Земельный налог — это местный налог, который устанавливается и вводится в действие представительными органами муниципальных образований. В городе Рязани порядок налогообложения, ставки и льготы регулируются нормативными правовыми актами городской Думы. В данной статье подробно разберем актуальные ставки на 2024–2026 годы, правила расчета на основе кадастровой стоимости, а также важные изменения, вступившие в силу с 2024 года.

Нормативная правовая база в Рязани

Основным документом, регулирующим земельный налог на территории города Рязани, является:

• Решение Рязанского городского Совета от № 384-III (в редакции последующих изменений).

Документ утверждает налоговые ставки, перечень земельных участков, к которым применяются пониженные ставки, а также меры налоговых льгот для отдельных категорий налогоплательщиков. Муниципальное образование: г. Рязань (ОКТМО: 61701000001), Рязанская область (код региона 62).

Налоговые ставки, действующие в 2024–2026 годах

Согласно законодательству (НК РФ ст. 394) и Решению № 384-III, в Рязани установлены две основные ставки земельного налога:

Пониженная ставка — 0,3%

Применяется к следующим категориям земель (п. 1 ст. 394 НК РФ):

• Земельные участки, относящиеся к сельскохозяйственным землям (за исключением земель с однократным использованием), расположенным за пределами границ населенных пунктов;
• Земельные участки, занятые жилищным домом, квартирой, комнатой, дачным домом, гаражем и иными индивидуальными постройками, а также придомовыми участками, садовыми, огородными участками;
• Земельные участки, предоставленные в собственность или безвозмездное пожизненное наследуемое владение инвалидам I и II групп, лицам, équivalentим им, а также героям Советского Союза и Труда;
• Участки, используемые для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, дачного строительства.

Базовая ставка — 1,5%

Применяется ко всем прочим земельным участкам, не перечисленным выше. К ним относятся:

• Участки под коммерческую недвижимость (ТЦ, офисы, склады);
• Участки промышленного назначения;
• Земли иного назначения, не попадающие под критерии пониженной ставки.

> Важно: Конкретный перечень категорий земель, к которым в Рязани применяется ставка 0,3%, закреплен в Приложении к Решению № 384-III. Рекомендуется сверяться с актуальной редакцией документа на официальном портале администрации города или в справочной системе ФНС.

Порядок расчета налога: формула и ключевые параметры

Расчет земельного налога производится по формуле (ст. 396 НК РФ):

Налог = Кадастровая стоимость (КС) × Налоговая ставка × Коэффициент владения (Кв) − Льготы

Ключевые компоненты:

1. Кадастровая стоимость (КС): Определяется по результатам государственной кадастровой оценки. Узнать ее можно по кадастровому номеру на сайте Росреестра (Публичная кадастровая карта) или через личный кабинет налогоплательщика ФНС. По кадастровому номеру напрямую посмотреть сумму налога на сайте Росреестра нельзя — там только стоимость.
2. Коэффициент владения (Кв): Учитывает неполный календарный год владения участком. Рассчитывается как отношение количества полных месяцев владения к 12.
3. Авансовые платежи (для организаций): Юридические лица рассчитывают и уплачивают авансовые платежи по результатам каждого квартала. Физические лица платят налог один раз в год по итогам налогового периода.

Особенности расчета за 2023 год (оплата в 2024 году) и переходные правила

Для налогового периода 2023 года (налог платился не позднее 1 декабря 2024 года) действовало специальное переходное правило (п. 7 ст. 396 НК РФ):

«Если характеристики участка не менялись, а его кадастровая стоимость на 1 января 2023 года оказалась выше, чем на 1 января 2022 года, то размер налога определяется по цифре за 2022 год».

Это правило смягчило налоговую нагрузку на физлиц в период резкого роста кадастровых цен. Начиная с расчета за 2024 год (оплата в 2025 г.), применяется кадастровая стоимость, определенная на 1 января налогового периода , без ограничения роста относительно прошлого года.

Изменения 2024 года: Федеральный закон от № 389-ФЗ

С 1 января 2024 года вступил в силу закон № 389-ФЗ, внесший важные изменения в порядок применения повышенной ставки (обычно в 3 раза выше установленной, но не более 3%) за нецелевое использование земельного участка:

• Изменена дата начала уплаты налога по повышенной ставке. Ранее она применялась с начала квартала, следующего за кварталом выявления нарушения. Теперь — с даты выявления нарушения (на основании акта проверки).
• Уточнены основания и процедура применения повышенной ставки для участков, не используемых по назначению в течение 3 и более лет.

Это актуально как для физлиц (дачные участки в СНТ, ИЖС), так и для юрлиц.

Налоговые льготы для физических лиц (пенсионеров и др.)

Льготы по земельному налогу делятся на федеральные (обязательные для всех регионов) и местные (устанавливаемые Решением № 384-III);

Федеральные льготы (ст. 395 НК РФ):

• Пенсионеры по старости, вычет из кадастровой стоимости 6 соток (600 кв. м) для одного участка в собственности; Налог платится только на превышающую часть стоимости.
• Инвалиды I и II группы, участники ВОВ, лица, получившие лучевую дозу (ЧАЭС, Семипалатинск и др.) — вычет 6 соток (аналогично пенсионерам) для одного участка каждой категории.
• Если участок меньше 6 соток, налог не платится (база = 0).

Местные льготы (г. Рязань):

Городская Дума вправе установить дополнительные льготы (полное освобождение или снижение ставки) для отдельных категорий граждан (например, ветераны труда, большие семьи, родители-одиночки и т.д.). Актуальный перечень местных льгот содержится в Решении № 384-III. Часто местные льготы предоставляются на основании заявления налогоплательщика в налоговый орган.

Сроки уплаты земельного налога

Пример: Налог за 2024 год физлица оплачивается до . Налог за 2025 год — до .

Как самостоятельно рассчитать и проверить налог

1. Узнайте кадастровую стоимость: Зайдите на Публичную кадастровую карту Росреестра → введите кадастровый номер или адрес → найдите значение «Кадастровая стоимость».
2. Определите ставку: 0,3% (дача, ИЖС, ЛПХ) или 1,5% (коммерция, другое). Уточните по Решению № 384-III.
3. Примените вычет (если есть право): Вычтите из КС стоимость 6 соток (КС / Площадь всего участка × 600 кв.м).
4. Рассчитайте: (КС − Вычет) × Ставка × Коэффициент владения.
5. Проверьте через калькулятор ФНС: Используйте официальный сервис «Налоговый калькулятор — Расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц» на сайте ФНС России (раздел 62 Рязанская область). Это самый надежный способ получить точную сумму к оплате.

Особенности для садоводческих некоммерческих товариществ (СНТ)

Участки в СНТ (садовые, огородные) относятся к категории земель с пониженной ставкой 0,3%. Налогоплательщиком является собственник участка. СНТ как юрлицо не платит земельный налог за общую территорию (если она не в собственности товарищества), но может выступать налоговым агентом по имущественному налогу на общее имущество. Частые ошибки дачников:

• Несвоевременное оформление права собственности (налог платит тот, в ком собственность на 01.01 года).
• Неподача заявления на применение льготы (вычета 6 соток), налоговая не применяет ее автоматически, если нет данных в ЕГРН или не подано уведомление.

Контакты и полезные ресурсы

• Официальный сайт Администрации г. Рязани: раздел «Налоги и сборы» / «Нормативные акты» (поиск Решения № 384-III).
• Сайт ФНС России (nalog.gov.ru):
  • Сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (выбор региона 62, МО г. Рязань).
  • Сервис «Налоговый калькулятор».
  • Личный кабинет налогоплательщика (просмотр начислений, квитанций, подача заявлений на льготы).
• Горячая линия ФНС России: ###-###-#### (бесплатно по РФ).
• МФЦ «Мои Документы»: помощь в получении выписок ЕГРН, подаче заявлений на льготы. Адреса отделений в Рязани: * (уточняйте на портале госуслуг или сайте МФЦ).

В 2024–2026 годах система земельного налогообложения в Рязани остается стабильной: базовые ставки 0,3% и 1,5% закреплены за Решением № 384-III. Главные изменения коснулись процедуры применения повышенной ставки за нецелевое использование (ФЗ-389) и отмены «заморозки» кадастровой стоимости при расчете за 2024 год и далее.

Рекомендация: Ежегодно в период с января по ноябрь проверяйте начисления в Личном кабинете ФНС или через приложение «Налоги ФНС». При обнаружении ошибок (неверная ставка, неучтен вычет, неверная площадь) своевременно направляйте уведомление в налоговый орган по месту нахождения участка (ИФНС России № по Рязанской области, адрес: *, тел. *). Это сэкономит время на обжалование уже вынесенного решения или требования о погашении задолженности.