Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД), более известный как самозанятость, действует в России с 2019 года. За это время он стал одним из самых популярных инструментов легализации доходов физических лиц и индивидуальных предпринимателей. На конец 2023 года число зарегистрированных самозанятых превысило 9,3 млн человек, а их совокупный доход составил около 3 трлн рублей. Только за 2024 год самозанятые уплатили в бюджет почти 100 млрд рублей (конкретно — 99,8 млрд руб.), что в полтора раза больше показателей 2023 года.

Ключевые ставки и лимиты на 2024–2028 годы

Главная новость последних лет — стабильность. Согласно нормативным актам, ставки НПД не меняются по крайней мере до 31 декабря 2028 года.

• 4% — при получении доходов от физических лиц;
• 6%, при получении доходов от организаций и ИП.

Лимит годового дохода: 2 400 000 рублей. При превышении этого порога право на применение режима теряется с начала следующего месяца.

Кто может стать самозанятым?

Режим доступен для двух категорий плательщиков:

1. Физические лица (граждане РФ, страны ЕАЭС, а также иностранные граждане с ВНЖ/РВП).
2. Индивидуальные предприниматели (ИП), перешедшие на НПД (при этом они теряют статус ИП для целей НПД, но сохраняют ОГРНИП для других целей).

Основные ограничения:

• Нельзя нанимать наемных работников по трудовому договору (допускается привлечение гражданско-правовых подрядчиков).
• Запрещены виды деятельности: извлечение полезных ископаемых, торговля подакцизными товарами, перепродажа чужой продукции (кроме агентских схем), деятельность по доверительному управлению имуществом.
• Нельзя быть учредителем другого юрлица (для ИП на НПД).

Регистрация: быстро и онлайн

Один из главных плюсов режима, отсутствие необходимости посещать налоговую инспекцию. Регистрация занимает 10–15 минут через:

• Мобильное приложение «Мой налог» (ФНС России);
• Личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru;
• Приложения банков-партнеров (Сбер, Т-Банк, Альфа-Банк и др.);
• Госуслуги (для подтверждения личности).

Для регистрации физлицу нужен только паспорт (и СНИЛС для ИНН, если его нет). ИП подает уведомление о переходе на НПД через личный кабинет ИП или оператора ЭДО.

Порядок расчета и уплаты налога в 2026 году

Налоговый агентом выступает сама налоговая служба. Расчет происходит автоматически на основании выписанных чеков.

Алгоритм работы:

1. Получаете оплату от клиента.
2. В приложении «Мой налог» (или через банк/онлайн-кассу) формируете чек (приход).
3. Система считает налог: Доход × Ставка (4% или 6%).
4. Ежемесячно (обычно к 12-му числу следующего месяца) формируется уведомление о сумме к оплате.
5. Срок оплаты — не позднее 25-го (28-го) числа месяца, следующего за отчетным.

Важно: Если в месяце не было доходов — налог не начисляется, декларацию сдавать не нужно. Налоговая база — это все полученные деньги (вычет расходов не предусмотрен, в отличие от УСН «Доходы минус расходы»).

Сроки годового отчета: Несмотря на ежемесячную оплату, закон требует отчитаться за год. До 30 апреля года, следующего за отчетным, необходимо подтвердить доходы (обычно это происходит автоматически через приложение), а до 15 июля — погасить задолженность, если она есть. Для активных пользователей приложения «Мой налог» этот процесс проходит невидимо.

Налоговый вычет 10 000 рублей — стартовый бонус

Каждому новому самозанятому (физлицу) один раз предоставляется вычет на сумму 10 000 рублей.

• Он уменьшает налоговую базу.
• Эффективная ставка становится 3% (вместо 4%) и 4% (вместо 6%) до полного израсходования вычета.
• Вычет не сгорает во времени, действует до полного использования.
• ИП, перешедшие на НПД, вычет не получают.

Страховые взносы: платить или нет?

Самозанятые освобождены от обязательных страховых взносов (пенсионных, медицинских, социальных). Это существенная экономия по сравнению с ИП на УСН/Патенте.

Однако существует возможность добровольного страхования за себя:

• Можно оплачивать пенсионные взносы для формирования пенсионного стажа и коэффициентов (ИПК).
• В 2024–2026 годах минимальный взнос за год составляет около 50–60 тыс. руб. (точная сумма устанавливается ежегодно Минтрудом/ФНС).
• Оплата производится через приложение «Мой налог» или ЛК ФНС до 31 декабря текущего года.

Сочетание с основной работой (трудовой договор)

Частый сценарий 2026 года: человек работает по трудовому договору и параллельно ведет самозанятость.

• Работодатель удерживает НДФЛ (13/15/18/20/22%) и платит взносы с зарплаты, как обычно.
• Самозанятый самостоятельно считает и платит НПД (4%/6%) с доходов от своей деятельности через «Мой налог».
• Доходы не суммируются для расчета налога, это разные налоговые режимы.

От чего освобождает НПД

Применяя спецрежим, вы НЕ платите:

• НДФЛ с доходов по НПД;
• НДС (кроме ввоза товаров через таможню и налогового агента по НДС);
• Имущественный налог физлиц (на объекты, используемые в деятельности — с оговорками);
• Транспортный налог (на авто, используемое в деятельности — для ИП на НПД);
• Земельный налог (на участки, используемые в деятельности, для ИП на НПД).

Риски и штрафы в 2026 году

Несмотря на простоту, есть «красные флаги», за которые ФНС накладывает штрафы:

Перспективы: что ждать после 2028 года?

На текущий момент (июнь 2026 г.) законодательно зафиксированы ставки 4%/6% до . Обсуждаются инициативы:

• Повышение лимита дохода до 5–10 млн руб. в год;
• Расширение списка разрешенных видов деятельности (например, репетиторство онлайн, маркетплейсы — уже в основном разрешены через агентские договоры).

Однако кардинальных изменений в ближайшие 2–3 года не прогнозируется — режим признан успешным и собирает растущие доходы в бюджет.

Налог на профессиональный доход в 2026 году остается оптимальным стартом для фрилансеров, мастеров, таксистов, репетиторов и малого бизнеса без наемного персонала. Главные правила успеха:

1. Выписывайте чек сразу при получении денег (кэшбэк/перевод/карта, неважно, чек обязателен).
2. Следите за лимитом 2,4 млн руб., при приближении к порогу планируйте переход на ИП/УСН.
3. Используйте вычет 10 000 руб. — он реально снижает ставку на старте.
4. Рассмотрите добровольные взносы в СФР, если важна официальная пенсия и стаж.

Все операции, регистрация, чеки, оплата налога, взносы, доступны в одном окне: приложении «Мой налог» (доступно в App Store, Google Play, RuStore, AppGallery). Это делает режим максимально прозрачным и удобным для гражданина.

Статья подготовлена на основе данных ФНС России, КонсультантПлюс, Контур.Экстерн и открытых источников на . Контактные данные инспекций и конкретные реквизиты для оплаты скрыты (*) в соответствии с правилами безопасности. Для получения актуальных реквизитов КБК/ОКТМО используйте раздел «Реквизиты для оплаты» в приложении «Мой налог» или на сайте nalog.gov.ru.