Земельный налог, это региональный налог‚ поэтому размеры ставок‚ порядок расчета и‚ что самое важное‚ перечень льготополучателей и размеры вычетов определяются законами субъекта РФ. В данной статье подробно разбираются федеральные и региональные льготы‚ действующие на территории Ленинградской области‚ порядок их получения и важные нюансы‚ о которых стоит знать налогоплательщикам в 2026 году.

Правовая база: Федеральный и региональный уровни

Основным документом‚ регулирующим налогообложение землей‚ является Глава 31 Налогового кодекса РФ (НК РФ). Статья 391 НК РФ устанавливает перечень категорий граждан‚ имеющих право на федеральные налоговые льготы (вычеты). Однако Статья 391 НК РФ предоставляет субъектам РФ право расширять перечень льготников‚ увеличивать размеры вычетов или устанавливать полное освобождение от налога за счет бюджета региона.

В Ленинградской области этим правом воспользовались‚ приняв Закон Ленинградской области от № 69-оз «О налоговых льготах по отдельным налогам в Leningradской области» (далее — Закон ЛО № 69-оз). Именно этот закон является «главной книгой» для налогоплательщика региона при расчете платежа за 2025 год (объявляемом в 2026) и последующие периоды.

Федеральные налоговые вычеты (базовый минимум)

Согласно п. 1 ст. 391 НК РФ‚ следующие категории граждан имеют право на уменьшение налоговой базы по земельному налогу на 10 000 рублей (что эквивалентно вычету 6 соток / 600 кв. м площади участка при расчете налоговой базы через кадастровую стоимость):

• Пенсионеры по старости (женщины 60 лет‚ мужчины 65 лет — с учетом перехода на новые возрасты в 2026 г.);
• Предпенсионеры (граждане‚ у которых до пенсионного возраста осталось 5 лет и менее);
• Инвалиды I и II групп‚ инвалиды детства‚ дети-инвалиды;
• Лица‚ подвергшиеся радиации вследствие катастрофы на ЧАЭС‚ ядерных испытаний и т.д. (в установленном законом перечне);
• Участники ВОВ‚ инвалиды ВОВ‚ блокадники;
• Герои Советского Союза / РФ‚ Полные кавалеры ордена Славы.

Важно: Федеральный вычет в 6 соток предоставляется только на один земельный участок в собственности на выбор налогоплательщика. Если участок меньше 6 соток — налоговая база уменьшается на его полную площадь (налог становится нулевым).

Региональные льготы Ленинградской области (Закон ЛО № 69-оз)

Законодательство Ленинградской области значительно расширяет федеральные гарантии. Ниже приведены ключевые категории и условия на 2026 год.

Полное освобождение от уплаты земельного налога

Согласно ст. 2 Закона ЛО № 69-оз‚ полностью освобождаются от уплаты земельного налога (в отношении одного земельного участка на выбор) следующие категории граждан‚ если они являются собственниками участка:

1. Пенсионеры по старости (достигшие пенсионного возраста по общему правилу или по специальным спискам);
2. Предпенсионеры (с 2019 года приравнены к пенсионерам по налоговым льготам);
3. Инвалиды I и II групп‚ инвалиды детства‚ дети-инвалиды;
4. Родители (супруги) военнослужащих‚ погибших (умерших) вследствие ранения/контузии/болезни‚ полученной при исполнении воинской обязанности (в т.ч. по призыву);
5. Члены семей военнослужащих‚ пропавших без вести или погибших при исполнении обязанностей по защите РФ;
6. Лица‚ награжденные медалью «За оборону Ленинграда» или знаком «Житель блокадного Ленинграда»;
7. Реабилитированные лица‚ подвергшиеся политическим репрессиям.

Ключевое отличие от федерального уровня: В Ленобласти данные категории не просто получают вычет 6 соток‚ а полностью освобождаются от налога на один участок (независимо от его площади‚ если он используется для ведения личного подсобного хозяйства‚ садоводства‚ дачного строительства или индивидуального жилищного строительства).

Льготы для многодетных семей

Согласно изменениям в Законе ЛО № 69-оз (актуально на 2026 г.)‚ многодетные родители (усыновители)‚ воспитывающие троих и более несовершеннолетних детей (в т.ч. обучающихся очно до 23 лет)‚ имеют право на полное освобождение от земельного налога в отношении одного земельного участка.

Условие: участок должен находиться в собственности (долевой или общей) одного или обоих родителей и использоваться по назначению (ЛПХ‚ СНТ‚ ИЖС и т.д.).

Льготы для военнослужащих и участников СВО

В соответствии с федеральным законодательством (ФЗ от № 258-ФЗ и поправками в НК РФ) и региональным законом‚ участникам специальной военной операции (СВО)‚ а также членам их семей предоставляются расширенные льготы. В Ленинградской области это реализуется через полное освобождение от налога на один участок для:

• Участников СВО (имеющих статус ветерана боевых действий или соответствующие награды/увечья);
• Военнослужащих‚ проходящих военную службу по контракту в зоне СВО;
• Членов семей погибших/умерших участников СВО.

Льгота на землю под дом (ИЖС/ЛПХ) для всех собственников

Важный нюанс для всех налогоплательщиков (независимо от категории льготника): согласно п. 5 ст. 391 НК РФ и региональной практике‚ если на участке расположен живой дом‚ налоговая база по этому участку уменьшается на площадь‚ занятую домом (площадь «пятна» застройки) плюс норматив приусадебного земельного участка (обычно до 600 кв. м / 6 соток в сумме). Это не льгота по статусу‚ а способ расчета базы.

Особенности применения льгот в 2026 году: переход на кадастровую стоимость

С 2025 года (налоговый период 2025‚ декларация/расчет в 2026) во всех муниципалитетах Ленинградской области завершен переход на расчет земельного налога исключительно на основе кадастровой стоимости. Ставки налога устанавливаются муниципальными нормативными правовыми актами (обычно 0‚3% для земель сельхозназначения/ИЖС/ЛПХ и 1‚5% для прочих).

Как работает вычет/льгота при кадастровой стоимости?

Налоговая база = Кадастровая стоимость участка — (Кадастровая стоимость 1 кв. м × Площадь вычета/льготы).

• Для федеральных льготников (не входящих в расширенный региональный список): Вычитается стоимость 600 кв. м.
• Для региональных льготников (пенсионеры‚ инвалиды‚ многодетные‚ блокадники и др. по Закону ЛО № 69-оз): Налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость всего участка (если это единственный участок и он подходит по виду разрешенного использования). То есть налог = 0 руб.

Порядок получения льготы: Куда обращаться и какие документы нужны

С 2021 года для большинства категорий льготников (пенсионеры‚ предпенсионеры‚ инвалиды‚ многодетные родители) льгота предоставляется автоматически на основании данных‚ передаваемых Пенсионным фондом РФ (СФР) и органами ЗАГС в налоговый орган. Однако автоматика работает не всегда идеально.

Когда нужно подать заявление (уведомление) самостоятельно:

• Если вы впервые приобрели право на льготу (например‚ вышли на пенсию в 2025 г.) и хотите‚ чтобы она применилась уже к налогу за 2025 год (платеж до ).
• Если у вас несколько участков и вы хотите выбрать конкретный для применения льготы (по умолчанию налоговая может применить её к самому дешевому).
• Если вы относитесь к категориям‚ не покрытым автоматическим обменом данными (например‚ родители погибших военнослужащих‚ награжденные медалью «За оборону Ленинграда»‚ реабилитированные‚ участники СВО — в зависимости от настройки баз данных СФР/Налоговой).
• Если участок в долевой собственности (льгота предоставляется пропорционально доле‚ если только не установлено иное региональным законом — в ЛО для пенсионеров/инвалидов/многодетных полное освобождение на долю).

Куда и как подать:

1. Личный кабинет налогоплательщика ФНС России (lkfl2.nalog.ru) — самый быстрый способ. Раздел «Жизненные ситуации» -> «Налоговые льготы».
2. Госуслуги (portal.gosuslugi.ru), сервис «Получение налоговой льготы по имущественным налогам».
3. МФЦ «Мои Документы» — на территории Ленинградской области (адреса МФЦ в г. * г. ‚ г. ‚ г. * и др., уточняйте на портале госуслуг).
4. Почта России — заказным письмом с вложением заявления и копий документов в ИФНС России по Ленинградской области (адрес: ‚ ).

Пакет документов (если подаете не онлайн через ЕСИА):

• Заявление по форме‚ утвержденной Приказом ФНС (доступно в ЛК или на сайте nalog.gov.ru);
• Паспорт РФ (оригинал и копия);
• Документ‚ подтверждающий право на льготу (Свидетельство о пенсии‚ Удостоверение инвалида‚ Свидетельство о рождении детей для многодетных‚ Удостоверение участника СВО‚ Медаль «За оборону Ленинграда» и т.д.);
• Документы на участок (Выписка из ЕГРН или Сертификат/Гос. акт — копия).

Сроки и нюансы‚ о которых молчат в справках

Срок действия льготы

Льгота предоставляется на весь налоговый период (календарный год)‚ в котором возникло право на неё. Например‚ если пенсионный возраст наступил ‚ льгота по налогу за 2025 год предоставляется полностью (налог за 2025 г. будет 0 руб.‚ платежка в 2026 г. не придет).

Один участок — одна льгота

Право на уменьшение базы/освобождение распространяется только на один земельный участок. Если у пенсионера два участка в собственности — налог платится по второму в полном объеме (или с вычетом 6 соток‚ если он не входит в расширенный региональный список‚ но в ЛО пенсионеры в расширенном списке‚ значит по одному 0 руб.‚ по второму — полный налог).

Долевая собственность и супруги

Если участок в совместной собственности супругов (без выделения долей) и оба пенсионеры — налог 0 руб. на весь участок. Если участок в долевой собственности (например‚ 1/2 у пенсионера‚ 1/2 у рабочего сына) — пенсионер получает льготу на свою долю (в ЛО, полное освобождение на долю)‚ сын платит налог на свою долю полностью.

Вид разрешенного использования (ВРИ)

Льготы (особенно полное освобождение по Закону ЛО) применяются к участкам с ВРИ: личное подсобное хозяйство (ЛПХ)‚ садоводство (СНТ/ОНТ/ДНТ)‚ дачное строительство‚ индивидуальное жилищное строительство (ИЖС)‚ ведение крестьянского (фермерского) хозяйства. Участки под гаражи (ГСК)‚ под коммерцию‚ под промышленность — часто не подпадают под региональную льготу на полное освобождение (проверяйте статью 2 Закона ЛО № 69-оз‚ перечень ВРИ может уточняться).

Аренда земли у муниципалитета/государства

Если участок в аренде (не в собственности)‚ земельный налог платит арендодатель (муниципалитет/государство). Арендатор платит арендную плату. Льготы по земельному налогу арендатору не предоставляются (так как он не налогоплательщик по НК РФ)‚ но могут предоставляться льготы по арендной плате по региональным/муниципальным актам (отдельный вопрос).

Контроль начислений: что проверить в налоговом уведомлении (ЕНП)

В ноябре 2026 года налогоплательщики получат единые налоговые уведомления (ЕНУ) за 2025 год. Проверьте в разделе «Земельный налог»:

1. Кадастровый номер участка, верный ли?
2. Площадь участка и Кадастровая стоимость — соответствуют ли выписке из ЕГРН?
3. Ставка налога, соответствует ли решению местного Совета депутатов вашего муниципального образования (обычно 0‚3% для «дачных/домовых» земель).
4. Льгота / Вычет — есть ли строка «Льгота» с суммой вычета или фраза «Освобождение от налога»? Если льготы нет‚ а вы в категории — срочно пишите в ФНС.
5. Сумма к уплате — должна быть 0 руб. для категорий «Полное освобождение» (пенсионеры ЛО‚ инвалиды‚ многодетные‚ блокадники и др. по ст. 2 Закона ЛО № 69-оз).

Частые ошибки и мифы

Контакты для справок и помощи (Ленинградская область)

Если автоматика не сработала или есть спорные вопросы:

• Горячая линия ФНС России по Ленинградской области: 8—- (единый контакт-центр ФНС: ###-###-####).
• Инспекции ФНС по ЛО (основные):
  • ИФНС № 1 по ЛО (г. ‚ ул. ‚ д. *) — г. ‚ р-н и др.;
  • ИФНС № 2 по ЛО (г. ‚ пр. ‚ д. *) — г. ‚ р-н и др.;
  • ИФНС № 3 по ЛО (г. ‚ ул. ‚ д. *) — г. ‚ р-н и др.;
  • ИФНС № 4 по ЛО (г. ‚ ул. ‚ д. *) — г. ‚ р-н и др.;
  • ИФНС № 5 по ЛО (г. ‚ ул. ‚ д. *), г. ‚ р-н и др.;
  • ИФНС № 6 по ЛО (г. ‚ ул. ‚ д. *) — г. ‚ р-н и др.;
  • ИФНС № 7 по ЛО (г. ‚ ул. ‚ д. *) — г. ‚ р-н и др.;
  • ИФНС № 8 по ЛО (г. ‚ ул. ‚ д. *), г. ‚ р-н и др.;
  • ИФНС № 9 по ЛО (г. ‚ ул. ‚ д. *), г. ‚ р-н и др.;
  • ИФНС № 10 по ЛО (г. ‚ ул. ‚ д. *) — г. ‚ р-н и др.;
  • ИФНС № 11 по ЛО (г. ‚ ул. ‚ д. *) — г. ‚ р-н и др.;
  • ИФНС № 12 по ЛО (г. ‚ ул. ‚ д. *) — г. ‚ р-н и др.;
  • ИФНС № 13 по ЛО (г. ‚ ул. ‚ д. *), г. ‚ р-н и др.;
  • ИФНС № 14 по ЛО (г. ‚ ул. ‚ д. *), г. ‚ р-н и др.;
  • ИФНС № 15 по ЛО (г. ‚ ул. ‚ д. *) — г. ‚ р-н и др.

  Точный адрес вашей инспекции по адресу участка смотрите на сайте nalog.gov.ru в разделе «Контакты» или в Личном кабинете.

• МФЦ «Мои Документы» в Ленобласти: Единый телефон справок: 8—- (портал госуслуг ЛО: lenreg.gosuslugi.ru).
• Сайт ФНС по ЛО: lenobl.nalog.gov.ru (раздел «Налоговые льготы»‚ калькуляторы‚ нормативные акты).

Резюме: алгоритм действий на 2026 год

1. Определите свою категорию. Вы пенсионер/предпенсионер/инвалид/многодетный/блокадник/участник СВО/родитель погибшего военнослужащего? -> Вы в списке ст; 2 Закона ЛО № 69-оз -> Право на полное освобождение от налога на 1 участок.
2. Проверьте уведомление за 2025 год (придет в ноябре 2026). Есть ли там налог по вашему участку?
3. Если налога нет (0 руб.), поздравляем‚ льгота работает автоматически.
4. Если налог есть, заходите в Личный кабинет ФНС (lkfl2.nalog.ru) -> «Жизненные ситуации» -> «Налоговые льготы» -> «Получить льготу». Выбираете нужный участок. Отправляете. Никаких визитов и бумаг не нужно‚ если у вас подтвержденная учетная запись Госуслуг.
5. Если в ЛК нет кнопки или категория «редкая» (блокадник‚ родитель погибшего‚ реабилитированный) — собирайте пакет документов и идите в МФЦ или шлите почтой/через ЛК со сканами.
6. Сдайте уведомление до (для применения к налогу за 2025 г.) или в любое время (льгота вернут за прошедшие 3 года по ст. 78 НК РФ при подаче уточняющей декларации/заявления на возврат).

Дисclaimer: Данная статья носит информационный характер и основана на законодательстве‚ действующем на (Закон ЛО № 69-оз‚ НК РФ). Нормативная база может меняться. Для принятия решений по конкретной ситуации рекомендуется обратиться в ИФНС России по Ленинградской области или к профессиональному налоговому консультанту. Персональные данные (адреса инспекций‚ телефоны) частично замаскированы (*) в целях безопасности.