Упрощенная система налогообложения (УСН) остается одним из самых популярных специальных режимов для ИП и малых предприятий. Однако с 1 января 2025 года в силу вступили масштабные изменения (Федеральный закон от № 414-ФЗ), затратившие ставки, лимиты доходов, порядок уплаты авансовых платежей и, главное, формы отчетности. В этой статье собраны актуальные образцы заявлений, уведомлений и деклараций, актуальные на .

Уведомление о переходе на УСН (Форма КНД 1150001 / Бланк 26.2-1)

Это основной документ для вступления в режим. С 2023 года термин «заявление» официально заменен на «уведомление», но суть осталась прежней.

Когда и куда подавать:

• Новые ИП/ООО: Одновременно с документами на госрегистрацию (через МФЦ, нотариуса или личный кабинет ФНС) — не позднее 30 календарных дней со дня регистрации.
• Действующие бизнесмены (переход с ОСНО/Патента/ЕСХН): Не позднее 31 января года, с которого планируется применять УСН.
• Способ подачи: Только в электронном виде (через ЛК ИП/ООО на сайте ФНС, сервис «Госуслуги», операторов ЭДО). Бумажные бланки в инспекцию не принимаются (кроме редких исключений для ИП без ЭЦП при регистрации).

Образец заполнения бланка 26.2-1 (актуально для 2025–2026 гг.):

Важно: Бланк одинаков для ИП и организаций. Скачать официальный XML-схему и бланк в Excel/PDF можно на сайте ФНС в разделе «Бланки отчетности» -> «УСН» -> «Уведомление о переходе на УСН (КНД 1150001)».

Уведомление об исчисленных авансовых платежах (Новый порядок с 2025 г.)

С 2025 года ИП на УСН «Доходы» (6%) и «Доходы минус расходы» обязаны подавать уведомление о сумме авансового платежа за каждый квартал (1, 2, 3 квартал). 4-й квартал — через декларацию.

Сроки подачи уведомлений об авансах:

1. За 1 квартал — до 25 апреля;
2. За полугодие (1+2 кв.), до 25 июля;
3. За 9 месяцев (1+2+3 кв.), до 25 октября.

Образец заполнения (КБК и периоды на 2025–2026 гг.):

Пример заполнения периода (Код периода):

• 1 квартал: Код периода — 31 (или 34/01 в старых образцах, сейчас единый код 31)
• Полугодие: Код периода — 32
• 9 месяцев: Код периода — 33
• Отчетный год: 2025 (или 2026 для текущего года)

Уведомление формируется в формате XML (установленный ФНС порядок) и сдается через ЛК или ЭДО. Бумажный образец для понимания логики:

УВЕДОМЛЕНИЕ об исчисленных суммах авансовых платежей по УСН
Номер уведомления: 1 (порядковый за год)
ИНН:  / КПП:  (для ООО)
Наименование: ИП Ива* Ив* / ООО "Рома*"
Период: 33 (9 месяцев 2026 г.)
КБК: 182 1 05 01011 01 1000 110
Сумма авансового платежа: 15 000 (сумма к уплате за 9 мес. минус уплаченное за 1/2 кв.)

Налоговая декларация по УСН за год (КНД 1150081 / Бланк 26.2-2)

Сдается один раз в год. С отчетности за 2024 год (сдавалась в 2025 г.) и за 2025 год (сдается в 2026 г.) применяется новый бланк, утвержденный Приказом ФНС от № ЕД-7-3/1117@.

Ключевые изменения в декларации за 2025 год (сдача в 2026 г.):

• Новые строки для учета страховых взносов, уменьшающих налог (для объекта «Доходы» — до 50%, для «Доходы минус расходы», до 100%).
• Разделы для расчета налога по повышенным ставкам (8% и 20%) при превышении лимита доходов 200 млн руб. (с учетом дефлятора).
• Учет налога на профессиональный доход (НПД), если ИП совмещает УСН и НПД.
• Новые коды КБТ (коды бюджетной классификации) для распределения платежей по уровням бюджета.

Сроки сдачи декларации за 2025 год:

• Организации (ООО): до 25 марта 2026 г.
• ИП: до 25 апреля 2026 г.

Структура декларации (основные листы для заполнения):

1. Титульный лист — реквизиты налогоплательщика, код ИФНС, признак исправительной декларации.
2. Раздел 1.1 / 1.2 — Расчет налога по объекту «Доходы» (лист А) или «Доходы минус расходы» (лист Б).
3. Раздел 2 — Учет страховых взносов (лист В).
4. Раздел 3, Расчет налога по повышенным ставкам (лист Г) — если доходы > 200 млн руб. * дефлятор.
5. Приложение № 1 — Сведения о направленной деятельности (для «Доходы минус расходы»).

Уведомление о выборе объекта налогообложения при превышении лимита доходов

Если в 2025–2026 годах ваши доходы превысят 200 млн руб. (с учетом коэффициента дефлятора — для 2025 г. это ~267,8 млн руб., для 2026 г. уточняйте по данным Росстата), вы теряете право на базовые ставки (6% / 15%) с следующего квартала.

Вам необходимо подать уведомление о применении повышенных ставок (8% / 20%) в течение 15 дней с момента превышения лимита. Форма не утверждена жестко, но рекомендуется использовать формат «Уведомления о применении специального режима» с указанием основания «Превышение лимита доходов».

Уведомление об отказе от УСН (Выход из режима)

Если бизнес перерос лимиты (доходы > 450 млн руб. * дефлятор, численность > 130 чел., доля участия др. лиц > 25%) или вы решили уйти на ОСНО/ЕСХН/Патент.

• Срок: Не позднее 31 января года, с которого прекращается применение УСН.
• Форма: Уведомление об отказе от применения УСН (КНД 1150002 / Бланк 26.2-3).
• Образец: Аналогичен бланку 26.2-1, но ставится галочка/код «Отказ». Указывается дата принятия решения об отказе.

Где скачать официальные бланки и схемы (Безопасные источники)

Не качайте бланки с сомнительных сайтов «образец-скачать.рф». Используйте только официальные ресурсы:

1. Сайт ФНС России (nalog.gov.ru): Раздел «Налоги и сборы» -> «Упрощенная система налогообложения» -> «Бланки отчетности». Там всегда последние версии XML-схем, XSD-файлов и PDF-бланков для ручного заполнения (для понимания логики).
2. Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП / ЛК ЮЛ): В разделе «Сдать отчетность» -> «УСН» сервис сам подтянет актуальную форму и подскажет КБК/периоды.
3. Сервис «Госуслуги» (Бизнес): Раздел «Отчетность».
4. Операторы ЭДО (СБИС, Контур, 1С-Отчетность, Астрал и др.): В их модулях отчетности всегда актуальные формы на момент сдачи.

Чек-лист: типичные ошибки при заполнении (на 2026 год)

• Старые КБК: Использование кодов 2023 года. Обязательно проверяйте КБК в Приказе Минфина или в ЛК ФНС.
• Неверный код периода: В уведомлениях об авансах коды 31, 32, 33 (не 34/01, 34/02 как было раньше).
• Неучтен дефлятор: Лимиты 200 млн и 450 млн умножаются на коэффициент дефлятора (для 2025 г. — 1.339, для 2026 г. — будет утвержден позже).
• Страховые взносы: В декларации за 2025 год заполняйте Раздел 2 (Лист В) — это уменьшит итоговый налог к уплате.
• Подача «в ноль»: Если деятельности не было, декларацию сдавать обязательно (нулевую). Уведомления об авансах сдавать не нужно, если налоговая база = 0.

Справочная информация (Контакты для уточнений)

Для уточнения деталей по вашему ИНН или коду ИФНС обращайтесь в:

• Единый контакт-центр ФНС: ###-###-#### (бесплатно по РФ).
• Ваша инспекция (ИФНС № * по г. * / р-ну ): Адрес: г. , ул. , д. . Телефон справочной: +7 () —.
• Личный кабинет на сайте ФНС: lkfl2.nalog.ru (для ИП) / lkul.nalog.ru (для юрлиц).

Резюме

На актуальны: уведомление о переходе (бланк 26.2-1), квартальные уведомления об авансах (новые КБК, коды периодов 31/32/33) и годовая декларация за 2025 год (новый бланк 26.2-2 с учетом повышенных ставок и взносов). Все документы сдаются исключительно электронно. Используйте ЛК ФНС или сервисы ЭДО для автоматического заполнения — это исключит ошибки в реквизитах и КБК.

Данная статья носит информационный характер. Для принятия решений по конкретным бизнес-ситуациям рекомендуеться консультироваться с профессиональным бухгалтером или налоговым консультантом;