На актуальность вопроса взаимодействия патентной системы налогообложения (ПСН) и упрощенной системы налогообложения (УСН) остается максимально высокой. Изменения в Налоговом кодексе РФ, вступившие в силу с 2025 года и продолжающие действовать в 2026 году, существенно скорректировали лимиты доходов, пороги освобождения от НДС и процедуры перехода между режимами. В этой статье мы подробно разберем, как правильно написать заявление на патент, как совмещать ПСН и УСН, а также разберем типичные ошибки (например, «задвоение» заявления), о которых сообщали в чате ФНС.

Ключевые изменения 2025–2026 годов, влияющие на выбор режима

Перед тем как писать заявление, необходимо оценить новые лимиты:

• Лимит доходов по ПСН: С 2025 года установлен единый предельный доход для применения ПСН — 60 млн руб. в год (ранее лимиты зависели от вида деятельности и региона). Превышение этого порога влечет потерю права на патент с начала следующего квартала.
• Порог освобождения от НДС по УСН: Для УСН (как «Доходы», так и «Доходы минус расходы») сохраняется освобождение от НДС, если доходы за прошедшие 3 месяца не превысили 60 млн руб. (п. 3 ст. 346.13 НК РФ). При превышении — плательщик становится плательщиком НДС с первого дня месяца, следующего за кварталом превышения.
• Сроки смены режима/объекта: Законодателю удалось расширить временные окна. Теперь уведомление о переходе на УСН (или смене объекта) можно подать не позднее 31 декабря текущего года для применения с 1 января следующего года. Для ПСН заявление на патент подается заранее, но не позднее чем за 10 рабочих дней до предполагаемой даты начала деятельности по патенту.

Заявление на получение патента (ПСН): пошаговая инструкция

Заявление на патент подается в налоговый орган по месту регистрации ИП (или по месту нахождения организации) в форме, утвержденной Приказом ФНС России от № ЕД-7-3/120@ (с изменениями на 2026 г.).

Форма и способы подачи

1. Электронно через ЛК ИП на сайте ФНС (lkfl.nalog.ru) — рекомендуемый способ. Не требует ЭП для ИП (достаточно доступа по Госуслугам). Мгновенно фиксирует дату и время подачи.
2. Через оператора ЭДО (ТКС, СБИС, Контур и др.), удобно, если ведете учет в облаке.
3. Почта России (ценным письмом с вложением) — датой подачи считается дата отправки. Риск утери/задержки.
4. Лично в окно МФЦ/ИФНС — на руки выдается квитанция о приеме.

Заполнение полей заявления (Ключевые моменты 2026 г.)

Оплата патента: критически важный нюанс

Подача заявления ≠ Получение патента. Патент считается полученным только после полной оплаты стоимости патента (или первой части — не менее 1/3) в установленные сроки.

• Срок оплаты 1-й части (или 100% при сроке ≤ 6 мес.): Не позднее 10 рабочих дней с даты подачи заявления.
• Срок оплаты 2-й части (при сроке > 6 мес.): Не позднее 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором истекло 6 месяцев с начала действия патента.

Совет: В ЛК ИП после подачи заявления сразу формируется платежное поручение (УИН). Оплатите его через СБП или интернет-банк — квитанция придет автоматически. Без оплаты в срок патент не вступает в силу, а заявление аннулируется.

Заявление на переход на УСН (или смену объекта)

Если вы на ПСН и хотите перейти на УСН (или совмещать — см. раздел 4), нужно подать уведомление по форме № 26.2-1 (утв. Приказом ФНС от № ЕД-7-26/1080@).

Сроки подачи в 2026 году

• Новые ИП: В течение 30 календарных дней с даты госрегистрации (включая день регистрации).
• Действующие ИП (смена режима/объекта): Не позднее 31 декабря года, предшествующего году применения. Пример: для УСН с — подать до .

Особенности заполнения при совмещении с ПСН

В уведомлении есть графы: «Применяю ПСН» (Да/Нет) и «Применяю ЕСХН» (Да/Нет). Если вы оставляете ПСН по одному виду деятельности и открываете УСН по другому — ставьте «Да» по ПСН и заполняете раздел про УСН (объект: «Доходы» или «Доходы минус расходы»).

Совмещение ПСН и УСН: как не запутаться в заявлениях

Право совмещения закреплено в ст. 346.43 НК РФ. Вы можете работать по ПСН по одному виду деятельности (например, розничная торговля) и по УСН по другому (например, оптовая торговля или услуги).

Правила разделения доходов и расходов:

1. Отдельный учет: Обязательно ведите Книгу учета доходов (КУДиР) по УСН и Книгу учета доходов по ПСН раздельно. В 1С/Мой Дело заведите разные организации/деятельности.
2. Расходы по УСН (объект «Доходы минус расходы»): Принимаются только расходы, связанные с деятельностью по УСН. Расходы по ПСН не учитываются (налог по ПСН — это стоимость патента).
3. Страховые взносы: Взносы «за себя» (фиксированные + 1% сверх 300 тыс.) уменьшают налог по УСН (до 50% или 100% при отсутствии наемников). Взносы за наемных работников по ПСН уменьшают стоимость патента. Взносы за наемников по УСН уменьшают налог УСН. Нельзя дважды учитывать одни и те же взносы.
4. НДС: Если по УСН превысили 60 млн руб. дохода за 3 месяца — становитесь плательщиком НДС по операциям УСН. ПСН от НДС освобождает всегда (если доход по ПСН ≤ 60 млн руб./год).

Типичные ошибки и разбор кейса из чата ФНС: «Заявление на патент задвоилось»

Ситуация: ИП подал заявление через ЛК, затем, не дождавшись квитанции (или подумав, что не прошло), подал второе — через ЭДО или МФЦ. В системе ФНС сформировалось два заявления на один и тот же период/КВД/регион.

Что происходит:

• Налоговая видит два заявления. Обычно обрабатывается то, что подано раньше (по дате/времени получения сервером).
• Второе заявление может быть автоматически отклонено как дубль, либо висеть «в обработке», создавая путаницу.
• Если оплатили патент по первому заявлению — второе становится неактуальным.

Алгоритм действий (инструкция из практики 2026 г.):

1. Не паникуйте. Проверьте статус в ЛК ИП («Жизненные ситуации» → «Патенты» → «Мои заявления»).
2. Если одно заявление имеет статус «Принято» / «Патент выдан» (после оплаты): Второе заявление нужно отозвать. Напишите свободное заявление на имя начальника ИФНС (код ИФНС) с просьбой аннулировать второе заявление (указать регистрационный номер/дату второго заявления). Подайте через ЛК («Написать в ФНС») или ЭДО.
3. Если оба в статусе «Подано» (оплаты нет): Оплатите патент по одному (первому) заявлению. Второе автоматически потеряет силу после истечения 10 рабочих дней на оплату (п. 5 ст. 346.45 НК РФ).
4. Если списали деньги дважды (редко, но бывает при системном сбое): Пишите заявление на возврат/зачет переплаты (ф. КНД 1150081) на имя ИФНС .

Чек-лист перед нажатием кнопки «Отправить»

• [ ] Проверен КВД в ЕГРИП (выписка свежая, не старше 30 дней).
• [ ] Выбран верный регион деятельности (совпадает с фактическим местом работы).
• [ ] Период патента не выходит за .
• [ ] Численность наемников ≤ 15 человек (на дату начала патента).
• [ ] Есть деньги на оплате 1-й части патента (расчет в ЛК или калькуляторе ФНС).
• [ ] Если совмещаете с УСН — подано/планируется уведомление ф. 26.2-1 до (на 2027 г.).
• [ ] Сохранен скриншот/PDF поданного заявления с номером регистрации и датой/временем.

Контакты и помощь

Если возникли сложности при заполнении или подаче:

• Горячая линия ФНС России: ###-###-#### (бесплатно по РФ, круглосуточно).
• Чат-бот ФНС в Telegram / на сайте nalog.gov.ru — для типовых вопросов (статус заявления, КБК, сроки).
• Личный кабинет ИП (lkfl.nalog.ru) — раздел «Написать в ФНС» (ответ приходит в ЛК/на email за 5-10 рабочих дней).
• МФЦ «Мои Документы» — помощь в подаче на бумажном носителе (адрес ближайшего: г. , ул. , д. *).

Резюме

Написание заявления на патент в 2026 году, процедура стандартная, но требующая внимательности к лимитам (60 млн руб.), срокам оплаты (10 рабочих дней) и разделению учетов при совмещении с УСН. Используйте Личный кабинет ИП — это самый надежный способ избежать «задвоения» и ошибок заполнения. Планируйте смену режимов заранее (до 31 декабря), чтобы не потерять налоговые льготы в новом году.

Статья подготовлена на основе НК РФ, приказов ФНС и практики применения на . Данные о конкретных базовых доходах по регионам уточняйте на сайте ФНС или в ЛК ИП;