Справка об отсутствии (наличии) задолженности по налогам‚ сборам‚ страховым взносам‚ пеням и штрафам — это официальный документ‚ выдаваемый Федеральной налоговой службой (ФНС России). Он подтверждает добросовестность налогоплательщика и часто требуется при участии в тендерах‚ получении кредитов‚ лицензий‚ выходе из гражданства или при продаже имущества. В данной статье подробно разберем актуальные формы (КНД)‚ порядок подачи заявления‚ сроки выдачи и способы получения на .

Основные виды справок и их формы (КНД)

Налоговая инспекция формирует справку самостоятельно на основании своих баз данных. Заявителю не нужно заполнять саму справку — достаточно подать заявление по установленной форме. На текущий момент актуальны следующие формы по Кодификатору налоговой документации (КНД):

• КНД 1120101 — «Справка о состоянии расчетов по налогам‚ сборам‚ страховым взносам‚ пеням‚ штрафам и процентам». Это основная универсальная форма для организаций и индивидуальных предпринимателей (ИП). Она отражает полную картину взаиморасчетов с бюджетом.
• КНД 1112544 — «Заявление о выдаче справки об отсутствии задолженности по уплате налогов физического лица‚ выходящего из гражданства Российской Федерации». Утверждена Письмом ФНС России от № АБ-4-19/7732. Используется исключительно при выходе из гражданства.

Важно: Ранее существовала форма КНД 1120086 (для физических лиц)‚ однако сейчас для физлиц (не ИП) справка также формируеться по форме КНД 1120101 или предоставляется через личный кабинет/Госуслуги без жесткой привязки к бумажному бланку.

Кому и зачем может понадобиться справка

1. Организации и ИП: для участия в госзакупках (44-ФЗ‚ 223-ФЗ)‚ получения банковских кредитов‚ лицензий‚ сдачи отчетности в фонды‚ реорганизации/ликвидации.
2. Физические лица: при получении визы/разрешения на жительство‚ продаже недвижимости (если собственность менее 3/5 лет)‚ оформлении наследства‚ выходе из гражданства (форма КНД 1112544).
3. Некоммерческие организации: для подтверждения статуса НКО‚ получения грантов.

Способы подачи заявления на получение справки

На доступны три основных канала обращения:

Личный визит в ИФНС

• Куда идти: В инспекцию по месту налоговой регистрации (юридического адреса для юрлиц/ИП или места прописки для физлиц). Адрес можно уточнить на сайте service.nalog.ru (адрес скрыт: *).
• Что взять: Паспорт (для физлиц)‚ паспорт директора/ИП + устав (для юрлиц)‚ заполненное заявление в 2-х экземплярах.
• Особенность: Один экземпляр остается в налоговой‚ второй — с отметкой о принятии (входящий номер‚ дата‚ подпись инспектора‚ печать) возвращается заявителю. Это ваше доказательство обращения.

Через представителя

• Требуется нотариальная доверенность (для физлиц и ИП) или доверенность‚ заверенная организацией (для юрлиц)‚ с указанием полномочий на получение справки.
• Представитель предъявляет свой паспорт и оригинал доверенности.

Электронно (самый быстрый и удобный способ)

• Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) на сайте ФНС (lkfl2.nalog.ru / lkul.nalog.ru). Раздел «Справки» → «Получить справку об отсутствии задолженности».
• Портал Госуслуг (Госуслуги.ру), сервис «Получение справки об отсутствии (наличии) задолженности по налогам‚ сборам‚ страховым взносам‚ пеням‚ штрафам и процентам».
• Системы ЭДО (ТКС‚ СБИС‚ Контур.Экстерн и др.) — для организаций и ИП с усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП).

Ключевой момент: При электронной подаче заявления справка также формируется и направляется в электронном виде (с визуализацией ЭЦП налогового органа). Бумажный оригинал при этом не выдается‚ если не заказан отдельно. Электронная справка с ЭЦП имеет полную юридическую силу.

Образец заполнения заявления (общий алгоритм)

Единого строгого бланка заявления для всех случаев (кроме выхода из гражданства) законодательно не установлено‚ однако налоговые инспекции рекомендуют использовать свободную форму с обязательными реквизитами. Ниже приведен типовой образец.

Для выхода из гражданства (КНД 1112544): Используется строго типизированная форма‚ утвержденная Приказом ФНС. Её бланк можно скачать на сайте ФНС в разделе «Бланки» или в системах типа «КонсультантПлюс»‚ «Контур.Норматив». Заполняется она строго по инструкции к форме.

Сроки изготовления и выдачи

Согласно ст. 101 НК РФ и административным регламентам:

• Максимальный законный срок: 10 рабочих дней с даты регистрации заявления во входящей корреспонденции ИФНС.
• Реальные сроки (практика 2024–2026 гг.): Обычно 3–5 рабочих дней.
• Электронный запрос через ЛКН/Госуслуги: Часто справка формируется мгновенно или в течение нескольких минут/часов (в режиме онлайн)‚ если в базе нет технических сбоев.

Особенности справки с ЭЦП (Электронной цифровой подписью)

С 2023–2024 годов ФНС массово перешла на выдачу справок с визуализацией усиленной квалифицированной электронной подписи (УКЭП) руководителя инспекции.

• Такой документ представляет собой PDF-файл‚ внутри которого видна печать‚ подпись и данные сертификата ЭЦП.
• Проверить подлинность можно на сайте ФНС (сервис «Проверка подлинности справок») или в программах для работы с ЭЦП (КриптоАРМ‚ Adobe Acrobat).
• Банки‚ заказчики закупок и суды обязаны принимать такие справки наравне с бумажными оригиналами (ст. 6 Закона № 63-ФЗ «Об электронной подписи»).

Типичные ошибки и причины отказа

1. Несоответствие адреса: Заявление подано не в ту инспекцию (не по месту регистрации в ЕГРЮЛ/ЕГРИП/паспорте).
2. Отсутствие подписи/печати: На бумажном заявлении юрлица нет печати (если она имеется) или подписи уполномоченного лица.
3. Неверный ИНН/КПП: Ошибки в реквизитах в шапке заявления.
4. Наличие задолженности: Если долг есть‚ справка выдается с указанием суммы задолженности (форма КНД 1120101 позволяет это отразить). «Чистая» справка об отсутствии выдается только при нулевом сальдо.
5. Непогашенные требования: Есть требования о представлении деклараций/расчетов (п. 2 ст. 101 НК РФ) — справку могут не выдать до исполнения требования.

Как проверить задолженность самостоятельно перед запросом

Чтобы не тратить время‚ рекомендуется заранее проверить статус расчетов:

• Сервис «Личный кабинет налогоплательщика» (ЛКН) — раздел «Задолженность».
• Сервис «Налоги» на Госуслугах.
• Открытый сервис ФНС: service.nalog.ru/inn.do (проверка по ИНН физлица/ИП) или egrul.nalog.ru (для юрлиц, в выписке есть раздел о задолженности).
• Единый налоговый счет (ЕНС): С 2023 года сальдо по ЕНС — ключевой показатель. Отрицательное сальдо = переплата‚ положительное = задолженность.

Актуальные нормативные основы на 2026 год

• НК РФ: ст. 101 (Справки о состоянии расчетов)‚ ст. 80 (Единый налоговый счет).
• Приказ ФНС России от № АБ-4-19/7732 — об утверждении формы заявления КНД 1112544 (выход из гражданства) и рекомендации по форме КНД 1120101.
• Приказ ФНС России от № ЕД-7-19/987@ (с изм.) — формат электронного взаимодействия‚ форма КНД 1120101.
• Постановление Правительства РФ № 1088, Административный регламент предоставления госуслуги по выдаче справки.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Сколько действует справка?

Законом срок действия не установлен. Однако потребители (банки‚ заказчики‚ нотариусы) обычно требуют справку‚ выданную не ранее 30 календарных дней назад (иногда 5–10 дней для тендеров). Уточняйте у запрашивающей стороны.

Платно ли получение?

Бесплатно (п. 2 ст. 101 НК РФ). Государственная пошлина не взимается.

Можно ли получить справку за другой год/период?

Справка формируется на дату ее составления (текущую). В ней отражается сальдо на начало дня составления. Получить справку «на вчерашний день» или «на » официально нельзя‚ но можно запросить выписку из ЕНС за период.

Что делать‚ если в справке ошибка?

Подать заявление на уточнение расчетов (п. 3 ст. 101 НК РФ) в ту же ИФНС. Срок рассмотрения — до 10 рабочих дней. Если ошибка виновна налоговой — выдадут исправленную справку.

Нужно ли платить за отправку заказным письмом?

Если вы указали в заявлении отправку почтой — расходы на почтовую отправку несет налоговый орган (п. 5 ст. 101 НК РФ).

На получение справки об отсутствии задолженности — процедура максимально автоматизированная. Рекомендуемый путь: зайти в Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) или на Госуслуги‚ заказать справку в 2 клика и получить PDF с ЭЦП за минуты. Бумажное обращение в ИФНС по адресу * имеет смысл только при технических сбоях порталов‚ необходимости получения «мокрой» печати для консульства/нотариуса (которые иногда капризны к электронным документам) или при выходе из гражданства (форма КНД 1112544).

Перед подачей обязательно проверьте сальдо ЕНС в ЛКН — это сэкономит время и нервы. Если задолженность есть — погасите её (включая пени)‚ дождитесь зачисления платежа (1–3 дня) и только потом заказывайте справку.

Данная статья носит информационный характер. Нормативная база может меняться. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному юристу или в горячую линию ФНС: ###-###-#### (бесплатно по РФ). Адреса и телефоны конкретных инспекций скрыты (*) в соответствии с политикой конфиденциальности.