Каждый гражданин или организация вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о проведении проверки, если есть основания полагать, что какое-либо лицо нарушает налоговое законодательство. Ниже мы подробно разберём, как правильно составить такое заявление, какие сведения в нём указываются и приведём готовый образец.
Когда подаётся заявление на проверку
Обращение в налоговую инспекцию целесообразно в следующих ситуациях:
- работодатель выплачивает «серую» зарплату и не перечисляет НДФЛ и страховые взносы;
- контрагент не выдаёт кассовые чеки, уклоняясь от учёта выручки;
- организация использует схемы дробления бизнеса для незаконного применения льготных режимов;
- физическое лицо сдаёт жильё в аренду, не декларируя доходы;
- есть сведения о фиктивных сделках и «фирмах-однодневках».
Обязательные реквизиты заявления
Чтобы обращение было принято к рассмотрению, в нём необходимо указать:
- наименование налогового органа (ИФНС России № * по г. Москве);
- ФИО заявителя, адрес, телефон (анонимные обращения рассматриваются редко);
- сведения о лице, в отношении которого просится проверка (наименование, ИНН, ОГРН, адрес);
- суть нарушений с указанием фактов, дат, сумм;
- перечень прилагаемых доказательств;
- просьба о проведении проверки и уведомлении о результатах;
- дата и подпись.
Образец заявления
В ИФНС России № * по г. Москве
Адрес: 125, г. Москва, ул. Примерная, д.
от Иванова Ивана Ивановича
Адрес: 117, г. Москва, ул. Образцовая, д. , кв.
Телефон: +7 (9) *—
E-mail: ivanov@mail.ru
ЗАЯВЛЕНИЕ
о проведении налоговой проверки
Мне стало известно, что ООО «Пример» (ИНН 77, ОГРН 11777, адрес: г. Москва, ул. Тестовая, д. ) в период с января 2023 года по настоящее время осуществляет предпринимательскую деятельность с нарушением налогового законодательства, а именно:
- выплачивает работникам заработную плату «в конвертах», не удерживая НДФЛ и не начисляя страховые взносы;
- не отражает в учёте часть выручки от реализации товаров за наличный расчёт, не применяя контрольно-кассовую технику.
Указанные обстоятельства подтверждаются: копиями расчётных листков, перепиской с сотрудниками организации, свидетельскими показаниями (прилагаются).
На основании изложенного, руководствуясь ст. 82 НК РФ,
ПРОШУ:
- Провести проверку деятельности ООО «Пример» на предмет соблюдения налогового законодательства.
- При подтверждении нарушений принять меры по взысканию недоимки, пеней и штрафов.
- О результатах рассмотрения заявления уведомить меня в письменной форме по указанному адресу.
Приложения:
- Копия расчётного листка — на 1 л.
- Копия переписки — на 3 л.
«___» __________ 20___ г. _____________ /Иванов И.И./
Как подать заявление
Заявление можно подать несколькими способами:
- лично — через канцелярию инспекции (на втором экземпляре ставится отметка о приёме);
- почтой — заказным письмом с уведомлением и описью вложения;
- онлайн — через сервис «Обратиться в ФНС России» на сайте nalog.gov.ru или через личный кабинет налогоплательщика.
Сроки рассмотрения
Обращение регистрируется в течение 3 рабочих дней, а рассматривается в течение 30 календарных дней с момента регистрации. При необходимости срок может быть продлён ещё на 30 дней, о чём заявитель уведомляется письменно.
Важные рекомендации
- Указывайте только проверяемые факты — заведомо ложный донос может повлечь ответственность по ст. 306 УК РФ.
- Прикладывайте максимум доказательств: чеки, договоры, переписку, фото- и видеоматериалы.
- Сохраняйте копию заявления и подтверждение его подачи.
- Помните: сообщение о нарушении не гарантирует назначение выездной проверки, решение принимает налоговый орган.
Грамотно составленное заявление существенно повышает шансы на то, что налоговая инспекция проведёт проверку и примет меры к нарушителю; При необходимости рекомендуется проконсультироваться с юристом по налоговым спорам.