объектов инновационной инфраструктуры и т.д. Заявление подается по форме КНД 1150121.
Подробный разбор заполнения бланка КНД 1150063 (Физлица / ИП)
Форма состоит из титульного листа и разделов по видам налогов. Для получения льготы по налогу на имущество заполняются только Титульный лист и Раздел 6 (разделы 1–5 предназначены для транспортного и земельного налогов).
Титульный лист (Страница 1)
| Поле / Графа | Что указывать | Пример заполнения (маскировано) |
|---|---|---|
| Код вида заявления | Ставится «1» — Первичное (если подаете впервые) или «2» — Уточняющее. | 1 |
| Код основания | Код льготы по справочнику ФНС (например, 301 — пенсионер по старости, 302 — инвалид I/II гр., 303 — инвалид III гр.). Полный список в Приложении к Приказу ФНС. | 301 |
| ФИО налогоплательщика | Полностью: Фамилия, Имя, Отчество. | Иванов Иван * |
| ИНН | 12 цифр (если есть). Если нет — прочерк. | |
| Дата рождения | ДД.ММ.ГГГГ. | .*. |
| Место рождения | Населенный пункт, район, область, страна. | г. , * обл. |
| Документ, удостоверяющий личность | Вид (паспорт РФ), серия, номер, кем выдан, код подразделения, дата выдачи. | Паспорт *, выдан |
| Адрес регистрации (прописки) | Полный адрес по прописке. | г. , ул. , д. , кв. |
| Телефон / Email | Контакты для связи (необязательно, но желательно). | +7 () —* / @*.ru |
| Подпись / Дата | Собственноручная подпись и дата составления. | — |
Раздел 6. Налог на имущество физических лиц (Последняя страница)
Здесь указываются конкретные объекты недвижимости, на которые вы хотите получить льготу.
| Графа | Наименование | Как заполнить |
|---|---|---|
| 010 | Код вида налога | Ставится 600 (Налог на имущество физлиц). |
| 020 | Код основания для предоставления льготы | Тот же код, что на титульном листе (например, 301). |
| 030 | Наименование объекта налогообложения | Тип объекта: Квартира, Жилой дом, Гараж, Комната, Единое недвижимое имущество. |
| 040 | Кадастровый номер (номер записи в ЕГРН) | Укажите актуальный кадастровый номер (например, *::*:). |
| 050 | Адрес (место нахождения) объекта | Полный адрес объекта. Внимание: если адрес регистрации и адрес объекта совпадают, можно написать «По адресу регистрации». Иначе — пишите полный адрес: г. , ул. , д. , кв. . |
| 060 | Доля в праве общей долевой собственности | Если объект в долевой собственности — укажите дробь (например, 1/2). Если в единственной — прочерк или 1/1. |
| 070 | Дата возникновения права собственности | ДД.ММ.ГГГГ (дата регистрации в ЕГРН/Ростреестре). |
| 080 | Дата прекращения права собственности | Заполняется только при уточняющем заявлении (если объект продан/подарен). Иначе, прочерк. |
| 090 | Код вида права | Код из справочника ФНС (обычно 1 — собственность, 2 — пожизненное наследуемое владение и т.д.). |
Особенности заполнения для ИП (КНД 1150063)
Если вы ИП, на титульном листе в графе «Код вида деятельности» указывается код ОКВЭД (основной). В Разделе 6 критически важно: льгота применяется только к объектам, не используемым в предпринимательской деятельности.
- Если квартира/дом не внесены в ОС/МА и не сдаются в аренду — смело заявляете льготу.
- Если объект используется в бизнесе — в заявлении на льготу по физлицам его указывать нельзя. Налог на него рассчитывается по правилам налога на имущество организаций (если на ОСНО) или не платится (УСН «Доходы»).
Заявление для организаций (КНД 1150121)
Бланк сложнее, содержит сведения об организации и перечень объектов.
Ключевые поля:
- Код вида заявления: 1 — первичное, 2, уточняющее.
- ИНН / КПП организации. (ИНН: *, КПП: ).
- Полное наименование: ООО «*».
- Код основания: Код региональной льготы (устанавливается законом субъекта РФ).
- Перечень объектов: Кадастровый номер, адрес (, ул. , д. ), вид права, дата приобретения, стоимость.
Нюанс: Организации часто забывают приложить копию регионального закона, предоставляющего льготу, или выписку из ЕГРН на объект. Инспектор может запросить их при проверке.
Способы подачи заявления в 2026 году
- Личный кабинет ФЛ / ЮЛ на сайте ФНС (lkfl2.nalog.ru / lkul.nalog.ru), самый быстрый и надежный способ. Форма заполняется интерактивно, подписывается ЭЦП (для ЮЛ/ИП) или через Госуслуги/СМС (для физлиц).
- Через сервис «Налоги ФНС» (мобильное приложение) — удобно для физлиц, подтягивает данные об объектах автоматически.
- Почта России (ценное письмо с вложением) — адресуется в ИФНС по месту нахождения объекта (КБК/Код ИФНС). Адрес ИФНС: *, г; , ул. , д. .
- Лично в окно МФЦ (Мои Документы) или ИФНС — принимают в двух экземплярах, на втором ставят отметку о принятии.
- Через оператора ЭДО (ТКС), актуально для организаций и ИП.
Сроки: Заявление можно подать в любое время. Льгота предоставляется с налогового периода, в котором возникло право на нее (например, с года достижения пенсионного возраста), но не ранее чем за 3 предшествующих календарных года (ст. 78 НК РФ — возврат излишне уплаченных сумм).
Пример ситуации: Пенсионер, владеющий квартирой
Ситуация: Гражданин * И.И. (ИНН ) достиг пенсионного возраста в 2024 году. Владеет квартирой в г. *, ул. , д. , кв. * (кадастровый номер ::*:). Раньше заявление не подавал.
Алгоритм действий:
- Заходит в ЛК ФЛ на nalog.ru (авторизация через Госуслуги).
- Выбирает «Жизненные ситуации» → «Налоговые льготы» → «Подать заявление».
- Система подтянет ФИО, ИНН, адрес регистрации.
- В разделе «Имущество» выбирает объект квартиры (обычно он уже есть в базе).
- Выбирает основание: «Пенсионер по старости» (код 301).
- Подписывает ЭП/СМС и отправляет.
- Результат: с 2024 года налог на эту квартиру не начисляется. За 2023, 2022, 2021 годы возможен перерасчет и возврат денег (если платил).
Частые ошибки, приводящие к отказу или задержкам
- Указание неверного кода основания. Проверяйте справочник ФНС (Приложение к Приказу ЕД-7-21/887@). Код 301 — пенсионер, 302, инвалид I/II гр. Не путайте.
- Заявление на объект, не принадлежащий на праве собственности. Льгота дается только владельцам (собственникам, долевым собственникам, владельцам пожизненного наследуемого владения). Наемники, не имеют права.
- Указание более одного объекта одного вида. Льгота на один объект каждого вида (1 квартира, 1 дом, 1 гараж). Если у вас 2 квартиры — льгота только на одну (выбираете ту, налог выше).
- Неактуальный кадастровый номер. Проверьте по выписке из ЕГРН или на сайте Росреестра (pkk.rosreestr.ru).
- Подача заявления за объект, используемый в бизнесе (для ИП). Это грубое нарушение, грозит начислением налога, пени и штрафа 20-40% (ст. 122 НК РФ).
- Отсутствие подписи (на бумажном носителе) или неверная ЭЦП (электронно).
Что делать после подачи?
- В ЛК ФНС статус заявления сменится на «Принято» / «Обработано».
- Налоговые уведомления (ЕПН) перестанут приходить по этому объекту (или сумма станет 0 руб.).
- Если был перерасчет за прошлые годы (до 3 лет) — деньги вернут на счет, указанный в ЛК (раздел «Счета и платежи» → «Возврат»). Убедитесь, что реквизиты счета (* ) актуальны.
- Если пришел отказ — прочитайте основание (обычно приходит уведомление в ЛК или почтой). Чаще всего: неверный код основания или объект не в собственности. Подайте уточняющее заявление (Код вида заявления = 2).
Скачать актуальные бланки и образцы (2026)
Ниже приведены ссылки на официальные источники (рекомендуется скачивать только отсюда):
- ФНС России — Бланки отчетности: nalog.gov.ru/forms (Введите в поиске КНД 1150063 или 1150121).
- Личный кабинет ФЛ: Раздел «Бланки и образцы» → «Заявление на льготу»;
- КонсультантПлюс / Гарант: Карточки форм КНД 1150063 и КНД 1150121 с образцами заполнения на текущую дату.
Форматы файлов: PDF (для печати/просмотра), XLSX/XLS (для заполнения на компьютере и печати), XML (для загрузки в программы 1С, СБИС, Контур.Экстерн).
Заполнение в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 / 1С:ЗУП (для ИП и Орг)
Если вы ведете учет в 1С, заявление формируется автоматически:
- Раздел «Налоги» → «Налог на имущество» (или «Налоги физлиц» для ИП).
- Кнопка «Заявления на льготы» / «Отчеты» → «Регламентированные отчеты».
- Выберите «Заявление о предоставлении налоговой льготы… (КНД 1150063 / 1150121)».
- Заполните реквизиты организации/ИП, выберите объект, код льготы.
- Нажмите «Заполнить» → «Проверить» → «Отправить» (через встроенный клиент СБИС/Контур/Такском).
В 1С важно завести «Объекты недвижимости» с правильными кадастровыми номерами и видами прав заранее.
Правильное заполнение заявления на налоговую льготу по налогу на имущество (КНД 1150063 для физлиц/ИП, КНД 1150121 для юрлиц) — залог экономии ваших средств. Главные правила 2026 года:
- Используйте только актуальные бланки с сайта ФНС.
- Указывайте верные коды оснований (301, 302, 303 и др.).
- Заявляйте льготу на один объект каждого вида.
- Подавайте электронно через ЛК ФНС — это исключает потерю бумаги и ошибки ручного ввода инспектором.
- Сохраняйте копию поданного заявления с отметкой о принятии (или квитанцию из ЛК) до получения уведомления с нулевым налогом.
При сложных ситуациях (несколько объектов в разных регионах, споры о праве собственности, применение региональных льгот для организаций) рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом или юристом.
Данная статья подготовлена на основе открытых данных ФНС России, НК РФ и информационно-правовых систем (КонсультантПлюс) на дату . Персональные данные в примерах замаскированы (*). Статья носит информационный характер и не является правовой консультацией.