Налоговая система Республики Казахстан построена на основе Налогового кодекса РК, который определяет общие принципы налогообложения, регулирует порядок установления, введения, изменения и отмены налогов, а также порядок их исчисления и уплаты. Суммы налогов и платежей поступают в доходы соответствующих бюджетов в порядке, определённом Бюджетным кодексом Республики Казахстан и законом о республиканском бюджете.
Что такое налоги и обязательные платежи
Налоги, это законодательно установленные государством в одностороннем порядке обязательные денежные платежи в бюджет. Помимо налогов, государством взимаются обязательные платежи, пошлины, сборы и акцизы. Всего в Республике Казахстан действует 11–12 видов налогов и около 12 видов обязательных платежей (сборов) в бюджет.
Основные виды налогов в Казахстане
Корпоративный подоходный налог (КПН)
Уплачивается юридическими лицами с налогооблагаемого дохода. Базовая ставка составляет 20%. Для отдельных категорий налогоплательщиков (например, сельскохозяйственных производителей) предусмотрены пониженные ставки.
Индивидуальный подоходный налог (ИПН)
Взимается с доходов физических лиц. Основная ставка — 10%, для дивидендов — 5%. ИПН у источника выплаты удерживается работодателем из заработной платы работников.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Стандартная ставка НДС составляет 12%. Обязательная постановка на регистрационный учёт по НДС требуется при превышении установленного оборота.
Социальный налог
Уплачивается работодателями за своих работников. Ставка, как правило, составляет 9,5% от расходов работодателя;
Акцизы
Устанавливаются на отдельные виды товаров: алкогольную продукцию, табачные изделия, бензин, дизельное топливо, автомобили и др.
Имущественные налоги
- Налог на имущество юридических и физических лиц;
- Земельный налог, уплачивается владельцами земельных участков;
- Налог на транспортные средства, взимается с владельцев автомобилей и иной техники.
Налоги для субъектов малого бизнеса
Для малого бизнеса предусмотрены специальные налоговые режимы:
- налог по упрощённой декларации — 3% от дохода;
- патент;
- фиксированный вычет;
- единый земельный налог для крестьянских (фермерских) хозяйств.
Обязательные платежи и сборы
Кроме налогов, в Казахстане действуют обязательные платежи в бюджет, среди которых:
- государственная пошлина;
- сбор за государственную регистрацию юридических лиц;
- плата за пользование природными ресурсами;
- экологические платежи (плата за эмиссии в окружающую среду);
- сборы за пользование радиочастотным спектром;
- таможенные платежи.
Социальные отчисления
Отдельно стоит выделить обязательные социальные платежи, не являющиеся налогами, но обязательные к уплате:
- обязательные пенсионные взносы (ОПВ) — 10% от дохода работника;
- обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОППВ) — 5%, уплачиваются работодателем за работников вредных профессий;
- социальные отчисления (СО) — 3,5%;
- взносы и отчисления на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС).
Особенности налогообложения иностранцев
Налоговым кодексом РК предусмотрен особый порядок налогообложения доходов иностранцев и лиц без гражданства, направленных в Республику Казахстан юридическим лицом-нерезидентом, не зарегистрированным в качестве налогоплательщика. В таких случаях обязанность по удержанию и перечислению налогов может возлагаться на принимающую сторону.
Куда обращаться
Администрированием налогов занимается Комитет государственных доходов Министерства финансов РК; Актуальную информацию можно получить:
- на официальном портале: kgd.gov.kz;
- через портал электронного правительства egov.kz;
- по единому контакт-центру: 1414 (звонок бесплатный);
- в территориальных департаментах государственных доходов, например: г. Астана, ул. Кенесары, д. 4* (точный адрес уточняйте на сайте);
- руководитель департамента: Иванов И.И.* (данные могут меняться).
Налоговая система Казахстана включает около 11–12 видов налогов и аналогичное количество обязательных платежей и сборов. Своевременная и правильная уплата налогов — обязанность каждого налогоплательщика, а нарушение сроков влечёт начисление пени и административную ответственность. Для корректного исполнения обязательств рекомендуется использовать электронные сервисы КГД МФ РК и при необходимости обращаться за консультацией к специалистам.