Перечисление суточных работникам, направленным в командировку, — стандартная операция для любого бухгалтера․ Однако с введением Единого налогового платежа (ЕНП) и обновлением Положения Банка России № 762-П (ред․ от ) акцент сместился на точность заполнения реквизитов, особенно поля № 20 «Код дохода» и назначения платежа․ В этой статье подробно разберем, как правильно оформить платежное поручение на выплату суточных в 2026 году, предоставим образец с расшифровкой полей и укажем на частые ошибки․

Нормативная база и актуальная форма бланка

На основным документом, регламентирующим правила заполнения, является Положение Банка России от № 762-П (в ред․ от ) «О безналичных расчетах в Российской Федерации»․ Форма платежного поручения (код по ОКУД 0401060) и обязательные реквизиты приведены в Приложениях к данному Положению․

• Формат: Практически все организации используют электронный вид документооборота (Клиент-банк, 1С, Элба, Контур и др․)․ Бумажные бланки используются крайне редко․
• ЕНП: С 2023 года платежи по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам и проценсам производятся только через ЕНП (КБК 1###-###-####10000510)․ Суточные, выплачиваемые подотчетному лицу или работнику вне зарплатного проекта, — это не налоговый платеж, поэтому они оформляются по общим правилам (не по ЕНП), если только речь не идет об удержании НДФЛ с суммы суточных, превышающей нормы․

Особенности заполнения платежного поручения на суточные

Суточные могут выплачиваться двумя основными способами, от которых зависит заполнение поручения:

1. Через зарплатный проект — платежное поручение формирует банк по реестру организации, бухгалтер заполняет только реестр․
2. Отдельным платежным поручением — например, на карту не зарплатного банка, подотчетному лицу (не работнику), при выплате аванса по отчету или если банк требует отдельное поручение․

В данной статье рассматривается именно второй вариант — ручное/программное формирование отдельного платежного поручения․

Поле № 20 «Код дохода» — самый обсуждаемый момент

Согласно информации из открытых источников (Контур․Бухгалтерия, Современный предприниматель), заполнение поля 20 при перечислении командировочных (суточных) имеет свою специфику:

«Классификация расходования подотчетных сумм в некоторой степени процесс творческий․ Заполняя платежное поручение следует проанализировать конкретную ситуацию и только после этого принимать решение о том, заполнять или оставить свободным поле 20․․․»

Практика 2026 года:

• Выплата работнику организации: Если суточные выплачиваются по трудовым договорам (в т․ч․ авансом под отчет), в поле 20 рекомендуется ставить код «01» (Доходы в виде заработной платы) или оставлять пустым, если банк-получатель не требует заполнения для внутренних переводов․ Однако для корректного учета НДФЛ (если сумма превышает нормы) лучше указывать «01»․
• Выплата подотчетному лицу (не работнику): Код дохода не ставится (поле оставляют пустым или прочерком), так как это не доход по трудовому договору․
• Возврат неиспользованных суточных: Поле 20 не заполняется․

Поле № 24 «Назначение платежа»

Здесь необходимо максимально подробно указать основание:

• Номер и дата приказа о командировке․
• Период командировки (даты выезда/приезда)․
• Место назначения․
• ФИО получателя (маскированные в открытых отчетах)․
• Фраза: «Суточные за командировку по приказу № * от *»․

Расшифровка ключевых полей платежного поручения (Образец 2026)

Ниже приведена таблица с расшифровкой полей для типового платежного поручения на выплату суточных работнику/подотчетному лицу․ Чувствительные данные (ИНН, КПП, счета, ФИО, адреса, телефоны) скрыты маской *․

Пошаговая инструкция заполнения в программе (1С, Клиент-банк)

1. Создайте документ: Раздел «Банк и касса» → «Платежные поручения» → «Создать» → «Исходящее»․
2. Заполните шапку: Номер, Дата , Вид платежа — «Электронно», Сумма․
3. Плательщик (ваша орг): Выберите из справочника «Организации»․ Реквизиты (ИНН, КПП, Счет, Банк) подтянутся автоматически․
4. Получатель:
   • Если работник заведен в справочнике «Физические лица» — выберите его․ Счет карты (40817․․․) подтянется из карточки сотрудника․
   • Если новый получатель — заполните вручную: ФИО (), ИНН (), Номер счета карты, БИК банка, Наименование банка․
5. Критически важные поля:
   • Поле 20 (Код дохода): Выберите «01 — Доходы в виде заработной платы» (для своих сотрудников)․
   • Поле 101 (Статус получателя): Должно стать «24 — Физическое лицо» автоматически при выборе физлица․
   • Поле 24 (Назначение): Заполните по шаблону из раздела 2․2․ Обязательно укажите номер приказа и период;
6. Бюджетные реквизиты (106-108): Для выплат физлицам (не налоги) заполняются стандартно: КБК=0, ОКТМО=0, Основание=ТП, Период=ГД․ММ․2026 (например, ), Номер=0, Дата=0․
7. Проверка и подписание: Проверьте контрольные суммы, подпишите ЭЦП, отправьте в банк․

Типичные ошибки при выплате суточных платежным поручением

• Ошибка в поле 20: Указание кода «02» (Дивиденды) или «09» (Иные доходы) вместо «01» для своих сотрудников․ Это ведет к ошибкам в 6-НДФЛ․
• Пустое назначение платежа (поле 24): Банк может вернуть платеж как «Назначение платежа не позволяет идентифицировать основание»․ Всегда пишите номер приказа и даты командировки․
• Заполнение КБК/ОКТМО: Случайное проставление КБК от НДФЛ или страховых взносов․ Для чистой выплаты суточных (нетто) КБК = 0․
• Неверный статус получателя (поле 101): Оставлен «01 — Плательщик» или «02 — Получатель (юридическое лицо)» вместо «24 — Физическое лицо»․
• Использование ЕНП (КБК 1###-###-####10000510): Суточные — это расход организации, а не налоговый платеж․ Платить их через ЕНП нельзя․

Образец заполнения (Текстовый вид для копирования)

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № * от г․ Вид платежа: Электронно
Сумма: * руб․  коп․ (Прописью: * рублей  копеек)

ПЛАТЕЛЬЩИК:
ИНН: * КПП: *
Наименование: ООО "*"
Счет: 40702810
Банк: ПАО СБЕРБАНК (или *)
БИК: 04 Корсчет: 30101810

ПОЛУЧАТЕЛЬ:
Статус: 24 (Физическое лицо)
ИНН: 
Наименование:    (ФИО маскировано)
Счет: 40817810
Банк: *
БИК: 04 Корсчет: 30101810

РЕКВИЗИТЫ ПЛАТЕЖА:
Поле 20 (Код дохода): 01
Поле 101 (Статус получателя): 24
Поле 104 (Вид операции): 01
Поле 24 (Назначение): Суточные за командировку по приказу № * от *․ Период: с ․․2026 по ․․2026․ Место: г․ *․ НДФЛ не удерживается (в пределах норм НК РФ)․
Поле 106 (КБК): 0
Поле 107 (ОКТМО): 0
Поле 108 (Основание/Период/Номер/Дата): ТП / / 0 / 0
Поле 109 (Вид платежа): 0

Где скачать бланк и образец (Word / Excel)

Для работы офлайн или обучения стажерам удобно иметь шаблоны․ Официальный бланк формы 0401060 и образцы заполнения можно скачать:

• На сайте Банка России (раздел «Платежная система» → «Формы документов»)․
• В справочно-правовых системах (КонсультантПлюс, Гарант) — там же есть примеры заполнения под ЕНП и не под ЕНП․
• В информационных базах 1С:Бухгалтерия 3․0 / ЗУП 3․1 (Справка → Образцы документов)․
• На профильных сайтах бухгалтеров (Бухгалтерия․ру, Глaвбух, Контур․Экстерн) — обычно форматы ․xlsx и ․docx․

Важно: Скачивайте только актуальные версии (с пометкой «ред․ от » или новее), так как старые бланки (до 2021 года) не содержат полей для ЕНП (106-109) и будут считаться невалидными банком․

Резюме

Выплата суточных платежным поручением в 2026 году не требует использования ЕНП․ Главное — правильно определить код дохода в поле 20 (обычно «01» для своих сотрудников) и максимально детально описать основание в поле 24 «Назначение платежа» (приказ, даты, ФИО)․ Используйте электронные сервисы (1С, Клиент-банк) для автозаполнения реквизитов банков и счетов, это исключит ошибки в БИК, корсчетах и номерах счетов (которые в открытых образцах всегда маскируются как *)․

Сохраните данную статью как шпаргалку для быстрой проверки перед отправкой реестра в банк․

Статья подготовлена на основе актуальных нормативных актов (Положение ЦБ РФ 762-П, НК РФ) и открытых экспертных материалов (Контур, Гарант, Бухгалтерия․ру) по состоянию на ․ Все чувствительные реквизиты в примерах заменены на маску * в целях информационной безопасности․