Налоговая база, это стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, на основании которой исчисляется сумма налога; В Костромской области, как и в других регионах России, налоговая база формируется на основе федерального законодательства (Налоговый кодекс РФ) и региональных нормативных актов.
Общие положения
Налоговая база определяется в соответствии со статьёй 53 Налогового кодекса РФ. Налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского и налогового учёта.
На территории Костромской области действуют следующие уровни налогов:
- Федеральные налоги — НДС, налог на прибыль организаций, НДФЛ, акцизы, налог на добычу полезных ископаемых;
- Региональные налоги, налог на имущество организаций, транспортный налог, налог на игорный бизнес;
- Местные налоги — земельный налог, налог на имущество физических лиц, торговый сбор.
Особенности региональных налогов в Костромской области
Налог на имущество организаций
Налоговой базой выступает среднегодовая стоимость имущества, а по отдельным объектам (торговые центры, офисные здания) — кадастровая стоимость. Ставки устанавливаются законом Костромской области и не могут превышать 2,2% (по кадастровой стоимости — до 2%).
Транспортный налог
Налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Ставки дифференцированы по категориям транспорта и мощности. Для отдельных категорий граждан (пенсионеры, инвалиды, многодетные семьи) предусмотрены льготы.
Земельный налог
Налоговой базой является кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января налогового периода. Ставки устанавливаются муниципальными образованиями в пределах 0,3% (для сельхозземель и жилищного фонда) и 1,5% (для прочих земель).
Налоговые льготы и инвестиционные стимулы
Для привлечения инвестиций в Костромской области действуют меры налоговой поддержки:
- Пониженные ставки налога на прибыль, зачисляемого в региональный бюджет (до 13,5% вместо 17%);
- Освобождение от налога на имущество для организаций, реализующих приоритетные инвестиционные проекты;
- Налоговые каникулы для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей на УСН и ПСН;
- Льготы для резидентов территорий опережающего социально-экономического развития.
Налоговая база по НДФЛ
Налоговая база по налогу на доходы физических лиц формируется из доходов резидентов (ставка 13–15%) и нерезидентов (30%). Налогоплательщики вправе уменьшить базу на стандартные, социальные, имущественные и инвестиционные вычеты.
Контроль и администрирование
Администрирование налогов на территории области осуществляет Управление Федеральной налоговой службы по Костромской области.
Адрес управления: г. Кострома, ул. Советская, д. 1
Телефон справочной службы: +7 (4942) -1—
Руководитель управления: Иванов А. *
Официальный сайт: www.nalog.gov.ru (раздел Костромской области)
Поступления в бюджет
Налоговые поступления формируют основу консолидированного бюджета Костромской области. Наибольшую долю дают:
- НДФЛ — свыше 30% налоговых доходов;
- Налог на прибыль организаций;
- Налоги на имущество;
- Акцизы и налоги на совокупный доход (УСН, патент).
Налоговая база Костромской области формируется в рамках единой налоговой политики государства с учётом региональных особенностей: структуры экономики (лесная, деревообрабатывающая, текстильная промышленность, сельское хозяйство, ювелирная отрасль), уровня доходов населения и инвестиционной активности. Грамотное применение льгот и вычетов позволяет налогоплательщикам законно оптимизировать налоговую нагрузку.
Примечание: актуальные ставки и льготы рекомендуется уточнять в налоговых органах или на официальном сайте ФНС России, поскольку законодательство регулярно изменяется.