Собственники земельных участков в Москве ежегодно сталкиваются с необходимостью уплаты земельного налога. В 2026 году (налоговый период 2025 года) процедура расчета и оплаты сохраняет свои особенности, установленные Налоговым кодексом РФ и Законом города Москвы от № 58 «О земельном налоге в городе Москве». В этой статье мы подробно разберем, как рассчитывается налог, какие сроки установлены на 2026 год, как воспользоваться льготами и где произвести оплату без комиссии.

Кто платит земельный налог в Москве?

Плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, в собственности которых находятся земельные участки, расположенные на территории города Москвы, на праве:

• собственности;
• пожизненного наследуемого владения;
• постоянного (бессрочного) пользования.

Важно: Если участок находится в аренде (краткосрочной или долгосрочной), налогоплательщиком является арендодатель (Мосгоррегистр или частное лицо), а не арендатор. Арендатор не платит земельный налог напрямую в бюджет.

Сроки оплаты земельного налога за 2025 год (текущий период)

Согласно ст. 321 НК РФ, физические лица должны уплатить налог за налоговый период не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

• Налоговый период: 2025 год.
• Конечный срок оплаты: 1 декабря 2026 года (понедельник).

Примечание: Если квитанция (уведомление) пришла позже срока, налог все равно нужно заплатить до 1 декабря. Просрочка влечет начисление пени (ст. 75 НК РФ) за каждый день просрочки.

Как рассчитывается налог: ставки и кадастровая стоимость

В Москве налоговая база определяется как кадастровая стоимость участка на 1 января налогового года (ст. 389 НК РФ). Ставки налога устанавливаются Законом города Москвы № 58 и зависят от категории земель и разрешенного использования.

Основные ставки для физических лиц (ст. 3.1 Закона № 58):

Формула расчета (упрощенно):

Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Коэффициент дефлятора (если применимо) × Доля владения × (Месяцы владения / 12)

• Коэффициент дефлятора (Кд): Применяется, если кадастровая стоимость на 1 января налогового года выше стоимости на 1 января предыдущего года. Для 2025 года коэффициенты устанавливаются приказом Минэкономразвития РФ (обычно публикуются в конце года).
• Снижающий коэффициент (для ИЖС/ЛПХ/Садоводства): Для участков с площадью до определенного лимита (обычно до 6 соток для ИЖС/ЛПХ и до 6 соток для СНТ/ДНТ) налоговая база уменьшается на 10 000 руб. (п. 5 ст. 391 НК РФ) или применяеться пониженная ставка 0,3%. В Москве для этих категорий зафиксирована ставка 0,3%.

Льготы по земельному налогу в Москве (2026 год)

Федеральный закон (ст. 391 НК РФ) и Закон Москвы № 58 предоставляют право на налоговые вычеты (уменьшение налоговой базы) и полное освобождение от налога определенным категориям граждан.

А. Федеральные льготы (вычет 10 000 руб. из кадастровой стоимости)

Право на уменьшение налоговой базы на 10 000 рублей кадастровой стоимости имеют:

• Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
• Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
• Лица, получившие травмы/заболевания при ликвидации последствий аварии на ЧАЭС;
• Военнослужащие, призываемые на срочную службу (за период службы);
• Родители (супруги) погибших военнослужащих/сотрудников МЧС/МВД и т.д.

Особенность Москвы: Законом № 58 установлено, что для участков ИЖС, ЛПХ, садоводства, дачного строительства ставка 0,3% применяется ко всей базе. Вычет 10 000 руб. все равно актуален, если участок не подпадает под льготную ставку или для расчета налога по ставке 1,5% (если на участке есть объекты коммерческого назначения).

Б. Московские региональные льготы (Полное освобождение от налога)

Согласно ст. 4 Закона Москвы № 58, полностью освобождаются от уплаты земельного налога (в отношении одного участка на выбор) следующие категории пенсионеров, постоянно проживающих в Москве:

1. Мужчины старше 60 лет, женщины старше 55 лет (пенсионеры по старости).
2. Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды.
3. Лица, получившие травмы/заболевания при ликвидации последствий аварии на ЧАЭС.
4. Бывшие несовершеннолетние узники концлагерей/гетто.

Условия: Участок должен использоваться для ведения подсобного хозяйства, садоводства, дачного строительства, ИЖС или ЛПХ. Площадь участка не должна превышать установленные нормы предоставления (обычно 6 соток для ИЖС/ЛПХ/СНТ, но в Москве нормы могут отличаться, уточняйте в Мосгорземе или МФЦ).

Как оформить: Заявление подается в налоговую инспекцию (МНС России по г. Москве) или через МФЦ «Мои Документы». Достаточно подать один раз, налог перестанет начисляться автоматически с следующего налогового периода после предоставления документов.

Способы оплаты земельного налога в Москве

Оплатить налог можно без комиссии и с комиссией через множество каналов.

Безкомиссионные способы (рекомендуются):

• Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ) на сайте nalog.ru или приложении «Налоги ФНС России»: Самый быстрый способ. Видно весь долг, реквизиты, можно оплатить картой «Мир», Visa, MasterCard, через СБП (Систему быстрых платежей) — 0% комиссии.
• Госуслуги (portal.gosuslugi.ru): Раздел «Платежи» → «Налоги». Данные подтягиваются автоматически.
• СБП (по QR-коду из уведомления или в ЛК): Мгновенное зачисление, нет комиссии.
• Интернет-банки крупных банков (СберБанк, ВТБ, Альфа, Газпромбанк, Т-Банк и др.): Обычно в разделе «Государственные платежи» / «Налоги» комиссия 0%.

Способы с возможной комиссией:

• Терминалы самообслуживания банков (часто 1-3%).
• Кассы банков/почты (Почта России, СберБанк касса) — уточняйте комиссию у оператора.
• Квитанция в МФЦ (распечатать и заплатить в кассе МФЦ или банке-партнере).

Реквизиты для оплаты (Образец заполнения платежного поручения):

Если платите вручную через кассу банка, заполните поля:

• КБК (Код бюджетной классификации): 1###-###-####11000110 (Земельный налог, штрафы, пени — доходы бюджета города Москвы).
• ОКТМО: 45300000 (для города Москвы) или код вашего округа/района (уточните в уведомлении).
• Основание платежа: ТП (текущий платеж).
• Налоговый период: 2025 (год).
• Код документа-основания: 0 (нет документа).
• Тип платежа: 0 (самостоятельно).
• Получатель: УФК по г. Москве (или ГУ Казначейства Москвы).
• ИНН/КПП получателя: 7736050001 / 773601001.
• Счет получателя: 03100643000000018500 (Казначейский счет).
• БИК банка: 044525000 (ГУ Казначейства Москвы / Банк России).

Внимание! Всегда сверяйте реквизиты с актуальным уведомлением, пришедшим по почте или в ЛК, так как детализация по ОКТМО может меняться в зависимости от муниципального образования.

Не пришло уведомление? Что делать?

Налоговая инспекция обязана направить уведомление не позднее чем за 30 дней до срока оплаты (до 1 ноября). Если уведомления нет:

1. Зайдите в Личный кабинет ФНС (раздел «Жизненные ситуации» → «Налоги» → «Мои налоги»). Там отображается актуальная задолженность и реквизиты.
2. Воспользуйтесь сервисом «Узнать задолженность» на сайте nalog.ru (без входа в ЛК, по ИНН).
3. Обратитесь в МФЦ «Мои Документы» — распечатают квитанцию бесплатно.
4. Позвоните в горячую линию ФНС: ###-###-#### (бесплатно по РФ).

Отсутствие уведомления не освобождает от обязанности заплатить налог в срок.

Особенности 2026 года: что изменилось?

• Единый налоговый платеж (ЕНП) для физлиц: С 2023 года физические лица могут пополнять Единый налоговый счет (ЕНС). Деньги спишутся автоматически по начислениям. Реквизиты для пополнения ЕНС: КБК 1###-###-####10000510, получатель — ФНС России, счет в Банке России. Это удобно: не нужно помнить разные КБК для налогов на имущество, землю, транспорт.
• Кадастровая стоимость 2025 года: Налог за 2025 год считается от стоимости на . Если вы оспаривали стоимость в 2024-2025 гг., результат обжалования повлияет на налог за 2025 год.
• Коэффициент дефлятора (Кд) за 2025 год: Утвержден Приказом Минэкономразвития РФ. Обычно он близок к 1.0 или немного выше инфляции. Уточните актуальное значение в ЛК или уведомлении.

Штрафы и пени за несвоевременную оплату

• Пени (ст. 75 НК РФ): Начисляются за каждый календарный день просрочки, начиная с 2 декабря 2026 года. Ставка = Ключевая ставка ЦБ РФ / 300 (для физлиц). На ключевая ставка ЦБ = % (актуальную смотрите на сайте ЦБ).
• Штраф (ст. 122 НК РФ): Если долг не погашен в течение длительного времени, налоговый орган может выслать требование, а потом подать в суд. Судебный пристав может взыскать долг со счетов, запретить выезд за границу. Штраф за неуплату — 20% от суммы (40% — если умысел).

Продажа/покупка участка в 2025-2026 гг.: кто платит налог?

Налог платит тот, в ком собственность (пожизненное владение, постоянное пользование) состоял участок на 1 января налогового года? Нет.

Правило (п. 3 ст. 391 НК РФ): Налог рассчитывается пропорционально доле владения и количеству полных месяцев владения в налоговом периоде.

• Продали участок в июле 2025 г.: Продавец платит за январь-июль (7 месяцев), покупатель — за август-декабрь (5 месяцев).
• Купили участок в 2026 г.: Налог за 2025 год платит бывший собственник. Вы начнете платить за 2026 год (срок оплаты — 1 декабря 2027 г.).

При регистрации сделки в Росреестре данные автоматически передаются в ФНС. Пересчет произойдет автоматически при формировании уведомления на следующий год.

Частые вопросы (FAQ)

Вопрос: Я пенсионер, мне 60 лет (мужчина). Нужно ли мне платить за участок 10 соток в СНТ?

Ответ: По федеральному закону вы имеете право на вычет 10 000 руб. из кадастровой стоимости. По Закону Москвы № 58 вы имеете право на полное освобождение от налога по одному участку (если он используется для садоводства/дачного строительства и площадь не превышает норму — для СНТ обычно 6 соток). Поскольку у вас 10 соток, налог может быть начислен на «лишние» 4 сотки. Рекомендация: Подайте заявление на льготу в налоговую или МФЦ. Налоговая сама применит максимально выгодный вариант (вычет или освобождение). Часто на практике для пенсионеров מוסков налог обнуляется полностью на один участок.

Вопрос: Можно ли оплатить налог за супруга/родителя?

Ответ: Да. В ЛК ФНС есть функция «Оплата за третье лицо»; Нужно знать ИНН плательщика. В платежном поручении в поле «Плательщик» указываются данные владельца участка, а не того, кто переводит деньги.

Вопрос: Участок в совместной собственности (доля 1/2). Придет ли два уведомления?

Ответ: Да, каждому совладельцу придет свое уведомление с расчетом налога пропорционально доле (1/2). Каждый платит свою часть.

Вопрос: Что такое «ЕНП» и нужно ли его использовать?

Ответ: Единый налоговый платеж, это добровольное пополнение единого счета в ФНС. Деньги лежат там и автоматически гасят любые начисления (земля, имущество, транспорт, НДФЛ). Удобно: кладете сумму с запасом — спишется само в срок. Реквизиты для ЕНП едины для всех налогов.

Полезные контакты и ссылки для москвичей

• Личный кабинет ФНС (основной инструмент): lkfl2.nalog.ru
• Мобильное приложение: «Налоги ФНС России» (App Store, Google Play, RuStore).
• Сайт ФНС по Москве: moskva.nalog.ru
• Горячая линия ФНС: ###-###-#### (круглосуточно, бесплатно).
• МФЦ «Мои Документы»: Ближайший адрес и запись на mos.ru.
• Публичная кадастровая карта (узнать кадастровую стоимость): pkk.rosreestr.ru
• Оспаривание кадастровой стоимости: Комиссия при Мосгорэкспертизе или суд. Адрес комиссии: г. Москва, ул. , д. (уточняйте на сайте mosgorekspertiza.ru).

Краткий чек-лист на 2026 год:

1. Проверить начисление в ЛК ФНС или на Госуслугах (ноябрь 2026).
2. Убедиться, что применены все льготы (пенсионерская, инвалидность и т.д.). Если нет, подать заявление в МФЦ/Налоговую до 1 декабря.
3. Оплатить налог до через ЛК ФНС / СБП / Госуслуги (0% комиссии).
4. Сохранить чек/квитанцию (в ЛК она хранится всегда).
5. При необходимости — пополнить ЕНС заранее.

Своевременная оплата — залог спокойствия и отсутствия пени. Пользуйтесь цифровыми сервисами ФНС — это быстро, безопасно и бесплатно.

Данная статья носит информационный характер. Для решения индивидуальных вопросов обращайтесь в МНС России по г. Москве или к профессиональным налоговым консультантам. Актуальность нормативных актов на дату публикации: .