Статус «Ветеран боевых действий» в Российской Федерации предоставляет право на значительный пакет мер социальной поддержки, среди которых ключевое место занимают налоговые преференции․ Для жителей столицы действует комбинация федерального законодательства (Налоговый кодекс РФ) и региональных законов города Москвы, что позволяет максимально снизить налоговую нагрузку на данную категорию граждан․

Актуально на: 09 июня 2026 г․ (с учетом последних законодательных инициатив, обсуждаемых в Госдуме и Совете Федерации в июне-июле 2026 г․)․

Законодательная база: Федеральный и Московский уровни

Право на льготы закреплено за ветеранами боевых действий (ВБД) ст․ 14 ФЗ № 5 «О ветеранах» и разделом VIII Налогового кодекса РФ (НК РФ)․ Важно понимать иерархию:

• Федеральный уровень (НК РФ): Устанавливает базовые льготы по НДФЛ, налогу на имущество, земельному и транспортному налогам, действующие на всей территории РФ․
• Региональный уровень (Закон Москвы № 33 от «О налоге на имущество физических лиц», Закон Москвы № 34 от «О земельном налоге» и др․): Предоставляет дополнительные или расширенные преференции именно для налогоплательщиков, зарегистрированных или имеющих имущество в Москве․

Согласно недавним сообщениям ТАСС (от 1 июля 2026 г․), сенатор Айрат Гибатдинов и депутат Сергей Миронов инициировали расширение прав ветеранов СВО и боевых действий, включая закрепление квот на рабочие места и упрощение получения социальных услуг через Минтруд России․ Эти инициативы могут привести к поправкам в налоговое законодательство уже в ближайших сессиях․

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Стандартный вычет (п․ 1 ст․ 218 НК РФ)

Ветераны боевых действий имеют право на ежемесячный стандартный налоговый вычет в размере 3 000 рублей (до 2021 г․ — 500 руб․, с 2021 г․ сумма увеличена)․

• Условие: Наличие удостоверения ветерана боевых действий (образца 1995, 2000, 2010 гг․ или нового образца 2023/2024 гг․)․
• Порядок получения: Через налогового агента (работодателя) на основании заявления и копии удостоверения․ Вычет предоставляется накопленно в течение налогового периода до тех пор, пока совокупный доход с начала года не превысит 350 000 рублей (лимит на 2024-2026 гг․ по прогрессивной шкале, для вычета лимит не применяется, он предоставляется до конца года)․

Вычет на лечение и лекарства (п․ 1 ст․ 219 НК РФ)

ВБД могут получить социальный вычет на оплату собственного лечения (в т․ч․ стоматологического), приобретение лекарств и оплату ДМС․ Максимальная база вычета — 120 000 руб․ в год (возврат 15 600 руб․ при ставке 13% или 18 720 руб․ при ставке 15% для доходов свыше 5 млн руб․)․

Освобождение от налога на материальную помощь (п․ 17 ст․ 217 НК РФ)

Материальная помощь, выплачиваемая ветеранам боевых действий в связи с юбилеями, лечением или в иных случаях, не облагается НДФЛ в пределах 4 000 рублей в налоговом периоде (общий лимит по всем видам материальной помощи)․

Налог на имущество физических лиц

Это одна из самых существенных льгот для москвичей-ветеранов․

Федеральная льгота (п․ 1 ст․ 407 НК РФ)

Ветераны боевых действий освобождаются от налога на один объект недвижимости каждого вида:

• Квартира (или комната);
• Жилой дом;
• Гараж или машино-место (до 50 кв․ м);
• Объект незавершенного строительства (жилое);
• Иное недвижимое имущество (если нет жилья)․

Если объектов несколько — налог платится только с самых дорогих (по кадастровой стоимости), а с одного, нет․

Московская региональная льгота (ст․ 7 Закона Москвы № 33)

В Москве действует полное освобождение от налога на имущество для ветеранов боевых действий на все объекты недвижимости, находящиеся в их собственности на территории города․

Важно: Льгота предоставляеться автоматически на основании данных реестров (Пенсионного фонда / СФР и ЕГРН)․ Если объект не попал в реестр автоматически, нужно подать заявление в налоговую инспекцию (ИФНС России по г․ Москве) или через МФЦ «Мои Документы»․

Земельный налог

Федеральная норма (п․ 1 ст․ 395 НК РФ)

Снижение кадастровой стоимости земельного участка на 10 000 рублей (для расчета налоговой базы) для одного участка в собственности․ Если стоимость участка меньше 10 000 руб․, налог не платится․

Льгота в Москве (ст․ 7 Закона Москвы № 34)

Столичное законодательство предоставляет полное освобождение от земельного налога для ветеранов боевых действий по всем земельным участкам, расположенным в Москве и принадлежащим им в собственности (в т․ч․ долевой)․

Аналогично имущественному налогу, предоставляется автоматически по данным ЕГРН и СФР․

Транспортный налог

Федеральный уровень

Налоговый кодекс РФ не предусматривает федеральной льготы по транспортному налогу для ветеранов боевых действий (в отличие от инвалидов I и II групп или участников ВОВ)․

Региональный уровень (Закон Москвы № 80 от «О транспортном налоге»)

В Москве ветераны боевых действий освобождаются от уплаты транспортного налога в отношении одного транспортного средства (легкового автомобиля, мотоцикла, спецтехники и т․д․) на их выбор․

• Льгота распространяется на авто мощностью до 250 л․с․ (если мощность выше — налог платится с разницы)․
• Для получения льготы нужно подать заявление в налоговый орган (ИФНС по г․ Москве) или через МФЦ/Госуслуги․ Предоставляется с налогового периода, в котором подано заявление, и последующих․

Порядок оформления и получения льгот в Москве

Автоматическое предоставление (Проактивный формат)

С 2023-2024 гг․ налоговые органы перешли на проактивное предоставление льгот․ Если данные о статусе ВБД есть в реестре СФР (бывший ПФР), а данные об имуществе — в ЕГРН (Росреестр), налоговая сама применяет нулевую ставку/вычет․ Уведомление-уведомление (ЕПН) приходит с нулевой суммой к оплате․

Подача заявления (если автоматика не сработала)

Если в налоговом уведомлении льгота не учтена, необходимо подать заявление по форме, утвержденной Приказом ФНС России (для имущества/земли, в любое время, для транспорта — до конца налогового периода следующего года)․

Способы подачи:

1. Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) на сайте nalog․gov․ru или приложении «Налоги ФНС России» — самый быстрый способ․
2. Портал Госуслуг (gosuslugi․ru) — сервис «Получение налоговой льготы»․
3. МФЦ «Мои Документы» — любой офис в Москве (адреса: * ул․ , д․ , * проспект , д․ и др;)․
4. Почта России, ценным письмом с вложением копий документов․

Необходимые документы (сканы/ксерокопии):

• Паспорт гражданина РФ (страницы с фото и пропиской)․
• Удостоверение ветерана боевых действий (оборот с записью о выдаче)․
• Свидетельство о праве собственности на объект (или выписка ЕГРН) — для уточнения данных․
• Заявление по установленной форме (заполняется на месте или в ЛКН)․

Особенности для участников СВО (Приравнивание к ВБД)

Согласно ФЗ № 95 от и поправкам к ФЗ № 5 «О ветеранах», участникам специальной военной операции (СВО), получившим ранение/контузию/травму или награжденным государственными наградами, присваивается статус «Ветеран боевых действий» (или им предоставляются меры поддержки, равные ВБД)․

Следовательно, все вышеперечисленные налоговые льготы в Москве применяются к данной категории граждан в полном объеме с момента присвоения статуса или вступления в силу соответствующего указа/приказа․

Актуальные законодательные инициативы (Лето 2026 г․)

На фоне обсуждений 1 июля 2026 г․ (по данным ТАСС), выделяются ключевые направления, которые могут повлиять на налоговую сферу:

• Упрощение подтверждения статуса: Минтруд России предлагает упрощенный порядок получения социальных услуг для ветеранов с инвалидностью․ Это косвенно ускорит попадание данных в реестры для налоговых органов․
• Квотирование рабочих мест: Инициатива сенатора Гибатдинова и депутата Миронова о федеральном закреплении квот для ВБД/СВО․ Стабильная занятость гарантирует наличие налогового агента для получения вычета по НДФЛ (3 000 руб․)․
• День ветерана боевых действий: Инициатива ЛДПР о установлении 1 июля официальным праздником․ Это может повлечь за собой разовые выплаты (материальную помощь), которые до 4 000 руб․ не облагаются НДФЛ․

Частые ошибки и нюансы

Контакты и полезные ссылки (Москва)

• ИФНС России по г․ Москве (Главное управление): г․ Москва, ул․ , д․ *․ Телефон справочной: (единый контакт-центр ФНС: ###-###-####)․
• МФЦ «Мои Документы»: Карта офисов и запись на прием — на портале mos․ru или по телефону +7 (495) ** (единый справочник Москвы)․
• Личный кабинет налогоплательщика: lkfl2․nalog․ru (требуется ЕСИА/Госуслуги)․
• Сайт ФНС России (раздел «Льготы»): nalog․gov․ru․
• Социальный фонд России (СФР) — подтверждение статуса: Личный кабинет на sfr․gov․ru или МФЦ․

Для ветеранов боевых действий, проживающих в Москве или имеющих имущество в столице, налоговые льготы являются одними из самых щедрых в стране․ Ключевой момент — московские региональные законы полностью освобождают от налога на имущество, земельного налога и дают льготу по транспортному налогу на одно ТС, что существенно превосходит федеральные минимумы․

Рекомендация: Раз в год (обычно в марте-апреле, когда приходят уведомления за прошедший год) проверяйте начисления в Личном кабинете налогоплательщика․ Если льгота не применилась — подавайте заявление через ЛКН или МФЦ, это занимает 5-10 минут․ Сохраняйте копии поданных заявлений и уведомлений для своих записей․

Данная статья носит информационный характер․ Для решения индивидуальных вопросов рекомендуется обратиться в налоговый орган или к профессиональному налоговому консультанту․