Возврат излишне или ошибочно уплаченных пенсионных отчислений — это право плательщика (работодателя, ИП, физического лица), закрепленное законодательством. Однако процедура, основания и формы заявлений существенно отличаются в Российской Федерации и Республике Казахстан. В данной статье мы подробно разберем оба варианта, предоставим универсальные образцы с маскировкой персональных данных и опишем пошаговый алгоритм действий на 2026 год.
Законодательная база и основания для возврата
Российская Федерация (СФР / ФНС)
В России с 2023 года функции по приему и учету страховых взносов (в т.ч. пенсионных) перешли к Федеральной налоговой службе (ФНС), а выплаты пенсий и назначение выплат остаются за Социальным фондом России (СФР).
- Налоговый кодекс РФ (НК РФ): ст. 78 (зачет/возврат излишне уплаченных сумм), ст. 79 (проценты за задержку возврата).
- ФЗ-212 «О страховых взносах…»: ст. 22 (порядок исчисления и уплаты).
- Приказ ФНС России от № ЕД-7-8/ [*]: утверждение формы заявления о зачете/возврате излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов.
Основания для возврата (ст. 78 НК РФ):
- Ошибка в реквизитах платежа (КБК, ОКТМО, период, ИНН/КПП).
- Дважды перечисленная сумма.
- Переплата вследствие применения неверной ставки или базы.
- Возврат взносов за нерезидентов-членов ЕАЭС, работающих удаленно (специфические правила).
Республика Казахстан (ЕНПФ / e-Gov)
В Казахстане оператором единого накопительного пенсионного фонда выступает АО «ЕНПФ», а подача заявлений максимально автоматизирована через портал e-Gov.kz (электронное правительство).
- Закон РК «О пенсионном обеспечении в РК» (ст. 31, 32).
- Правила возврата излишне (ошибочно) уплаченных ОПВ/ОППВ (утв. Постановлением Правительства РК).
- Приложение 5 к Правилам: Форма заявления вкладчика/агента.
Основания для возврата:
- Ошибочное зачисление ОПВ/ОППВ на счет другого вкладчика.
- Уплата взносов за лицо, не подлежащее обязательному пенсионному страхованию.
- Излишне уплаченные суммы и пени за несвоевременную уплату.
- Возврат ошибочно перечисленных сумм по умершему вкладчику (оформляют наследники).
Порядок подачи заявления: Электронный vs Бумажный
Через личный кабинет налогоплательщика (РФ, ФНС)
Самый быстрый способ. Не требует физического визита.
- Заходите в ЛК ФНС (юридическое лицо/ИП) -> раздел «Взаиморасчеты» -> «Зачет/возврат».
- Система автоматически подтянет переплату по ЕНС (Единому налоговому счету).
- Выбираете: «Возврат на счет» (указываете банковские реквизиты) или «Зачет на будущие платежи».
- Подписываете КЭП (квалифицированной электронной подписью) и отправляете.
Через портал e-Gov.kz (РК)
Согласно актуальным данным (2025-2026 гг.), услуга называется: «Возврат ошибочно зачисленных сумм обязательных пенсионных взносов и (или) пени» или «Возврат излишне (ошибочно) уплаченных социальных отчислений».
- Авторизация через eGov Mobile или Цифровую подпись (ЭЦП).
- Поиск услуги в реестре -> Заполнение электронной формы (реквизиты вкладчика: ФИО, ДР, ИИН, сумма, причина).
- Приложение скана заявления о согласии списания с ИПС (индивидуального пенсионного счета) — обязательно для агентов и наследников.
- Отправка. Срок рассмотрения — до 10 рабочих дней.
Бумажное заявление (по почте / лично / через МФЦ)
Актуально, если нет ЭЦП/КЭП или сложный спорный случай.
- РФ: В МФЦ «Мои Документы» или почтой заказным письмом с описью вложения в ФНС по месту регистрации (юридического адреса).
- РК: В Центрах обслуживания населения (ЦОН) или почтой в ЕНПФ (по адресу регистрации фонда/филиала).
Образец заявления (Универсальная структура с маскировкой данных)
Ниже приведен комбинированный образец, адаптируемый под РФ и РК. Все персональные данные скрыты маской (*).
о зачете (возврате) суммы излишне (ошибочно) уплаченных пенсионных отчислений / страховых взносов
Кому:
Вариант А (РФ): Федеральной налоговой службе России по г. * / р-ну * г. *
Вариант Б (РК): АО «Единый накопительный пенсионный фонд» / Филиал АО «ЕНПФ» в г. *
От кого:
Плательщик (Работодатель / ИП / Агент / Наследник):
Наименование / ФИО: ООО «» / ИП / * * *
ИНН / ИИН / БИН: * /
КПП (для РФ юрлиц):
Адрес регистрации / юрадрес: г. , ул. , д. , кв;/оф.
Телефон для связи: +7 () — / +7 () —
Email: @.*
Банковские реквизиты для возврата (Р/с, БИК, Наим. банка): Р/с , БИК , ПАО/АО «»
СУТЬ ОБРАЩЕНИЯ:
Основание: (Выберите нужное и удалите лишнее)
- [ ] Ошибка в КБК / КНП / БКН при оплате платежным поручением № * от ..202*.
- [ ] Двойное перечисление суммы за период ..202*.
- [ ] Ошибочное зачисление ОПВ на ИПС другого вкладчика (ИИН: ).
- [ ] Возврат взносов за нерезидента-члена ЕАЭС (договор № от ..202*).
- [ ] Иное: _______________________________________________.
ПЕРЕЧЕНЬ СУММ, ПОДЛЕЖАЩИХ ВОЗВРАТУ (ЗАЧЕТУ):
| Период (ММ.ГГГГ) | КБК / КНП / Код дохода | Сумма переплаты (тенге / руб.) | Пени / Штрафы (если возврат) | Номер платежного поручения / Квитанции |
|---|---|---|---|---|
| ..202* | , | * , | № * от ..202* | |
| ..202* | , | 0,00 | № * от ..202* |
ИТОГО К ВОЗВРАТУ / ЗАЧЕТУ: * * , (Прописью: * рублей/тенге * копеек/тиынов)
ПРИЛОЖЕНИЯ (оригиналы / копии):
- Копия платежного поручения / квитанции об оплате (подтверждающих ошибочное списание) — * шт.
- Расчетная ведомость / Справка о взносах за период * — * шт.
- Для РК (если агент/наследник): Нотариально заверенное заявление вкладчика о согласии списания с ИПС — * шт.
- Для РК (наследник): Свидетельство о праве на наследство / Нотариальное свидетельство, копия * шт.
- Для РФ: Квитанция об оплате госпошлины (если подача через суд/арбитраж, в досудебном порядке не требуется).
- Копия паспорта / Устава / Свидетельства о госрегистрации, * шт.
- Копия доверенности (если подает представитель) — * шт.
Прошу произвести возврат указанных сумм на указанный выше банковский счет / зачесть на будущие платежи (подчеркнуть нужное).
С приложенными документами ознакомлен(а). Об ответственности за достоверность сведений предупрежден(а) (ст. 306 УК РФ / ст. 399 УК РК).
Подпись: _________________ / * * /
(Расшифровка подписи, печать при наличии)
При подаче через e-Gov / ЛК ФНС печать и ручная подпись не требуются — используется ЭЦП / КЭП.
Особенности заполнения для специфических ситуаций
Заявление агента (РК)
Если работодатель (агент) обнаружил ошибку при перечислении ОПВ/ОППВ за сотрудника.
- Форма: Приложение 5 к Правилам возврата (утв. Постановлением Правительства РК).
- Обязательно: Указание ИИН вкладчика (сотрудника), на счете которого зачислились средства.
- Приложение: Нотариально заверенное заявление самого вкладчика о согласии списания с его ИПС ошибочно перечисленных сумм. Без этого ЕНПФ вернет деньги агенту, но не спишет с счета сотрудника, что создаст дубль.
Возврат по умершему вкладчику (РК)
Оформляет наследник.
- Заявление пишется от имени наследника.
- Прикладывается: Свидетельство о праве на наследство, нотариально заверенное заявление наследника о согласии списания с ИПС умершего, копия свидетельства о смерти.
- Деньги возвращаются на счет наследника.
Нерезиденты ЕАЭС, работающие удаленно (РФ)
С 2023 года действуют специальные правила (ст. 427 НК РФ). Возврат возможен, если работодатель докажет, что сотрудник не находился на территории РФ и не подлежал страхованию. Подается через ЛК ФНС с приложением подтверждающих документов (миграционная карта, маркировки о пересечении границы, договор ГПХ/ТД на удаленку).
Сроки рассмотрения и получения денег
| Этап | Россия (ФНС/СФР) | Казахстан (ЕНПФ/e-Gov) |
|---|---|---|
| Срок рассмотрения заявления | 10 рабочих дней (ст. 78 НК РФ) + 5 дней на принятие решения | 10 рабочих дней со дня регистрации заявки |
| Срок перечисления денег | В течение 10 рабочих дней после решения (в сумме ~1 месяц) | В течение 5 рабочих дней после решения |
| Проценты за задержку возврата | Да, ключевая ставка ЦБ РФ за каждый день просрочки (ст. 79 НК РФ) | Да, рефинансирования НБ РК (если вина фонда) |
| Срок давности (претензии) | 3 года (общий ГК РФ) / нет срока для зачета в ЕНС | 10 лет (общий ГК РК) для требований о неосновательном обогащении |
Чек-лист: Типичные ошибки, из-за которых отказывают в возврате
- Не указаны или неверны банковские реквизиты для возврата (Р/с закрыт, БИК неактуален).
- Отсутствие подписи вкладчика (РК) на согласии списания с ИПС — главная причина отказа агентам.
- Подача не в тот орган: В РФ сейчас только ФНС (СФР не принимает заявления на возврат взносов с 2023 г.).
- Истек срок давности (для суда, 3 года в РФ, но зачет в ЕНС возможен бессрочно).
- Неполный пакет документов: нет копии ПП/квитанции, подтверждающей факт оплаты именно этими реквизитами.
- Расхождение данных в ЕНС (РФ): если на Едином налоговом счете есть задолженность по другому налогу, переплата по ОПС/ОМС пойдет на погашение долга автоматически, отдельного возврата не будет.
Что делать, если отказали?
- Получите мотивированный отказ (письменно/электронно).
- РФ: Жалоба в вышестоящую инспекцию ФНС (через ЛК или почту) -> Арбитражный суд (для юрлиц/ИП) / Суд общей юрисдикции (для физлиц). Госпошлина за иск о возврате взносов — не взимается (п. 2 ст. 333.35 НК РФ).
- РК: Жалоба в вышестоящий орган ЕНПФ / Прокуратуру -> Суд (административный или гражданский процесс).
Главное правило 2026 года: Используйте только электронные каналы (ЛК ФНС в РФ, e-Gov.kz в РК). Это исключает потерю документов, фиксирует дату подачи автоматически и ускоряет возврат в 2-3 раза.
Советы:
- Перед подачей сверьтесь с личным кабинетом плательщика (РФ) или личным кабинетом вкладчика на enpf.kz (РК) — там видна актуальная переплата.
- Храните оригиналы платежных поручений и квитанций минимум 5 лет.
- Если сумма велика (более 100-500 тыс. руб./тг.), проконсультируйтесь с налоговым консультантом или юристом по пенсионному праву перед подачей.
- Для РФ: Проверьте отсутствие задолженностей по ЕНС — переплата по пенсии уйдет на погашение НДФЛ/НДС автоматически.
Данная статья носит информационный характер. Нормативные акты могут меняться. Для принятия решения используйте актуальные кодексы (НК РФ, Кодекс РК «О налогах и других обязательных платежах», Законы о пенсиях) или обратитесь к профессиональному бухгалтеру/юристу.
Статья подготовлена на основе данных открытых источников (ФНС России, ЕНПФ РК, e-Gov.kz, КонсультантПлюс) по состоянию на . Персональные данные в образцах замаскированы (*).