Налоговые каникулы — одна из самых привлекательных мер государственной поддержки начинающих предпринимателей. В Санкт-Петербурге эта преференция позволяет впервые зарегистрированным индивидуальным предпринимателям не платить налог по УСН или ПСН в течение двух налоговых периодов. Однако ключевое условие — вид деятельности должен соответствовать перечню кодов ОКВЭД, установленному региональным законодательством. Разберёмся во всех деталях.

Что такое налоговые каникулы и кто может ими воспользоваться

Налоговые каникулы — это нулевая ставка налога для вновь созданных ИП, работающих на упрощённой (УСН) или патентной (ПСН) системах налогообложения. В Санкт-Петербурге действие льготы было продлено региональным законом (Закон № 637-144 продлил преференцию, и аналогичные решения принимались на последующие периоды).

Чтобы воспользоваться каникулами, предприниматель должен соответствовать следующим требованиям:

• ИП зарегистрирован впервые (повторная регистрация после закрытия права на льготу, как правило, не даёт);
• применяется система налогообложения УСН или ПСН;
• вид деятельности входит в региональный перечень льготных кодов ОКВЭД;
• не менее 70% дохода приходится на льготный вид деятельности;
• соблюдаются ограничения по численности работников и размеру выручки, если они установлены региональным законом.

Какие сферы деятельности попадают под каникулы

В соответствии с федеральным законодательством (п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 НК РФ) нулевая ставка может применяться к ИП, работающим в следующих сферах:

1. Производственная сфера — изготовление пищевых продуктов, одежды, мебели, строительных материалов и т.д.;
2. Научная сфера, научные исследования и разработки;
3. Социальная сфера — образование, здравоохранение, социальное обслуживание;
4. Бытовые услуги населению — ремонт, пошив, парикмахерские услуги и др.;
5. Туристическая сфера — гостиницы, гостевые дома, экскурсионные услуги (в ряде регионов).

Конкретный перечень кодов ОКВЭД устанавливается законом Санкт-Петербурга, поэтому перед регистрацией необходимо сверить свой вид деятельности с актуальной редакцией регионального закона.

Примеры кодов ОКВЭД, традиционно входящих в льготный перечень

Точный список следует проверять в действующей редакции закона Санкт-Петербурга, однако чаще всего под каникулы попадают следующие группы кодов:

• Раздел C (Обрабатывающие производства): 10, производство пищевых продуктов; 13–15 — текстиль, одежда, кожа; 16 — обработка древесины; 22–23 — печатная продукция, кокс и нефтепродукты; 25–28 — металлоизделия, оборудование; 31–32, мебель, прочие готовые изделия;
• Раздел M (Научная и техническая деятельность): 72 — научные исследования и разработки;
• Раздел P (Образование): 85 — образование (отдельные подвиды);
• Раздел Q (Здравоохранение и соцуслуги): 86–88 — медицинская деятельность, социальное обслуживание;
• Раздел S (Прочие услуги): 95 — ремонт компьютеров, бытовых изделий; 96, прочие персональные услуги (парикмахерские, салоны красоты и т.п.).

Важно: в законе могут быть указаны не целые разделы, а конкретные подклассы (например, 10.71, 14.13, 96.02). Поэтому сверять нужно код до последнего знака.

Как проверить, попадает ли ваш ОКВЭД под каникулы: пошаговая инструкция

1. Откройте сайт Минфина РФ или портал правительства Санкт-Петербурга и найдите таблицу региональных законов о налоговых каникулах.
2. Перейдите по ссылке на закон Санкт-Петербурга, указанный в первой колонке таблицы.
3. Найдите в тексте закона перечень кодов ОКВЭД, дающих право на нулевую ставку.
4. Сравните свой основной код ОКВЭД с перечнем.
5. Убедитесь, что доля дохода от льготной деятельности составит не менее 70%.
6. При регистрации ИП укажите льготный код в качестве основного и подайте уведомление о переходе на УСН либо заявление на патент.

Как оформить налоговые каникулы

Специального заявления о предоставлении каникул подавать не нужно, льгота применяется автоматически при соблюдении условий:

• зарегистрируйтесь в качестве ИП в налоговой инспекции (в Петербурге регистрацию ведёт ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, адрес: г. Санкт-Петербург, ул. Красного Текстильщика, д. , телефон: +7 (812) —);
• одновременно или в течение 30 дней подайте уведомление о переходе на УСН (форма 26.2-1) либо заявление на получение патента (форма 26.5-1);
• в декларации по УСН или при расчёте патента применяйте ставку 0%.

Консультации по льготам также предоставляет Центр «Мой бизнес» Санкт-Петербурга (адрес: г. Санкт-Петербург, наб. Обводного канала, д. **, телефон горячей линии: +7 (812) —**).

На что обратить внимание

• Срок действия льготы — максимум два налоговых периода (года) с момента регистрации. Продление каникул на федеральном уровне периодически пересматривается, поэтому актуальность следует проверять на дату регистрации.
• Страховые взносы налоговые каникулы не отменяют — фиксированные взносы за себя ИП платит в любом случае.
• Отчётность сдаётся в обычном порядке, даже при нулевой ставке.
• При утрате права на льготу (например, доля льготного дохода упала ниже 70%) налог пересчитывается по стандартной ставке.

Налоговые каникулы в Санкт-Петербурге, реальная возможность для начинающего предпринимателя сэкономить значительные суммы в первые два года работы. Главное, заранее убедиться, что выбранный код ОКВЭД входит в региональный льготный перечень, правильно оформить регистрацию и контролировать структуру доходов. Актуальный список кодов всегда проверяйте в действующей редакции закона Санкт-Петербурга или уточняйте в налоговой инспекции и центре «Мой бизнес».