Налогообложение имущества в Кировской области регулируется как федеральным законодательством (Налоговый кодекс РФ), так и региональными нормативными правовыми актами․ Ставки существенно различаются в зависимости от категории налогоплательщика (физическое или юридическое лицо), вида налогообложения (общий режим, УСН) и способа определения налоговой базы (кадастровая или балансовая стоимость)․ Ниже представлен структурированный разбор актуальных ставок и правил применения․

Налог на имущество физических лиц

Для граждан налоговые ставки устанавливаются местными нормативными правовыми актами муниципальных образований (городов, районов) в пределах пределов, закрепленных ст․ 406 НК РФ․ В Кировской области действуют дифференцированные ставки в зависимости от кадастровой стоимости объекта и его вида․

Ключевые параметры для расчета (2024–2026 гг․):

• Объекты налогообложения: жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, единые недвижимые комплексы, объекты незавершенного строительства и иные недвижимости, учтенные в ЕГРН․
• Налоговая база: определяется как кадастровая стоимость объекта на 1 января налогового периода․
• Ставки (предельные, ст․ 406 НК РФ, применяемые в регионае):
  • 0,1%: для жилых домов, квартир, комнат, гаражей, парковочных мест, объектов незавершенного строительства ЖСК/ДСК, единых недвижимых комплексов с жилыми помещениями․
  • 0,5%: для иных объектов недвижимости (нежилые помещения, торговые площади, офисы в собственности физлиц)․
  • 2%: для объектов, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн руб․ (включая бизнес-центры, ТЦ и др․)․
• Налоговые вычеты: предоставляются в виде уменьшения кадастровой стоимости:
  • 20 кв․ м, для квартиры;
  • 10 кв․ м — для комнаты;
  • 50 кв․ м — для жилого дома․

Льготы и освобождения

Категории льготоплательщиков (пенсионеры, инвалиды, ветераны, участники ЧАЭС, крупные семьи и др․) имеют право на освобождение от налога по одному объекту каждого вида недвижимости (ст․ 407 НК РФ)․

Как узнать свои льготы и рассчитать налог:

1. Воспользуйтесь сервисом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на официальном сайте ФНС России: www․nalog․gov;ru․
2. Выберите вид налога: «Налог на имущество физических лиц»․
3. Укажите субъект РФ, Кировская область и нужное муниципальное образование․

Также доступен Налоговый калькулятор на сайте УФНС России по Кировской области для предварительного расчета платежа․

Статистика по региону

По данным ФНС России за 2024 год, жители Кировской области уплатили имущественные налоги физических лиц на сумму более 2,3 миллиарда рублей․

Налог на имущество организаций

Здесь ситуация сложнее: ставки зависят от того, каким способом определяется налоговая база (кадастровая стоимость или средняя годовая балансовая/решенческая стоимость) и какой налоговый режим применяет компания․

Объекты с налоговой базой = Кадастровая стоимость (ст․ 378․2 НК РФ)

Перечень таких объектов устанавливается региональным законом․ В Кировской области это регулируется:

• Законом Кировской области от № 692-ЗО (с изм․ от № 124-ЗО)․
• Перечень включает административные и деловые центры, торговые центры, объекты недвижимости, используемые для предпринимательской деятельности, и др․

Ставки для организаций (общий режим):

Объекты с налоговой базой = Балансовая/Решенческая стоимость

Для имущества, не вошедшего в перечень «кадастровых» объектов, налоговая база определяется как средняя годовая балансовая (для РФ) или решенческая (для иностранных орг․) стоимость․

• Ставка: устанавливается законом Кировской области, не может превышать 2,2% (п․ 1 ст․ 380 НК РФ)․
• Актуальная ставка для 2024–2026 гг․ составляет 2,2% (максимально допустимая)․

Особенности для организаций на УСН (Упрощенная система налогообложения)

Важное изменение: Закон Кировской области от № 246-ЗО «Об установлении на территории Кировской области налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения»․

Если Закон вступил в силу, для организаций на УСН устанавливаются льготные ставки по имущественному налогу (для объектов, база по которым, кадастровая стоимость):

• 1% — для налогоплательщиков с объектом налогообложения «Доходы»․
• 5% — для налогоплательщиков с объектом налогообложения «Доходы минус расходы»․

Примечание: Ставка 5% для объекта «Доходы минус расходы» является уникальной региональной особенностью, так как федеральный кодекс не устанавливает прямую связь ставки имущественного налога с объектом УСН, однако субъект имеет право на установление ставок в пределах 2,2% (для балансовой базы) или до 2% (для кадастровой)․ Применение ставки 5% требует тщательного изучения текста Закона № 246-ЗО на предмет соответствия ст․ 380 НК РФ․

Условия применения льготных ставок УСН

Для применения пониженных ставок (1% / 5%) организации должны выполнить ряд условий (согласно типовой практике и фрагментам источника):

• Регистрация на территории Кировской области․
• Применение УСН на протяжении всего налогового периода․
• Отсутствие задолженностей по налогам и сборам․
• Соответствие имущества перечню, утвержденному законом области․

Основной нормативный правовой базис (Ключевые документы)

1. Налоговый кодекс РФ (НК РФ): Гл․ 30 (Налог на имущество организаций), Гл․ 32 (Налог на имущество физлиц)․
2. Закон Кировской области от № 692-ЗО «Об установлении налоговых ставок налога на имущество организаций․․․» (ред․ от № 124-ЗО)․, Основной закон по ставкам для юрлиц․
3. Закон Кировской области от № 124-ЗО — внес изменения в ст․ 3 закона № 692-ЗО (порядок определения ставок для кадастровых объектов)․
4. Закон Кировской области от № 246-ЗО — ставки для организаций на УСН (требует проверки вступления в силу)․
5. Постановления Администрации муниципальных образований Кировской области — по ставкам налога на имущество физлиц․

Практический алгоритм действий

Для физических лиц:

1. Получите уведомление о начислении налога (приходит до 30 ноября года, следующего за налоговым периодом) через ЛК ФНС, Почту России или Госуслуги․
2. Проверьте правильность расчета: кадастровая стоимость, примененные вычеты, льготы․
3. При ошибках — обратитесь в инспекцию ФНС (через ЛК, по телефону * или лично по адресу: г․ Киров, ул․ , д․ ) для перерасчета․
4. Оплатите налог до 1 декабря текущего года․

Для юридических лиц:

1. Определите категорию имущества: попадает ли оно в перечень «кадастровых» объектов (Закон № 692-ЗО)․
2. Выберите правильную ставку:
   • Кадастровая база: 2% (или переходные 1,5%–1,7% для спец․ категорий)․
   • Балансовая база: 2,2%․
   • УСН: проверьте действие Закона № 246-ЗО (возможно 1% или 5%)․
3. Рассчитайте авансовые платежи (по результатам 1-го квартала, полугодия, 9 месяцев) и итоговый налог за год․
4. Сдайте декларацию до 30 марта (итог за год) и оплатите налог по тем же срокам․

Контакты и полезные ресурсы

• Официальный сайт ФНС России: nalog․gov․ru (сервисы: Личный кабинет, Калькулятор, Справочник ставок/льгот)․
• УФНС России по Кировской области: г․ Киров, ул․ , д․ ; Тел․: *․
• Сайт Администрации Кировской области: kirov․gov․ru (раздел «Нормативная база», «Налоговое законодательство»)․
• Правовые системы: КонсультантПлюс, ГАРАНТ (актуальные тексты законов № 692-ЗО, № 124-ЗО, № 246-ЗО с комментариями)․

Резюме: Главные цифры на 2026 год

• Физлица: 0,1% / 0,5% / 2% (в зависимости от вида и стоимости объекта) + вычеты по площади․
• Юрлица (Общий режим, Кадастровая база): 2% (или переходная 1,7% для спец․ категорий)․
• Юрлица (Общий режим, Балансовая база): 2,2%․
• Юрлица (УСН): Потенциально 1% (объект «Доходы») или 5% (объект «Доходы-Расходы») — требуется подтверждение действия Закона № 246-ЗО․

Данная статья носит информационный характер․ Для принятия управленческих или бухгалтерских решений необходимо обращаться к актуальным текстам законов и консультироваться со специалистами по налоговому праву․