Водный налог, федеральный налог‚ регулируемый главой 25.2 Налогового кодекса РФ (статьи 333.8–333.15). Это означает‚ что ставки по нему едины для всей территории России‚ включая Ленинградскую область: ни Правительство РФ‚ ни законодательные органы субъектов не вправе их изменять (увеличивать или уменьшать). Однако размер ставки зависит от бассейна водного объекта и экономического района‚ к которым относиться регион.

К какому экономическому району относится Ленинградская область

Ленинградская область входит в Северо-Западный экономический район. Основные водные объекты региона относятся к следующим бассейнам:

• река Нева;
• Ладожское озеро;
• Онежское озеро (частично);
• реки бассейна Балтийского моря (Волхов‚ Свирь‚ Вуокса и др.);
• Финский залив Балтийского моря.

Базовые ставки по статье 333.12 НК РФ

Ставки устанавливаются в рублях за 1 тыс. куб. м забранной воды и дифференцируются по бассейнам рек‚ озёр и морей. Для Северо-Западного экономического района действуют базовые ставки‚ установленные п. 1 ст. 333.12 НК РФ‚ в частности:

• река Нева — при заборе из поверхностных водных объектов базовая ставка составляет 264 руб. за 1 тыс. куб. м‚ из подземных — 306 руб.;
• Ладожское озеро — 252 руб. (поверхностные воды);
• прочие реки и озёра Северо-Западного района, 276 руб. (поверхностные) и 342 руб. (подземные);
• Балтийское море, 8‚28 руб. за 1 тыс. куб. м морской воды.

Отдельно установлена ставка при заборе воды для водоснабжения населения — она едина для всей страны и подлежит ежегодной индексации.

Коэффициенты в 2025–2026 годах

Базовые ставки ежегодно умножаются на повышающие коэффициенты:

• в 2025 году применялся коэффициент 4‚65;
• с 1 января 2026 года ставка дополнительно индексируется на коэффициент-дефлятор 1‚090.

Таким образом‚ формула расчёта налога в 2026 году выглядит так:

ВН = Налоговая база × Базовая ставка × 4‚65 × 1‚090

Исчисленная ставка округляется до полного рубля по действующим правилам округления.

Пример расчёта для Ленинградской области (2026 год)

Предприятие забрало 100 тыс. куб. м воды из реки Невы (поверхностный объект) в пределах лимита:

100 × 264 × 4‚65 × 1‚090 ≈ 133 790 руб.

Повышающие коэффициенты в особых случаях

• При превышении квартальных или годовых лимитов водопользования ставка в части превышения увеличивается в 5 раз с учётом всех коэффициентов.
• При заборе воды без лицензии (если она обязательна) также применяется пятикратная ставка.
• При отсутствии средств измерения объёма забранной воды применяется коэффициент 1‚1.
• За добычу подземных вод для их реализации после обработки применяется коэффициент 10.

Кто платит и как отчитываться

Плательщиками являются организации и физические лица (включая ИП)‚ осуществляющие специальное и особое водопользование на основании лицензий или договоров. Налогоплательщик обязан самостоятельно рассчитать сумму налога.

• Налоговый период — квартал.
• Декларация подаётся не позднее 25-го числа месяца‚ следующего за кварталом.
• Уплата налога — не позднее 28-го числа того же месяца (в составе ЕНП).

Куда обращаться в Ленинградской области

Декларации по водному налогу подаются в налоговый орган по месту нахождения водного объекта. Консультации можно получить:

• УФНС России по Ленинградской области: г. Санкт-Петербург‚ наб. реки Мойки‚ д. ‚ тел. +7 (812) —;
• единый контакт-центр ФНС России: 8-800—* (звонок бесплатный);
• личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru.

Для Ленинградской области не существует отдельной региональной ставки водного налога — применяются федеральные ставки ст. 333.12 НК РФ‚ привязанные к бассейнам Невы‚ Ладожского озера и Балтийского моря‚ а также к Северо-Западному экономическому району. В 2026 году итоговая ставка формируется с учётом коэффициента 4‚65 и коэффициента-дефлятора 1‚090. Налогоплательщикам важно соблюдать лимиты водопользования‚ так как их превышение приводит к пятикратному увеличению ставки.