Земельный налог относится к местным налогам и регулируется главой 31 Налогового кодекса РФ, а также нормативными актами муниципальных образований Республики Марий Эл. Это означает, что общие правила устанавливает федеральное законодательство, а конкретные ставки, льготы и сроки уплаты определяют местные власти, например, в Йошкар-Оле, Мари-Турекском, Волжском и других районах республики.

Кто платит земельный налог

Налогоплательщиками признаются:

• физические лица — собственники земельных участков, а также владельцы участков на праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения;
• организации и индивидуальные предприниматели, владеющие землёй на тех же основаниях.

Арендаторы земельный налог не платят — за участок, взятый в аренду, налог уплачивает собственник.

Налоговая база

Налоговой базой является кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января налогового периода (календарного года). Узнать кадастровую стоимость можно:

• на сайте Росреестра в разделе «Справочная информация по объектам недвижимости»;
• через выписку из ЕГРН;
• в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России.

Ставки земельного налога в Республике Марий Эл

Согласно статье 394 НК РФ, предельные ставки составляют:

• 0,3% — для земель сельскохозяйственного назначения, участков под ИЖС, личным подсобным хозяйством, садоводством и огородничеством;
• 1,5% — для прочих земель (торговля, производство, склады и т.д.).

Муниципальные образования Республики Марий Эл вправе снижать эти ставки и вводить дифференцированные ставки в зависимости от категории земель и вида разрешённого использования. Например, ставки и льготы для сельского поселения Мари-Биляморское Мари-Турекского района утверждены отдельным местным нормативным актом. Актуальные ставки по конкретному муниципалитету можно проверить в сервисе ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», выбрав регион 12 — Республика Марий Эл.

Льготы по земельному налогу

Федеральные льготы

Статьями 391 и 395 НК РФ предусмотрены:

• уменьшение налоговой базы на кадастровую стоимость 600 кв. м (6 соток) для пенсионеров, предпенсионеров, инвалидов I и II групп, ветеранов боевых действий, многодетных родителей и других категорий;
• полное освобождение от налога для отдельных организаций (например, учреждений уголовно-исполнительной системы, общероссийских общественных организаций инвалидов).

Местные льготы

Муниципалитеты Республики Марий Эл могут устанавливать дополнительные льготы — вплоть до полного освобождения от уплаты налога для отдельных категорий граждан (ветеранов труда, малоимущих семей и др.). Перечень таких льгот различается по районам, поэтому рекомендуется уточнять их в администрации своего поселения или в налоговой инспекции.

Как рассчитать налог

Формула расчёта:

Налог = Кадастровая стоимость × Доля в праве × Ставка × Коэффициент владения − Льготы

Пример: участок под ИЖС площадью 1000 кв. м, кадастровая стоимость, 100 000 рублей, ставка — 0,3%, владение в течение 10 месяцев из 12:

100 000 × 0,3% × (10/12) = 250 рублей.

Если применяеться льгота в виде вычета 6 соток, налоговая база уменьшается пропорционально.

Сроки уплаты

• Физические лица уплачивают налог на основании уведомления из ФНС не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.
• Организации уплачивают налог и авансовые платежи в сроки, установленные местными актами (как правило, авансы, не позднее последнего числа месяца, следующего за кварталом, налог за год — не позднее 28 февраля). С 2023 года платежи проводятся в рамках единого налогового платежа (ЕНП).

Куда обращаться

По вопросам начисления земельного налога в Республике Марий Эл можно обратиться:

• в Управление ФНС России по Республике Марий Эл (г. Йошкар-Ола), телефон справочной службы: 8 (8362) —;
• в единый контакт-центр ФНС России: 8-800-222—* (звонок бесплатный);
• через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте nalog.gov.ru;
• в администрацию своего муниципального образования — по вопросам местных ставок и льгот.

Земельный налог в Республике Марий Эл рассчитывается от кадастровой стоимости участка по ставкам, установленным местными властями в пределах 0,3–1,5%. Значительная часть жителей республики — пенсионеры, инвалиды, многодетные семьи — вправе воспользоваться федеральным вычетом в 6 соток и дополнительными муниципальными льготами. Для точного расчёта и проверки льгот рекомендуется использовать официальные сервисы ФНС России.