При покупке жилья в ипотеку супруги, состоящие в официальном браке, имеют право на имущественный налоговый вычет не только по стоимости квартиры, но и по уплаченным банку процентам. Чтобы налоговая инспекция учла интересы обоих супругов, необходимо подать специальное заявление о распределении расходов. В этой статье подробно разберём, как правильно составить документ, какие нюансы учесть и как избежать отказа.
Зачем нужно заявление о распределении процентов
По умолчанию налоговый вычет по ипотечным процентам предоставляется тому супругу, на кого оформлен кредитный договор и кто фактически вносит платежи. Однако согласно статье 220 Налогового кодекса РФ и разъяснениям Минфина, супруги вправе самостоятельно распределить расходы по процентам между собой в любой пропорции:
- 100% и 0% — весь вычет получает один супруг;
- 50% и 50% — поровну;
- любое другое соотношение, например 70% и 30%.
Это особенно выгодно, когда один из супругов имеет небольшой официальный доход или уже исчерпал свой лимит вычета, а второй платит значительный НДФЛ.
Ключевые правила распределения
Перед подачей заявления важно учесть следующие моменты:
- Лимит вычета по процентам — 3 000 000 рублей на каждого супруга (возврат до 390 000 рублей каждому), если кредит оформлен после 1 января 2014 года.
- Распределение процентов не обязано совпадать с распределением основного вычета по стоимости жилья, это два независимых заявления.
- Заявление по процентам можно подавать ежегодно, меняя пропорции по своему усмотрению (в отличие от основного вычета, где распределение фиксируется один раз).
- Оба супруга должны иметь доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (15%), иначе вычет «сгорит».
- Недвижимость должна быть приобретена в браке и являться совместной (или долевой) собственностью.
Образец заявления о распределении расходов по уплаченным процентам
Ниже приведён типовой образец заявления, который принимается налоговыми органами:
В ИФНС России № * по г. Москве
от Иванова Ивана Ивановича,
адрес: г. Москва, ул. Ленина, д. , кв. ,
ИНН: 77, тел.: +7 (9) —*,
и Ивановой Марии Петровны,
адрес: г. Москва, ул. Ленина, д. , кв; ,
ИНН: 77, тел.: +7 (9) —
ЗАЯВЛЕНИЕ
о распределении расходов по уплате процентов по ипотечному кредиту
Мы, Иванов Иван Иванович и Иванова Мария Петровна, состоящие в зарегистрированном браке (свидетельство о заключении брака серия -* № от «» 20 года), приобрели в период брака квартиру по адресу: г. Москва, ул. Строителей, д. , кв. (кадастровый номер: 77:*:*:) с привлечением ипотечного кредита по договору № * от «» 20 года, заключённому с ПАО «Банк *».
В соответствии с пунктом 3 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации просим распределить расходы по уплате процентов по указанному кредитному договору за 20 год в следующем порядке:
- Иванов Иван Иванович, 70% расходов;
- Иванова Мария Петровна — 30% расходов.
Приложения:
- Копия свидетельства о заключении брака.
- Копия кредитного договора.
- Справка банка об уплаченных процентах.
«*» 20 г. Иванов И.И. ____________ (подпись)
Иванова М.П. ____________ (подпись)
Порядок подачи заявления
- Подготовьте документы: декларации 3-НДФЛ обоих супругов, справки о доходах, кредитный договор, справку банка об уплаченных процентах, свидетельство о браке, документы на квартиру.
- Составьте заявление в двух экземплярах (по одному для каждого супруга) или одно совместное — практика ИФНС может отличаться, уточните в своей инспекции.
- Подайте документы лично в ИФНС, через МФЦ, по почте заказным письмом или в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
- Дождитесь камеральной проверки — до 3 месяцев, после чего деньги поступят на указанный счёт в течение месяца.
Типичные ошибки и причины отказа
- Распределение процентов в заявлении не совпадает с суммами, заявленными в декларациях 3-НДФЛ;
- отсутствует подпись одного из супругов;
- не приложено свидетельство о браке;
- попытка распределить проценты, если жильё оформлено на третье лицо;
- подача заявления супругом, не имеющим налогооблагаемого дохода.
Грамотно составленное заявление о распределении расходов по ипотечным процентам позволяет семье вернуть максимально возможную сумму НДФЛ — до 780 000 рублей на двоих. Используйте приведённый образец, ежегодно пересматривайте пропорции с учётом доходов супругов и внимательно проверяйте комплект документов, чтобы избежать отказа налоговой инспекции.