Земельный налог относится к категории местных налогов, что означает передачу полномочий по установлению конкретных параметров налогообложения (ставок, льгот, сроков уплаты) органам местного самоуправления. В городе Тюмени основным нормативным правовым актом, регулирующим эти вопросы, является Положение о местных налогах города Тюмени, утверждаемое Тюменской городской Думой. Ниже представлен подробный обзор актуальных решений, ставок на 2024–2026 годы, категорий льготополучателей и процедуры расчета.

Нормативная база: Решения Тюменской городской Думы

Ключевым документом является Решение Тюменской городской Думы от № 259 «Об утверждении Положения о местных налогах города Тюмени». Данный документ неоднократно изменялся для актуализации ставок и списков льгот. Важными этапами законодательной деятельности Думы стали:

• Решение от № 198 — внесло изменения в Положение, зафиксировав ставку 1,5% для определенных категорий земель.
• Ежегодные решения об установлении дополнительных категорий налогоплательщиков, подлежащих льготному налогообложению (региональные льготы, дополняющие федеральные).
• Актуальные решения на 2024, 2025 и 2026 годы, публикуемые на официальном портале администрации города Тюмени и в правовых системах (КонсультантПлюс, ГАРАНТ).

Примечание: Тексты решений содержат реквизиты депутатов и чиновников, подписавших документы (фамилии, инициалы), которые в соответствии с правилами безопасности частично скрыты (например, И.О. Фамилия*).

Ставки земельного налога в Тюмени на 2024–2026 годы

Согласно ст. 394 НК РФ и Положению о местных налогах г. Тюмени, ставки дифференцируются в зависимости от категории земель и разрешенного использования участка. Максимальные пределы установлены Налоговым кодексом, но Думой могут устанавливаться нижепредельные значения.

Базовые ставки (ст. 394 НК РФ, закрепленные за Думой):

1. 0,3%, для земельных участков:
   • сельскохозяйственного назначения (за исключением указанных в п. 2);
   • населенных пунктов, предназначенных для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, дачного строительства;
   • занимаемых инженерными сетями и сооружениями;
   • предоставленных в безвозмездное пользование религиозным организациям для целей, соответствующих их уставу.
2. 1,5% — для иных земельных участков (в т.ч. под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС), коммерческие объекты, промышленность, энергетику, транспорт и т.д.).

Специфика Тюмени (по Решению № 198 и актуальным изменениям):

Тюменская городская Думой установлена ставка 1,5% для широкого круга участков, не попадающих под льготную ставку 0,3%. В частности, ставка 1,5% применяется к землям:

• предназначенных для размещения жилых домов (ИЖС), если они не относятся к ЛПХ/садоводству;
• земель промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики;
• земель обороны и безопасности;
• земель иного специального назначения.

Льготы по земельному налогу в 2025–2026 годах

Система льгот в Тюмени двухъярусная: федеральные (ст. 391, 395 НК РФ) и местные (региональные/городские), устанавливаемые Решениями Тюменской городской Думы.

Федеральные льготы (обязательные для всех муниципалитетов):

Право на вычет из кадастровой стоимости участка 6 соток (600 кв. м) имеют (п. 5 ст. 391 НК РФ):

• Пенсионеры по старости (женщины 55+ / мужчины 60+ — с учетом перехода на новые возрасты по ФЗ-350);
• Инвалиды I и II групп, инвалиды детства.
• Лица, получившие пенсию по выслуге лет.
• Участники ВОВ, приравненные к ним лица.
• Герои СССР/РФ, Герои Труда СССР/РФ.
• Пострадавшие от радиационных/маньчжурских катастроф.

Льгота предоставляется на один объект недвижимости по выбору налогоплательщика. Если площадь участка менее 6 соток — налог не платится вообще.

Дополнительные городские льготы (Решения Думы г. Тюмени):

Тюменская городская Думой ежегодно утверждаются решения «Об установлении дополнительных категорий налогоплательщиков, подлежащих льготному налогообложению». Обычно они распространяются на:

• Родителей (усыновителей) детей-инвалидов.
• Родителей-одиночек, воспитывающих ребенка-инвалида.
• Отцов (матерей), имеющих троих и более несовершеннолетних детей (многодетные семьи).
• Ветеранов труда, владельцев знака «Житель блокадного Ленинграда».
• Отдельные категории военнослужащих и сотрудников силовых структур.

Механизм применения: Часто городская льгота реализуется в виде дополнительного вычета (например, еще 6 соток) или снижения налоговой базы на фиксированную сумму. Точные параметры на 2025–2026 гг. необходимо уточнять по тексту актуального Решения Думы за текущий год (обычно принимается в конце предыдущего года).

Порядок расчета и сроки уплаты

Формула расчета (для физлиц):

Налог = (Кадастровая стоимость — Вычеты) × Ставка × Коэффициент дефлятора (если прим.) × Доля владения / Месяцы владения

• Кадастровая стоимость, определяется Росреестром на 01.01 налогового периода. Уточнить можно на сайте Росреестра (Кадастровая карта) или через Госуслуги.
• Вычет 6 соток — применяется автоматически налоговым органом на основании данных ЕГРН.
• Срок уплаты: не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (за 2024 год — до ; за 2025 год — до ).

Для организаций и ИП (участки в имуществе/пользовании):

• Платеж производится путем авансовых платежей (по итогам 1, 2, 3 кварталов) и расчета по итогам года.
• Сроки авансовых платежей устанавливаются Положением г. Тюмени (обычно не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом).
• Декларация сдается до 1 февраля года, следующего за отчетным.

Инструменты расчета и информационные ресурсы

Для самостоятельного предварительного расчета рекомендуется использовать официальные сервисы:

• Налоговый калькулятор ФНС России (Тюменская область, код 72): доступен на сайте nalog.gov.ru в разделе «Налоги» → «Калькуляторы». Позволяет рассчитать налог за 2024, 2025 годы, введя кадастровый номер или стоимость.
• Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ/ЮЛ/ИП): отображает начисленные суммы, детализацию по вычетам, квитанции для оплаты.
• Сайт Администрации г. Тюмени (адмтумени.рф): раздел «Налоги и сборы» — публикация актуальных Решений Думы, Положения, справочной информации о ставках и льготах.
• Портал Госуслуг: сервис «Проверить налоги» и оплата.

Особенности для Тюменской области (за пределами г. Тюмени)

Информация выше касается исключительно городского округа Тюмень. На территории Тюменской области (Ишим, Тобольск, Заводоуковск, районы) действуют свои Решения представительных органов (например, Решение Ишимской городской Думы, Решение Думы м.р. Тюменский район). Ставка 0,3% на садовые участки является федеральным максимумом везде, но ставка 1,5% и перечень городских льгот могут отличаться.

Судебная практика и разъяснения Минфина

Вопросы применения Положения г. Тюмени рассматривались в судебной практике и разъяснениях ведомств:

• Письмо Минфина РФ от № 03-05-06-02/80: уточняет порядок уплаты и применения льгот, установленных Положением г. Тюмени (Решение Думы от № 259).
• Судебная практика (в т.ч. работы Е.С. Шугриной «Судебная защита местного самоуправления») подтверждает право Думы устанавливать ставки в пределах НК РФ, но не выше максимальных.
• Споры часто возникают по вопросам: определения категории земли (ИЖС vs ЛПХ), применения вычета 6 соток к нескольким участкам, пересчета налога при изменении кадастровой стоимости в течение года.

Пошаговая инструкция для налогоплательщика (ФЛ) в Тюмени

1. Узнайте кадастровую стоимость на 01.01 текущего года через Кадастровую карту (Росреестр) или ЛК ФНС.
2. Определите категорию земли и вид разрешенного использования (ВРИ) по выписке из ЕГРН. От этого зависит ставка (0,3% или 1,5%).
3. Проверьте применение федерального вычета (6 соток) в начислении в ЛК ФНС к ноябрю текущего года.
4. Подайте заявление на городскую льготу (если вы в списке дополнительных категорий Думы и не получаете её автоматически) в налоговую инспекцию (МФЦ или через ЛК ФНС). Заявление подается один раз, до 31 декабря налогового периода.
5. Оплатите налог до 1 декабря следующего года через ЛК, Госуслуги, банк (по квитанции из ЛК или по УИН).

Контакты и реквизиты (маскированные)

Для обращений по вопросам земельного налога в г. Тюмени:

• ИФНС России № по Тюменской области (обслуживает г. Тюмень). Адрес: г. Тюмень, ул. *, д. . Тел.: +7 () *—.
• МФЦ «Мои Документы» г. Тюмени: отделения по адресам: ул; *, д. ; пр. , д. *. Режим работы: Пн-Пт : – :, Сб : – :.
• Администрация города Тюмени (Департамент финансов/экономики): г. Тюмень, площадь *, д. . Официальный сайт: admtyumen.ru (раздел «Налоговая политика»).
• Тюменская городская Дума: г. Тюмень, ул. , д. *. Сайт: duma72.ru (поиск Решений по ключевым словам «земельный налог», «Положение о местных налогах»).

Резюме на 2025–2026 годы

В Тюмени сохраняется двухставочная система: 0,3% для «дачных/садовых/ЛПХ» участков и 1,5% для ИЖС, коммерции и иных категорий. Федеральный вычет 6 соток предоставляется пенсионерам и инвалидам автоматически. Дополнительные городские льготы (многодетные, ветераны труда и др.) требуют проверки актуального Решения Думы текущего года и подачи заявления при первом получении. Срок оплаты за 2025 год — 1 декабря 2026 года. Расчет лучше всего проводить через Налоговый калькулятор ФНС (регион 72) или в Личном кабинете.

Данная статья основана на открытых данных правовых систем (КонсультантПлюс, ГАРАНТ), официальном портале ФНС России и сайте Администрации г. Тюмени на дату . Нормативная база может меняться; перед принятием решений рекомендуется верифицировать информацию по актуальным Решениям Тюменской городской Думы.