Налог на имущество физических лиц — один из основных местных налогов, который уплачивают владельцы недвижимости: квартир, домов, комнат, гаражей, машино-мест и иных объектов. В Свердловской области, как и в других регионах России, порядок расчёта и ставки определяются с учётом положений Налогового кодекса РФ и решений органов местного самоуправления.
Общие положения
С 2015 года в России действует переходный порядок расчёта налога на имущество физических лиц, от кадастровой стоимости объекта. Свердловская область перешла на расчёт налога исходя из кадастровой стоимости, что существенно повлияло на итоговые суммы в уведомлениях налогоплательщиков.
Налоговым периодом признаётся календарный год. Уплата налога производится на основании уведомления, направляемого Федеральной налоговой службой (ФНС России), как правило, не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Базовые ставки налога
В соответствии со статьёй 406 Налогового кодекса РФ, при расчёте налога от кадастровой стоимости применяются следующие базовые ставки:
- 0,1% — в отношении жилых домов, квартир, комнат, объектов незавершённого жилищного строительства, единых недвижимых комплексов, гаражей и машино-мест, хозяйственных строений площадью до 50 кв. м на участках для ИЖС, садоводства и личного подсобного хозяйства;
- 2% — в отношении объектов, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн рублей, а также объектов, включённых в перечень административно-деловых и торговых центров;
- 0,5% — в отношении прочих объектов налогообложения.
Важно помнить, что органы местного самоуправления вправе уменьшать ставку вплоть до нуля или увеличивать её, но не более чем в три раза. Поэтому конкретные ставки в Екатеринбурге, Нижнем Тагиле, Каменске-Уральском и других муниципалитетах Свердловской области могут отличаться.
Особенности в муниципальных образованиях Свердловской области
В крупнейших городах региона ставки устанавливаются решениями городских дум. Например, в Екатеринбурге для жилых помещений применяется ставка 0,1% от кадастровой стоимости, однако для дорогостоящей недвижимости и коммерческих объектов ставки выше. Актуальную информацию по конкретному муниципальному образованию можно получить через сервис ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на официальном сайте nalog.gov.ru, выбрав регион «66 Свердловская область».
Налоговые вычеты
При расчёте налога от кадастровой стоимости предусмотрены обязательные вычеты:
- для квартиры, кадастровая стоимость 20 кв. м общей площади;
- для комнаты — кадастровая стоимость 10 кв. м;
- для жилого дома — кадастровая стоимость 50 кв. м;
- для единого недвижимого комплекса с жилым помещением — 1 млн рублей.
Дополнительно для многодетных семей предусмотрен вычет: по 5 кв. м на каждого несовершеннолетнего ребёнка для квартиры и по 7 кв. м — для жилого дома.
Льготы для физических лиц
От уплаты налога освобождаются отдельные категории граждан, в т.ч.:
- пенсионеры и предпенсионеры;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- участники Великой Отечественной войны и боевых действий;
- Герои Советского Союза и Российской Федерации;
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца.
Льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида по выбору налогоплательщика. Для её получения необходимо подать заявление в налоговый орган, лично, через МФЦ или личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Как узнать свою ставку и сумму налога
Для уточнения ставок и льгот по конкретному муниципальному образованию Свердловской области рекомендуется:
- воспользоваться сервисом на сайте ФНС России (nalog.gov.ru), раздел «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»;
- обратиться в инспекцию ФНС по месту нахождения недвижимости, например в Екатеринбурге по адресу: ул. 8 Марта, д. , телефон приёмной: +7 (343) —;
- проверить начисления через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или портал «Госуслуги».
Ответственность за неуплату
При несвоевременной уплате налога начисляются пени в размере 1/300 ключевой ставки Центрального банка РФ за каждый день просрочки. Кроме того, налоговый орган вправе взыскать задолженность в судебном порядке, а при значительных суммах долга возможно ограничение выезда за границу.
Налоговые ставки на недвижимость физических лиц в Свердловской области формируются на основе федерального законодательства с учётом решений местных властей. Базовая ставка для жилья составляет 0,1% от кадастровой стоимости, однако в каждом муниципалитете действуют свои особенности. Чтобы избежать переплат и воспользоваться положенными льготами и вычетами, рекомендуется регулярно проверять начисления через сервисы ФНС России и своевременно подавать заявления на льготы.