Переход на упрощенную систему налогообложения (УСН) — популярный способ оптимизации налоговой нагрузки для малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей. С введением обязательной электронной отчетности для большинства категорий налогоплательщиков, подача уведомления через сайт ФНС стала основным и наиболее удобным способом. В этой статье мы подробно разберем процедуру, сроки, нюансы заполнения и возможные ошибки.

Общие правила и сроки подачи

Согласно ст. 346.13 НК РФ, налогоплательщики имеют право перейти на УСН с начала календарного года. Для этого необходимо направить уведомление в налоговый орган.

Ключевые дедлайны:

• Для действующих организаций и ИП: не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода (например, для перехода с — до ).
• Для вновь созданных организаций: в течение 30 календарных дней со дня государственной регистрации (но не позднее конца налогового периода).
• Для вновь зарегистрированных ИП: в течение 30 календарных дней со дня регистрации (подается одновременно с регистрацией или отдельно).

Важно: Если дедлайн выпадает на выходной или праздник, срок переносится на следующий рабочий день. Подача после истечения срока лишает права применять УСН в текущем году (придется ждать следующего).

Кто может подать заявление онлайн

Электронно через личный кабинет (ЛК) на сайте ФНС или через сервис «Налогоплательщику — ЮЛ/ИП» могут обратиться:

1. Индивидуальные предприниматели (ИП) — от своего имени (под ЭП ИП).
2. Руководители организаций (Генеральные директора) — от имени юрлица (под ЭП руководителя).
3. Уполномоченные представители — на основании доверенности, зарегистрированной в ФНС (под своей ЭП).

Наличие действующей усиленной квалифицированной электронной подписи (УКЭП) является обязательным условием. Без ЭП отправить уведомление через сайт ФНС невозможно.

Пошаговая инструкция: подача через Личный кабинет налогоплательщика

Самый распространенный путь — ЛК физлица (для ИП) или ЛК юрлица. Интерфейс у них схож.

Шаг 1. Авторизация

Зайдите на портал nalog.gov.ru → раздел «Личный кабинет» → выберите тип (ИП/ЮЛ). Войдите с помощью ЭП (КриптоПро, ViPNet, браузерный плагин Госуслуг/ФНС) или через Госуслуги (ЕСИА) — но для подписания документа все равно понадобится ЭП на токене/флешке.

Шаг 2. Переход к услуге

• В меню слева выберите: «Жизненные ситуации» → «Регистрация, перерегистрация, учет» → «Переход на УСН».
• Или: «Все услуги» → «Налоги и отчетность» → «Подача уведомления о переходе на УСН».

Шаг 3. Заполнение формы (КНД 1110081 / 1110082)

Система автоматически подтянет ваши реквизиты (ИНН, ОГРНИП/ОГРН, наименование/ФИО, адрес). Вам нужно заполнить следующие ключевые блоки:

А. Объект налогообложения (Раздел 2.1)

Выберите один из двух вариантов:

• «Доходы» (ставка 6%) — подходит, если расходы малы или их сложно подтвердить.
• «Доходы минус расходы» (ставка 15%, в некоторых регионах до 5%) — выгодно при высоких документированных затратах (аренда, закупки, зарплаты).

Совет: Рассчитайте заранее, что выгоднее. Сменить объект в течение года нельзя (только с следующего года).

Б. Сведения о доходах за 9 месяцев (Раздел 2.2)

Заполняется только если вы действующий бизнес, переходящий на УСН не с начала деятельности. Укажите сумму доходов за 9 месяцев текущего года (с 01.01 по 30.09). Если вы только открылись, ставьте «0» или дашу (в зависимости от версии формы).

Примечание: Порог доходов для права на УСН в 2024 г. — 200 млн руб. (с учетом дефлятора). Если превысили — переход невозможен.

В. Сведения о среднесписочной численности сотрудников (Раздел 2.3)

Укажите число сотрудников на конец сентября текущего года. Лимит для УСН — не более 130 человек.

Г. Участие других организаций в уставном капитале (Раздел 2.4 — только для ЮЛ)

Если в уставном капитале вашей компании есть доля других организаций (не ИП) более 25% — переход на УСН запрещен. Поставьте галочку «Нет» (если доля < 25% или участников-организаций нет).

Д. Использование налоговых каникул / автопатента (Разделы 2.5, 2.6)

Если планируете совмещать УСН с налоговыми каникулами (для соцпредпринимательства/производства) или патентом (ПСН) — отметьте соответствующие пункты. Обычно ставится «Нет».

Шаг 4. Подписание и отправка

1. Нажмите кнопку «Проверить» — система валидирует заполненность обязательных полей.
2. Нажмите «Подписать и отправить».
3. Выберите сертификат ЭП, введите PIN-код токена.
4. Дождитесь сообщения: «Документ успешно отправлен».

Шаг 5. Получение квитанции

Сразу после отправки в ЛК появится квитанция о приеме (XML-файл). Сохраните её и распечатайте — это ваше главное доказательство своевременной подачи. Статус документа сменится на «Принят» или «Обработан» в течение нескольких дней.

Альтернативные способы подачи (если не работает ЛК)

Типичные ошибки и причины отказа

Инспекция не «отказывает» в переходе формально (как при регистрации), но если в уведомлении есть ошибки, право на УСН может быть признано нереализованным. Главные риски:

• Просрочка: Подача 01.01 или позже, переход только через год.
• Несоответствие критериям: Доходы за 9 мес > 200 млн руб., сотрудников > 130, доля юрлиц в УК > 25%.
• Недопустимые виды деятельности: Производство подакцизных товаров (кроме пива/вина собственного производства), деятельность по добыче минералов, банки, страховщики, ломбарды, МФО, азартные игры и др. (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
• Ошибка в объекте налогообложения: Не тот код в разделе 2.1. Исправить можно только доп. уведомлением до 31 декабря.
• Отсутствие ЭП или истекший срок действия сертификата.
• Незарегистрированная доверенность: Если отправляет не директор/ИП, а доверенное лицо, но доверенность не загружена в ФНС (через сервис «Доверенности»).

Что делать после успешной подачи?

1. Настройте учетную политику на УСН с 01.01 г.г. (утвердите приказом/распоряжением).
2. Переведите бухгалтерию на учет доходов/расходов по КУДиР (Книга учета доходов и расходов). Ведение КУДиР обязательно с первого дня года.
3. Смените ставки страховых взносов (если были на ОСНО — пересчитайте взносы «за себя» на УСН).
4. Подайте декларацию по УСН за год до 25 апреля следующего года (для ИП — до 25 апреля, для ЮЛ, до 31 марта). Авансовые платежи платите по квитанциям/СБП/ЭСХН.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли отозвать уведомление, если передумали?

Да, если вы подали уведомление до 31 декабря, но до 31 декабря того же года решили остаться на ОСНО, подайте уведомление об отказе от применения УСН (та же форма, раздел 1.2 «Об отказе…»). Срок — тоже до 31 декабря.

Нужно ли уведомлять контрагентов о смене режима?

Закон не устанавливает прямой обязанности уведомлять контрагентов. Однако крайне рекомендуется сделать это письменно (ЭДО, почта, ЭДО-роуминг) до первой сделки в новом году, чтобы у партнеров не было вопросов по НДС (вы перестаете быть плательщиком НДС, кроме импорта/сельхозпродукции) и корректному выставлению счетов-фактур.

Что если я ИП на ПСН (Патент) и хочу на УСН?

Подаете уведомление о переходе на УСН до 31 декабря. Патент заранее прекращается (подаете уведомление о досрочном прекращении действия патента до 20 числа месяца, следующего за последним месяцем действия патента, или просто не продлеваете его). На УСН переходите с 01.01.

Где найти образец заполненного уведомления?

На сайте ФНС в разделе «Бланки отчетности» -> «Уведомление о переходе на УСН» (Приказ ЕД-7-3/ [актуальный номер]@). В ЛК есть подсказки (значки «i») к каждому полю.

Контрольный чек-лист перед нажатием кнопки «Отправить»

• [ ] Проверен ИНН / ОГРНИП / ОГРН (подтянулись автоматически).
• [ ] Выбран верный объект налогообложения (6% или 15%).
• [ ] Указаны доходы за 9 мес. (если бизнес старый) — сумма < 200 млн руб.
• [ ] Указана численность сотрудников — < 130 чел.
• [ ] Для ЮЛ: подтверждено, что доля юрлиц в УК < 25%.
• [ ] Деятельность не входит в запретный список (ст. 346.12 НК РФ).
• [ ] ЭП действительна, сертификат не отозван, токен вставлен.
• [ ] Квитанция получена и сохранена (* — номер квитанции/идентификатор отправки).

Подача заявления о переходе на УСН через сайт ФНС — процедура стандартная, занимающая 10–15 минут при наличии ЭП. Главное — не упустить дедлайн 31 декабря и корректно выбрать объект налогообложения. Сохраняйте квитанцию о приеме — она является единственным юридически значимым подтверждением вашего права на УСН в случае споров с инспекцией.

Данная статья носит информационный характер. Для принятия решения учитывайте специфику вашего бизнеса и консультируйтесь с профессиональным бухгалтером или налоговым консультантом (* — ФИО консультанта / название фирмы / телефон).