Налоговая система Республики Беларусь представляет собой динамично развивающийся механизм, включающий республиканские и местные налоги и сборы, а также особые режимы налогообложения. Она не является статичным образованием, напротив, она постоянно трансформируется под воздействием экономических процессов и вызовов национальной и глобальной экономики. Системный вектор её развития определяется Концепцией Национальной стратегии устойчивого развития Республики Беларусь до 2035 года и Программой социально-экономического развития Республики Беларусь на 2021–2025 годы.
Основные тенденции развития налоговой системы
Активная нормотворческая деятельность
Одним из ключевых направлений совершенствования является регулярная корректировка положений Налогового кодекса Республики Беларусь. В частности:
- в Общей части Налогового кодекса конкретизированы и выведены в отдельную главу основные термины и определения;
- урегулированы вопросы трансфертного ценообразования;
- в Особенную часть включены нормы действующих решений Главы государства;
- сближены положения бухгалтерского и налогового учёта.
Регулярно ведётся анализ практики применения действующих налоговых льгот и преференций, основными адресатами которых в настоящее время являются организации-производители инновационной продукции и субъекты инновационной инфраструктуры.
Создание комфортной административной среды для плательщиков
С учётом цифровых трансформаций в экономике выделяются следующие приоритетные направления:
- повышение качества обслуживания плательщиков;
- активизация развития электронного взаимодействия с плательщиками;
- совершенствование информационно-разъяснительной работы и повышение налоговой культуры населения;
- повышение налоговой грамотности и информированности плательщиков;
- внедрение экстерриториального принципа обслуживания плательщиков при их личном визите в налоговый орган.
Развитие центров обслуживания плательщиков (ЦОП)
Повышение качества обслуживания тесно связано с организацией центров обслуживания плательщиков (ЦОП) в инспекциях Министерства по налогам и сборам. ЦОП оптимизируют приём налогоплательщиков с помощью современного программного комплекса и распределяют поток посетителей через систему электронной очереди.
Важнейшим достоинством ЦОП является реализация принципа экстерриториального обслуживания плательщиков — физических лиц, позволяющего получать услуги в налоговых органах вне зависимости от места жительства и постановки на налоговый учёт. На сегодняшний день ЦОП созданы в 31 инспекции МНС.
Дальнейшим шагом должна стать стандартизация оказываемых налоговых услуг. Наличие единого стандарта призвано гарантировать соблюдение установленных требований. В настоящее время утверждены 15 регламентов, устанавливающих единый порядок взаимодействия с плательщиками.
Научный взгляд на проблему
Исследованием тенденций развития налоговой системы занимаются учёные Белорусского государственного экономического университета. В частности, значительный вклад внесён кандидатом экономических наук, доцентом Шелег Е. М. (контакт: elen-sh@yandex.by) и ассистентом кафедры финансов Шевцовой В. В. (контакт: nosic@list.ru). В их работах рассматриваются и оцениваются современные тенденции развития налоговой системы, включая налоговые льготы и деятельность Парка высоких технологий.
Направления дальнейшего совершенствования
На основе анализа действующих тенденций можно выделить следующие перспективные направления:
- Цифровизация налогового администрирования — расширение электронных сервисов, личных кабинетов плательщика, дистанционной подачи отчётности;
- Оптимизация налоговых льгот — регулярная оценка их эффективности и адресности, отказ от неэффективных преференций;
- Стандартизация услуг — продолжение разработки регламентов и единых стандартов обслуживания в ЦОП;
- Повышение налоговой культуры — разъяснительная работа, обучение плательщиков, развитие добровольного compliance;
- Сближение учётных систем — дальнейшая гармонизация бухгалтерского и налогового учёта для снижения административной нагрузки на бизнес;
- Поддержка инноваций, сохранение и совершенствование льготных режимов для субъектов инновационной деятельности и Парка высоких технологий.
Налоговая система Республики Беларусь демонстрирует устойчивое развитие в направлении упрощения администрирования, цифровизации и повышения качества обслуживания плательщиков. Ключевыми факторами успеха дальнейших реформ являются последовательная нормотворческая работа, внедрение современных информационных технологий, стандартизация налоговых услуг и ориентация на стратегические документы устойчивого развития страны до 2035 года. Реализация этих направлений позволит создать благоприятную налоговую среду, стимулирующую экономический рост и инновационную активность.