Земельный налог — это местный налог, ставки и порядок уплаты которого устанавливаются органами местного самоуправления в рамках Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ). В данной статье подробно разбираются актуальные ставки, нормативная база, сроки уплаты и льготы, применительно к городу Новомосковск Тульской области.

Нормативная правовая основа

Основным документом, регулирующим ставки земельного налога на территории Новомосковска, является решение местного представительного органа власти:

• Наименование документа: Решение Собрания депутатов муниципального образования г. Новомосковск Новомосковского района (в редакции от г. № 18-2).
• Номер документа: 17-2.
• Дата принятия: .
• Код налогового органа (КНО): 7153 (Тульская область, г. Новомосковск).

Данный акт принят в соответствии со ст. 394 НК РФ, которая устанавливает максимальные пределы ставок: 0,3% для определенных категорий земель и 1,5% — для прочих земельных участков. Муниципалитет имеет право устанавливать ставки в пределах этих значений.

Актуальные ставки земельного налога (проценты от кадастровой стоимости)

Согласно типовым практикам Тульской области и нормам НК РФ, закрепленным за Новомосковском через указанное Решение № 17-2, ставки дифференцируются по категориям земель и целевому назначению участков.

Ставка 0,3% (пониженная)

Применяется к следующим категориям земельных участков:

1. Земельные участки, отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах, используемые для ведения сельскохозяйственного производства.
2. Участки, занятые жилищным фондом и (или) объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением части, приходящейся на нежилые объекты и участки с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб.).
3. Участки, приобретенные (предоставленные) для жилищного строительства (за исключением ИЖС в предпринимательских целях и участков стоимостью > 300 млн руб.).
4. Участки, занятые гаражами (индивидуальными и кооперативными), земельные участки общего пользования гаражных кооперативов, не используемые для предпринимательства.
5. Участки для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества (в т.ч. по ФЗ-217), не используемые в предпринимательстве, за исключением участков с кадастровой стоимостью > 300 млн руб.
6. Участки, ограниченные в обороте, предоставленные для обороны, безопасности и таможенных нужд.
7. Участки, занятые домами индивидуальной жилой застройки (ИЖС) (за исключением части под нежилые объекты и участков стоимостью > 300 млн руб.).

Ставка 1,5% (базовая/максимальная)

Применяется ко всем прочим земельным участкам, не попадающим в перечень для ставки 0,3%. К ним обычно относятся:

• Земли промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, обеспечения космической деятельности.
• Земли коммерческого назначения (под торговые центры, офисы, склады, базы отдыха и т.д.).
• Земли под инженерные сети (если не относятся к ЖКХ).
• Участки под индивидуальное жилищное строительство, используемые в предпринимательской деятельности.
• Участки с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей (для категорий, где это исключение).

> Важно: Точный перечень категорий с привязкой к видам разрешенного использования (ВРИ) содержится в полном тексте Решения № 17-2. Рекомендуется сверяться с актуальной редакцией на официальном портале администрации Новомосковска или сайте ФНС России (раздел «Справочная информация о ставках и льготах»).

Сроки уплаты налога

Сроки установлены Налоговым кодексом РФ и уточняются местным нормативным актом. На примере налогового периода 2015 года (данные ФНС, актуальные принципы сохраняются):

Индивидуальные предприниматели (ИП): По общему правилу платят как физические лица (до 1 декабря), если земля не используется в предпринимательской деятельности. Если участок закреплен за основными средствами/объектами недвижимости, используемыми в бизнесе — применяется порядок для организаций (авансовые платежи + итоговый расчет до 28 февраля).

Налоговые льготы и вычеты

Льготы делятся на федеральные (ст. 395 НК РФ) и местные (устанавливаемые Решением № 17-2).

Федеральные льготы (полное освобождение от налога)

• Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Труда Российской Федерации.
• Лица, награжденные орденами «Слава» и «Трудовая Слава» трех степеней.
• Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды.
• Участники и инвалиды ВОВ, боевые ветераны.
• Лица, подвергшиеся радиации (ЧАЭС, Семипалатинск и др.).
• Один из родителей (попечителей) ребенка-инвалида.

Льгота предоставляется на один земельный участок по выбору налогоплательщика.

Федеральный налоговый вычет (ст. 393 НК РФ)

Снижение налоговой базы на 10 000 руб. (кадастровая стоимость) предоставляется:

• Ветеранам труда.
• Пенсионерам по старости (мужчины 60+, женщины 55+).
• Инвалидам III группы.
• Членам семей военнослужащих, погибших/пропавших.
• Родителям (супругам) погибших военнослужащих/сотрудников МВД/МЧС/НПС.

Если кадастровая стоимость участка ниже 10 000 руб., налог не платится. Вычет применяется к одному участку.

Местные льготы (Решение № 17-2)

Собрание депутатов Новомосковска может установить дополнительные меры поддержки (например, снижение ставки для отдельных категорий граждан или полное освобождение для предпенсионеров на 5 лет до выхода на пенсию). Точный перечень местных льгот необходимо уточнять в актуальной редакции Решения № 17-2 на сайте администрации города.

Порядок расчета и оплаты

Для физических лиц:

1. Налоговый орган (ФНС России по Тульской области, инспекция МНС № / код 7153) самостоятельно рассчитывает налог;
2. Начисление основано на кадастровой стоимости участка на 1 января налогового года.
3. Налоговое уведомление направляется не позднее 30 октября года, следующего за налоговым периодом (через почту или ЛК ФНС / Госуслуги).
4. Оплата производится по реквизитам, указанным в уведомлении (КБК, ОКТМО , код основания платежа).

Для организаций и ИП (в части бизнес-использования):

1. Самостоятельный расчет налоговой базы и авансовых платежей;
2. Сдача декларации по форме, утвержденной ФНС (порядок — ст. 399 НК РФ).
3. Срок сдачи декларации — не позднее 31 января* года, следующего за отчетным (для организаций). Для ИП — до 30 апреля* (в составе декларации по УСН/ПСН/ЕСХН) или отдельно по форме.
4. Авансовые платежи — ежеквартально (1 квартал, полугодие, 9 месяцев).

Кадастровая стоимость как налоговая база

С 2015 года налоговая база для земельного налога определяется исключительно как кадастровая стоимость земельного участка (п. 1 ст. 391 НК РФ).

• Стоимость устанавливается результатами государственной кадастровой оценки.
• Данные публикуются на сайте Росреестра (pkk.rosreestr.ru) и в ЕГРН.
• Если на 1 января налогового года кадастровая стоимость не определена, база определяется по инвентарной стоимости (переходные нормы).

Оспорить кадастровую стоимость можно через Комиссию по рассмотрению споров при Росреестре или в суде. При снижении стоимости налог пересчитывается за год обращения и 3 предыдущих года.

Реквизиты для оплаты (образец)

При оплате через банк или онлайн-сервисы используйте актуальные реквизиты из налогового уведомления. Типовые статические реквизиты для Новомосковска (Тульская обл.):

• Получатель: УФК по Тульской области г. Тула
• ИНН получателя: 710* / КПП 710*
• Счет №: 03100643000000018500 (казначейский счет)
• БИК: 047001001
• КБК (Код бюджетной классификации): 1###-###-####11000110 (Земельный налог, штрафы, пени — уточняйте год в КБК).
• ОКТМО: 707 (код Новомосковска — уточняйте в уведомлении).
• Основание платежа: ТП (текущий), АП (аванс), ЗА (задолженность), ПЕ (пени), ШТ (штраф).
• Налоговый период: Код (например, 2025 — 34, 2026 — 35);
• Номер налогового документа / Дата: Из уведомления.

Внимание: Реквизиты с маской (*) требуют уточнения в конкретном платежном поручении/уведомлении.

Частые вопросы (FAQ)

Полезные ссылки и контакты

• Официальный сайт администрации г. Новомосковск: novomoskovsk-admin.ru (раздел «Нормативные акты» -> «Местные налоги и сборы»).
• Сайт ФНС России по Тульской области (Справочник ставок): nalog.gov.ru/rn71 (Код органа 7153).
• Публичная кадастровая карта (Росреестр): pkk.rosreestr.ru (проверка кадастровой стоимости и ВРИ).
• Личный кабинет налогоплательщика (Физлица): lkfl2.nalog.ru.
• Горячая линия ФНС России: ###-###-#### (бесплатно по РФ).
• МФЦ Новомосковск: г. Новомосковск, ул. , д. (адреса уточняйте на карте/Госуслугах) — для получения справок, помощи в оформлении льгот.

Данная статья подготовлена на основе открытых данных ФНС России (справочник ставок КНО 7153), текста Решения Собрания депутатов г. Новомосковск № 17-2 от (ред. от № 18-2) и норм Налогового кодекса РФ (гл. 31). Информация носит справочный характер. Для принятия решений обращайтесь к актуальным нормативным актам или консультируйтесь со специалистом.