С введением с 1 января 2023 года единого налогового платежа (ЕНП) и единого налогового счета (ЕНС) терминология и порядок взаимодействия с ФНС кардинально изменились. Часто налогоплательщики ищут «справку о начисленных налогах», имея в виду один из двух разных документов:
- Уведомление об исчисленных суммах налогов — документ, который самостоятельно готовит и сдает плательщик в ФНС для распределения средств с ЕНС (форма согласно Приказу ФНС № ЕД-7-8/*@).
- Справка о состоянии расчетов по ЕНС — документ, который формирует и выдает налоговый орган по запросу плательщика (через ЛК, Экстерн или по заявлению).
Ниже подробно разберем оба варианта, но основное внимание уделим Уведомлению, так как именно его заполнение вызывает больше всего вопросов. Информация актуальна на с учетом изменений 2023–2024 гг.
Уведомление об исчисленных суммах налогов: правовая основа и форма
Согласно п. 5 ст. 58 НК РФ (в ред. 263-ФЗ), уведомление подается в тех случаях, когда срок уплаты налога (аванса) наступает раньше срока сдачи декларации (расчета), либо декларация не сдается вовсе. Основные примеры:
- Авансовые платежи по УСН (платим ежеквартально, декларация — по итогам года);
- НДФЛ и страховые взносы (платим ежемесячно, отчеты, ежеквартально / РСВ);
- Налоги на транспорт, землю, имущество (авансы платим ежеквартально, расчеты часто делает ФНС).
Утвержденная форма и порядок заполнения
Бланк и правила заполнения установлены Приказом ФНС № ЕД-7-8/*@ (далее, Порядок). Уведомление состоит из двух частей:
- Титульный лист;
- Раздел «Данные» (основная таблица).
Способы подачи (п. 3 Порядка):
- Электронно через ТКС (телекоммуникационные каналы связи), подписанное УКЭП;
- Через Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП/ЮЛ), подписанное УКЭП;
- На бумаге — только если плательщику разрешено представлять бумажную отчетность (малые предприятия, ИП на ПСН/АУСН в определенных случаях).
Образец заполнения Уведомления: пошаговая инструкция
Титульный лист
Заполняеться в соответствии с п. * Порядка:
| Реквизит | Что указывать |
|---|---|
| ИНН / КПП | ИНН и КПП компании (ИП — только ИНН) по свидетельству о постановке на учет. |
| Представляется в налоговый орган (код) | Код ИФНС по месту нахождения компании (месту жительства ИП) или по месту учета крупнейшего плательщика. |
| Количество страниц | Указывается после заполнения всего документа (сквозная нумерация от 001). |
Важные технические требования (п. * Порядка):
- Нумерация страниц — сквозная, начиная с титульного листа (001, 002…);
- Чернила: черные, синие, фиолетовые;
- Шрифт: заглавные печатные буквы;
- Пустые поля, прочерк («-»);
- Запрещено: корректирующее средство (белый корректор), двусторонняя печать, скрепление листов способом, повреждающим бумагу.
Раздел «Данные» (6 реквизитов по п. * Порядка)
В одну строку вносится информация по одному обязательству (одному КБК, одному периоду, одному КПП). Строк может быть много (по всем ОП и налогам).
| № | Реквизит | Что писать / Нюансы |
|---|---|---|
| 1 | КПП (в декларации/расчете) | Только для организаций. ИП — прочерк. По транспортному/земельному/кадастровому налогу — КПП по месту налогового учета обособленного подразделения (Письмо ФНС № *@). |
| 2 | Код по ОКТМО | По месту нахождения компании/ОП или по месту нахождения недвижимости (для имущественных налогов). |
| 3 | КБК (Код бюджетной классификации) | Актуальный КБК уплачиваемого платежа (проверять в справочнике МФ/ФНС на текущий год). |
| 4 | Сумма налога / аванса / взносов | Сумма к уплате в рублях (копейки через точку или в отдельной ячейке по формату). |
| 5 | Отчетный период (код) / Номер месяца (квартала) | Самое сложное поле. Код периода + через дробь номер месяца/квартала. См. таблицы сроков ниже. |
| 6 | Отчетный календарный год | Год, за который платится налог (например, 2026). |
Сроки сдачи Уведомлений и коды периодов (на 2024–2026 гг.)
Общее правило: до 25 числа месяца, следующего за периодом уплаты (с переносами на рабочий день при выходных/праздниках). Если срок сдачи декларации раньше срока платежа — уведомление не нужно (суммы возьмут из декларации).
НДФЛ (уведомление сдает налоговый агент)
С 2023 г. привязка к периодам исчисления и удержания (п. 6 ст. 389-ФЗ). Сроки 2024 г. (актуальны для понимания логики 2025–2026):
| Период исчисления/удержания | Срок подачи уведомления | Код периода в уведомлении |
|---|---|---|
| 1–22 января | 25 января | 21 / 01 |
| 23–31 января | 5 февраля | 21 / 11 |
| 1–22 февраля | 26 февраля (перенос) | 21 / 02 |
| 23–29 февраля | 4 марта (перенос) | 21 / 12 |
| 1–22 марта | 25 марта | 21 / 03 |
| 23–31 марта | 3 апреля | 21 / 13 |
| 1–22 апреля | 25 апреля | 31 / 01 |
| 23–30 апреля | 3 мая | 31 / 11 |
| 1–22 мая | 27 мая (перенос) | 31 / 02 |
| 23–31 мая | 3 июня | 31 / 12 |
| 1–22 июня | 25 июня | 31 / 03 |
| 23–30 июня | 3 июля | 31 / 13 |
| 1–22 июля | 25 июля | 33 / 01 |
| 23–31 июля | 5 августа (перенос) | 33 / 11 |
| 1–22 августа | 26 августа (перенос) | 33 / 02 |
| 23–31 августа | 3 сентября | 33 / 12 |
| 1–22 сентября | 25 сентября | 33 / 03 |
| 23–30 сентября | 3 октября | 33 / 13 |
| 1–22 октября | 25 октября | 34 / 01 |
| 23–31 октября | 5 ноября (перенос) | 34 / 11 |
| 1–22 ноября | 25 ноября | 34 / 02 |
| 23–30 ноября | 3 декабря | 34 / 12 |
| 1–22 декабря | 25 декабря | 34 / 03 |
| 23–31 декабря | 28 декабря | 34 / 13 |
Страховые взносы (Уведомление НЕ сдается в месяцы сдачи РСВ)
РСВ сдается за I кв. (до 30.04), полугодие (до 31.07), 9 мес. (до 31.10), год (до 31.01 сл.г.). В эти месяцы уведомление не нужно.
| Период оплаты взносов | Срок уведомления (2024 г. пример) | Код периода |
|---|---|---|
| Январь | 25 февраля | 21 (I кв.) / 01 |
| Февраль | 25 марта | 21 / 02 |
| Март | Уведомление НЕ НУЖНО (сдается РСВ за I кв.) | — |
| Апрель | 27 мая (перенос) | 31 (Полугодие) / 01 |
| Май | 25 июня | 31 / 02 |
| Июнь | Уведомление НЕ НУЖНО (РСВ за полугодие) | — |
| Июль | 26 августа (перенос) | 33 (9 мес.) / 01 |
| Август | 25 сентября | 33 / 02 |
| Сентябрь | Уведомление НЕ НУЖНО (РСВ за 9 мес.) | — |
| Октябрь | 25 ноября | 34 (Год) / 01 |
| Ноябрь | 25 декабря | 34 / 02 |
| Декабрь | Уведомление НЕ НУЖНО (РСВ за год сдается в январе) | — |
Примечание: Если взносы за декабрь перечисляются досрочно в декабре, в уведомлении ставится код 34/3 (Письмо ФНС № *@).
УСН (авансовые платежи)
Декларация сдается 1 раз в год (до 25.04). Авансы — ежеквартально.
| Отчетный период | Срок уведомления | Код периода |
|---|---|---|
| I квартал | До 25.04 | 34 (Год) / 01 |
| Полугодие (II кв.) | До 25.07 | 34 / 02 |
| 9 месяцев (III кв.) | До 25.10 | 34 / 03 |
| Год (IV кв.) | Не подается (сдается декларация) | 34 / 04 |
Налог на прибыль (только для налоговых агентов)
Срок — до 25 числа месяца, следующего за периодом выплаты дохода. Коды периодов: 21 (I кв.), 31 (Полугодие), 33 (9 мес.), 34 (Год) с указанием номера месяца через дробь (01, 02, 03). За март, июнь, сентябрь, декабрь уведомление не нужно — сдается декларация.
Транспортный, земельный, имущественный налоги (авансы)
Подаются, только если в регионе установлены авансовые платежи. Годовые уведомления по транспорту/земле — да (декларации нет). По имуществу с налогом за 2023 г. и далее — годовое уведомление не нужно (декларация сдается 25.02, раньше уплаты 28.02 — Письмо ФНС № @).
Исправление ошибок в Уведомлении
Если ошибка обнаружена до сдачи декларации/расчета — подается исправленное уведомление (Письмо ФНС № @, Письмо ФНС № *@).
| Где ошибка | Алгоритм исправления |
|---|---|
| В сумме (реквизит 4) | Подать новое уведомление: повторить КПП, КБК, ОКТМО, период из ошибочного уведомления; указать верную сумму. |
| В остальных реквизитах (КПП, КБК, ОКТМО, период) | В одном исправленном уведомлении два блока: 1. Сторно: ошибочные данные (КПП, КБК, ОКТМО, период), сумма = 0. 2. Верные данные: правильные реквизиты и сумма. |
Важно: Если декларация/РСВ уже сдана, исправленное уведомление не требуется, ФНС распределит платеж по отчетности.
Справка о состоянии расчетов по ЕНС (Документ ОТ ФНС)
Если под «справкой о начисленных налогах» вы имели в виду документ, подтверждающий ваш баланс, начисления, пени и переплаты по ЕНС — это Справка о состоянии расчетов по единому налоговому счету.
Как получить (образец запроса не нужен, есть готовые сервисы):
- Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП/ЮЛ), раздел «ЕНС» / «Состояние расчетов». Можно сформировать справку за любую дату в PDF с ЭЦП ФНС.
- Сервис «Контур.Экстерн» / иные Операторы ЭДО — раздел «ЕНС», кнопка «Получить справку». Удобно для бухгалтеров.
- Через заявление в ИФНС (формы нет, пишут в свободной форме с указанием ИНН, КПП, периода, способа получения). Срок готовности — до 5 рабочих дней (п. 10 ст. 78 НК РФ).
Что содержит справка от ФНС:
- Входящее сальдо на начало периода;
- Поступившие платежи (ЕНП);
- Начисления (по уведомлениям и декларациям);
- Зачеты/возвраты/пени/штрафы;
- Исходящее сальдо (переплата или задолженность) на дату справки.
Ответственность за несдачу Уведомления
- Штраф 200 руб. за каждый несданный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ). Однако: ФНС разъяснила (Письмо ФНС № @, Письмо ФНС № @), что пока не уточнены условия наступления ответственности, штрафы по ст. 126 НК РФ не применяются.
- Штраф 100–500 руб. по ст. 15.6 КоАП РФ (непредставление документов для налогового контроля) — реальный риск при проверке.
- Пени (п. 7 ст. 45 НК РФ в ред. 263-ФЗ): если уведомление не сдано, ФНС не может распределить платеж. Платеж «висит» нераспределенным → начисления считаются неоплаченными → пени капают каждый день до момента сдачи уведомления или декларации;
Особенности 2023 года и актуальность на 2026 год
- Платежные поручения вместо уведомлений (2023 г;): Компании/ИП, которые ни разу не подавали уведомления в 2023 г., имели право платить платежками со статусом «01» по старым КБК каждого налога. С 2024 года это право отменено (Письмо Минфина № *@) — все платят только ЕНП (КБК 1###-###-####11000110) со статусом «01».
- Госпошлины: С в ЕНП входят только госпошлины по исполнительным документам арбитражных судов. Пошлины по решениям судов общей юрисдикции, Конституционного Суда, ВС РФ — вне ЕНП (платежками по старым КБК). Уведомления по ним не подаются.
- Фиксированные платежи ИП: Уведомления не нужны, ФНС знает суммы заранее.
Резюме: что делать налогоплательщику в 2026 году
- Определите: платите ли вы налоги/взносы, по которым декларация сдается позже платежа (УСН-авансы, НДФЛ, взносы, имущественные авансы).
- Ведите календарь: сдавайте Уведомление до 25 числа (с учетом переносов) через Экстерн или ЛК.
- Проверяйте КБК и коды периодов перед отправкой (ошибка в КБК/периоде — платеж не зачтется автоматически).
- Контролируйте ЕНС: раз в месяц (после 28 числа) запрашивайте Справку о состоянии расчетов в ЛК или Экстерне — так вы увидите, все ли зачлось верно.
- Ошибка в уведомлении? Срочно сдавайте исправленное (алгоритм выше) ДО сдачи годовой декларации/РСВ.
Полезные сервисы: для автоматического заполнения уведомлений, контроля сроков (СМС-напоминания) и получения справок по ЕНС удобно использовать специализированные сервисы (например, Контур.Экстерн), которые обновляют форматы и КБК автоматически.
Статья подготовлена на основе НК РФ, Приказа ФНС № ЕД-7-8/@, Письм ФНС № @, *@, 263-ФЗ, 389-ФЗ. Актуальность нормативной базы проверена на . Перед сдачей отчетности рекомендуется сверить актуальные КБК и сроки на официальном сайте ФНС или в используемом программном обеспечении.