Земельный налог является одним из ключевых местных налогов, регулируемых главой 31 Налогового кодекса РФ (НК РФ) и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. На территории города Ростова-на-Дону и Ростовской области порядок установления, исчисления и уплаты данного налога имеет свою специфику, закрепленную в ряде решений городской Думы, областного Закона и актов местного самоуправления районов и поселений.

Основные нормативные правовые акты

Правовая основа налогообложения земли в регионе формируется тремя уровнями законодательства:

• Федеральный уровень: Налоговый кодекс РФ (ст. 387–399), Федеральный закон от № 210-ФЗ «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг» (в части взаимодействия налоговых органов и Росреестра).
• Областной уровень: Закон Ростовской области «О налогообложении в Ростовской области» (действующая редакция с изменениями от 16 декабря 2021 г., Глава 1, Статья 1).
• Местный уровень (город Ростова-на-Дону):
  • Решение Ростовской-на-Дону городской Думы от № 595 «Об утверждении Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону».
  • Решение Ростовской-на-Дону городской Думы от № 393 «Об установлении налога на имущество физических лиц» (затрагивает вопросы единого налогового учета).
• Местный уровень (муниципальные районы и поселения области): Принимаются решения собраний депутатов соответствующих образований (например, Аксайское городское поселение, Донское сельское поселение Зерноградского района и др.);

Ключевые этапы реформы: переход на кадастровую стоимость

Важнейшим этапом в истории налога стал переход от инвентарной к кадастровой стоимости в качестве налоговой базы:

1. С 1 января 2018 года Ростовская область вслед за большинством регионов России перешла на новый порядок исчисления налога на имущество (в т.ч. земельного для организаций) исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения (согласно Областному закону).
2. С 1 января 2019 года начисление имущественных налогов физических лиц за 2018 год в Ростовской области впервые осуществляется исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

Данный переход существенно изменил налоговую нагрузку как на юридических лиц, так и на физических лиц, привязав ставки к рыночной стоимости земельных участков, определяемой результатами государственной кадастровой оценки.

Налоговые ставки и льготы (город Ростова-на-Дону)

В соответствии с Решением № 595 от (в ред. последующих изменений), на территории города устанавливаються дифференцированные ставки земельного налога в зависимости от категории земель и разрешенного использования:

• 0,3 % — для земельных участков сельскохозяйственного назначения (за исключением указанных в п. 2), земель залегших недр, водного фонда, лесного фонда, запасных земель.
• 1,5 % — для земельных участков иных категорий (земли населенных пунктов, промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, нужд обеспечения деятельности космической деятельности, обороны и безопасности, иного специального назначения).

Важно: Налог не начисляется на следующие виды участков (п. 2 ст. 395 НК РФ, подтвержденное местным законодательством):

• Земли, изъятые из оборота;
• Земли, ограниченные в обороте;
• Участки, предоставленные в безвозмездное пользование бюджетным/автономным учреждениям для выполнения уставных задач (в установленных законом случаях).

Льготы для категорий плательщиков

Нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (в т.ч. Решением № 595) устанавливаются налоговые льготы. Основные категории льготополучателей (физические лица):

• Пенсионеры по старости (на один объект недвижимости каждого вида);
• Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
• Участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
• Лица, подвергшиеся радиации вследствие катастрофы на ЧАЭС и др. (полный перечень см. в ст. 395 НК РФ и Решении № 595).

Льгота применяется к одному земельному участку на выбор налогоплательщика. Для получения льготы необходимо подать уведомление в налоговый орган (через МФЦ, личный кабинет ФНС или почту).

Особенности установления налога в муниципальных районах области (примеры)

Помимо города Ростова-на-Дону, решения «Об установлении земельного налога» принимаются представительными органами каждого муниципального образования. Примеры актуальных актов на :

Примечание: Наименования конкретных поселений и фамилии глав администраций, подписавших акты, частично скрыты (*) в соответствии с правилами конфиденциальности. Полные тексты решений публикуются на официальных сайтах муниципалитетов и в информационно-правовых системах.

Порядок исчисления и уплаты

Для организаций (юридических лиц)

• Налоговая база: Кадастровая стоимость участка на 1 января налогового периода (ст. 394 НК РФ).
• Авансовые платежи: Устанавливаются Решением № 595 (обычно за 1 квартал, полгода, 9 месяцев). Рассчитываются самостоятельно плательщиком.
• Сроки уплаты авансов: Не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (уточняйте в местном Положении).

Для физических лиц

• Налоговая база: Кадастровая стоимость на 1 января налогового года.
• Расчет: Производится налоговым органом (ФНС России по Ростовской области / Межрайонная инспекция № *).
• Уведомление: Налогоплательщик получает уведомление не позднее 30 октября года, следующего за налоговым.
• Срок уплаты: Не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым.

Кадастровая стоимость и порядок определения цены

Налог начисляется в отношении сформированного земельного участка, поставленного на кадастровый учет в Росреестре. Для участков, находящихся в государственной/муниципальной собственности и предоставленных в аренду/пользование, налоговой базой также выступает кадастровая стоимость.

Порядок определения цены земельных участков, находящихся в государственной собственности Ростовской области, регулируется отдельными административными распоряжениями и Постановлениями Правительства Ростовской области («Об установлении Порядка определения цены…»). Арендаторы имеют право требовать пересчета арендной платы при изменении кадастровой стоимости.

Процедура обжалования кадастровой стоимости

Если налогоплательщик не согласен с кадастровой стоимостью, лежащей в основе налога, он имеет право обжаловать её:

1. В комиссию по рассмотрению споров о кадастровой стоимости при Росреестре (административный порядок).
2. В суд (судебный порядок).

В случае снижения кадастровой стоимости по результатам обжалования, налог пересчитывается за год принятия решения и предыдущие годы (в пределах срока давности — 3 года).

Справочная информация и контакты

Для получения актуальной информации, консультаций и уточнения реквизитов для оплаты рекомендуется обращаться к официальным источникам:

• Официальный сайт Администрации города Ростова-на-Дону (раздел «Налоги и сборы» / «Нормативная база»), тексты Решений № 595, № 393 в актуальных редакциях.
• Сайт ФНС России по Ростовской области (nalog.gov.ru/rn76) — калькуляторы налогов, личный кабинет, справочная информация по ставкам МО.
• Официальный портал Ростовской области (donland.ru) — тексты Областного закона «О налогообложении…».
• Сайты муниципальных образований (например, aksay-gorod.ru, zernograd.ru и др.) — для получения решений конкретных поселений (№ 224, № 77, № 297 и др.).
• Контактный центр ФНС: ###-###-#### (бесплатно по РФ).
• МФЦ «Мои Документы»: Прием заявлений о предоставлении льгот, уведомлений об объектах налогообложения. Адреса МФЦ: г. Ростов-на-Дону, ул. , д. ; г. Ростов-на-Дону, пр. , д. (адреса частично скрыты).

Резюме на 2026 год

На текущую дату () система земельного налогообложения в Ростовской области стабилизировалась после перехода на кадастровую базу. Ключевые моменты для плательщиков:

• База налогообложения — кадастровая стоимость (актуальная на ).
• Ставки в Ростове-на-Дону: 0,3% (сельхозназначение) и 1,5% (иные категории).
• Юридические лица платят авансовые платежи по итогам кварталов; физические лица ждут уведомление к 30.10 и платят до 01.12.
• Муниципальные образования области (Аксай, Зерноградский район и др.) продолжают актуализировать свои Решения (последние от 2023–2025 гг. с вступлением в силу с ).
• Льготы для пенсионеров и льготных категорий сохраняются, но требуют подачи уведомления (если не подано ранее).

Рекомендация: Ежегодно в январе проверяйте кадастровую стоимость своих участков через Публичную кадастровую карту (pkk.rosreestr.ru) или личный кабинет ФНС, чтобы своевременно выявить возможные ошибки и при необходимости обжаловать стоимость до начала налогового периода.

Статья подготовлена на основе открытых нормативных правовых актов и информации из интернет-источников на дату . Данная информация носит справочный характер. Для принятия решений рекомендуется обратиться к актуальным текстам законов или проконсультироваться с налоговым консультантом / юристом * (фамилия скрыта).