Получение имущественного налогового вычета по статье 220 Налогового кодекса РФ — это важная финансовая поддержка для граждан, приобретающих или строящих жилье. Однако перед тем как получить возврат НДФЛ (подпункты 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ) на расходы по покупке/строительству или погашению процентов по ипотеке, необходимо пройти процедуру подтверждения права на вычет. Для этого в налоговый орган подается специальное заявление по утвержденной форме.

В данной статье мы подробно разберем структуру Заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов (Форма по КНД 1150074, утвержденная Приказом ФНС России от № ЕД-7-11/755@), правила его заполнения и пакет сопроводительных документов.

Нормативная база и назначение формы

Согласно подпунктам 3 и 4 пункта 1 статьи 220 НК РФ, налогоплательщики имеют право на имущественный вычет:

• По расходам на приобретение (строительство) жилья (п. 3).
• По расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным на приобретение (строительство) жилья (п. 4).

С 2022 года (в связи с изменениями, вступившими в силу с ) процедура получения вычета существенно упрощена: налогоплательщик вправе подать заявление на подтверждение права один раз (в т.ч. до окончания погашения кредита), а далее ежегодно предоставлять лишь справку 2-НДФЛ (или данные формируются автоматически через работодателя/Госуслуги) для получения возврата средств.

Правовая основа формы: Приложение № 5 к Приказу ФНС России от № ЕД-7-11/755@ «Об утверждении формата заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов…».

Структура заявления (КНД 1150074): пошаговый разбор

Форма представляет собой машиночитаемый бланк, который заполняется заглавными буквами русского алфавита (при бумажном представлении) или в электронном виде (через личный кабинет ФНС, программу «Налогоплательщик ЮЛ/ФЛ» или на Госуслугах). Ниже приведено описание всех блоков бланка.

Шапка заявления

• Код налогового органа: Указывается код ИФНС, в которую подается заявление (например, 7890 для г. Москвы или * для вашего региона).
• Год представления: Календарный год, за который подтверждается право (например, 2025).

Сведения о налогоплательщике (Блок 1)

Заполняются паспортные данные и контакты:

1. Фамилия, Имя, Отчество: Полностью, как в паспорте (например: Иванов Иван Иванович или * * при маскировке).
2. Дата рождения: В формате ДД.ММ.ГГГГ (например: ..*).
3. ИНН: 12-значный идентификационный номер (например: ).
4. Документ, удостоверяющий личность:
   • Код вида документа (01 — паспорт гражданина РФ).
   • Серия и номер (например: ).
   • Дата выдачи.
   • Кем выдан (название органа, код подразделения).
5. Адрес регистрации (постоянной/временной): Указывается полный адрес (Индекс, регион, район, город, улица, дом, корпус, квартира). Пример маскировки: , г. *, ул. , д. , кв. .
6. Контактный телефон: Номер в федеральном формате (+7 * * ).

Основная просьба (Блок 2)

Текст заявления содержит стандартную фразу: «В соответствии со статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации прошу подтвердить мое право на получение в [ГОД] году имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц по расходам на новое строительство или приобретение, на погашение процентов по целевым займам (кредитам)…»

Здесь важно указать год, начиная с которого вы хотите реализовывать право на вычет (как правило, год приобретения права собственности или год первой выплаты процентов).

Сведения об объекте недвижимости (Блок 3, табличная часть)

Это ключевой раздел. Для каждого объекта заполняется отдельная строка (лист). Указываются:

• Вид объекта: Квартира, жилой дом, доля в праве общей долевой собственности, участок ИЖС и т.д.
• Адрес объекта: Полный адрес недвижимости (маскируем: , г. *, ул. , д. , кв. ).
• Кадастровый номер: (если присвоен).
• Основание возникновения права: Договор купли-продажи (ДКП), Договор участия в долевом строительстве (ДДУ), Акт приема-передачи, Свидетельство о праве собственности.
• Дата и номер основания: Дата регистрации права в Росреестре / ЕГРН.
• Стоимость объекта (расходы): Сумма, подтвержденная документами.
• Сведения о кредите (займе): Если вычет запрашивается по процентам (п. 4 ст. 220 НК РФ):
  • Номер кредитного договора.
  • Дата договора.
  • Наименование банка/кредитора (например: ПАО «Сбербанк» или *).
  • Сумма кредита.
  • Срок кредита.
  • Процентная ставка;

Сведения о совместных владельцах / супруге (Блок 4)

Если объект в совместной собственности (например, супруги), заполняются данные второго участника для распределения вычета:

• ФИО, ИНН, документ удостоверяющий личность.
• Размер доли в праве собственности (дробь или %).
• Согласие на распределение суммы вычета (заявление о распределении вычета подается отдельно или как приложение).

Заключительные реквизиты

• Количество страниц заявления и количество листов приложенных документов.
• Подпись налогоплательщика и дата составления.
• Поле для отметки сотрудника налогового органа о приеме (дата, подпись, печать — при личном сдаче).

Пакет документов, подтверждающих право на вычет (Приложения)

К заявлению обязательно прикладываются копии (при электронной подаче — сканы/фото) документов. Оригиналы могут потребоваться для сверки при личном обращении.

Документы на право собственности

• Выписка из ЕГРН на объект недвижимости (свежая, не старше 30 дней на момент подачи).
• Договор купли-продажи (ДКП) / Договор долевого участия (ДДУ) / Акт приема-передачи.
• Свидетельство о регистрации права (если выдано до 2016 г.).

Документы, подтверждающие расходы

• Квитанции, чеки, платежные поручения, подтверждающие оплату продавцу/подрядчику.
• Справка от застройщика/подрядчика о стоимости объекта и внесенных платежах (по форме застройщика или свободной).
• Договор целевого займа (ипотеки) — для вычета по процентам.
• График погашения кредита / Справка из банка об уплаченных процентах за налоговый период (для ежегодного возврата).

Идентификация и банковские реквизиты

• Копия паспорта (развороты с фото и пропиской).
• Копия СНИЛС.
• Реквизиты банковского счета для зачисления возврата (номер счета / номер карты, БИК, наименование банка, корсчет). Важно: Счет должен быть открыт на имя налогоплательщика.

Дополнительные документы (по ситуации)

• Заявление о распределении вычета (если собственников несколько и они хотят распределить лимит не поровну).
• Согласие супруга(и) на получение вычета другим супругом (если имущество приобретено в браке, а вычет берет один).
• Свидетельство о браке / разводе (если менялась фамилия или режим собственности).
• Доверенность (если подает представитель), нотариально заверенная.

Способы подачи заявления

На действуют следующие каналы подачи:

1. Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ) на сайте nalog.gov.ru — самый быстрый и удобный способ; Данные подтягиваются из профиля, документы загружаются сканами. Подписание — усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП) или через Госуслуги (ЭСИА).
2. Портал Госуслуг (Госуслуги.РФ), сервис «Получение имущественного налогового вычета». Позволяет оформить всё «под ключ» с предзаполнением данных.
3. Программа «Налогоплательщик ФЛ» — установка на ПК, заполнение офлайн, отправка через ЛК или на флешке в ИФНС.
4. Почта России — ценным бандеролем с описью вложения и уведомлением о вручении. Адрес: ИФНС по месту регистрации (или по месту нахождения объекта, если нет регистрации).
5. Лично в ИФНС — через окно приема или терминал (если доступен). Требуется паспорт.
6. Через МФЦ (Мои Документы) — в отделениях, оказывающих услугу «Прием документов для ФНС».

Сроки рассмотрения и получения результата

• Срок рассмотрения заявления на подтверждение права: до 30 календарных дней с даты подачи (ст. 220 НК РФ, п. 4 ст. 78 НК РФ).
• Результат: Направляется Уведомление о подтверждении права на вычет (форма КНД 1150075) в ЛК, на Госуслуги или по почте. В нем указывается максимальная сумма вычета (лимит) и подтвержденные расходы.
• Срок возврата денег (после подтверждения права): После предоставления справки 2-НДФЛ (или формирования данных работодателем) — до 1 месяца на принятие решения о возврате + 1 месяц на перечисление (итого до 60 дней).

Типичные ошибки при заполнении (Чек-лист перед отправкой)

Пример заполнения ключевых полей (Шаблон для ориентира)

ПРИЛОЖЕНИЕ № 5
К ПРИКАЗУ ФНС РОССИИ ОТ № ЕД-7-11/755@
Форма по КНД 1150074

ЗАЯВЛЕНИЕ
о подтверждении права налогоплательщика на получение
имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами
3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ
Представляется в налоговый орган (код) ████

СВЕДЕНИЯ О НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКЕ:
Фамилия: ████████
Имя: ██████
Отчество: ██████████
Дата рождения: ██.██.████
ИНН: ████████████
Документ: Паспорт гражданина РФ (Код 01)
Серия/Номер: ██ ██ ██████
Дата выдачи: ██.██.████
Кем выдан: ████████████████████████████████████████ (Код подразделения ███-███)
Адрес регистрации: ██████, г. ████████, ул. ████████, д. ██, кв. ███
Телефон: +7 (███) ███-██-██
В соответствии со ст. 220 НК РФ прошу подтвердить мое право на получение в 2025 году
имущественного налогового вычета по расходам на приобретение / погашение процентов
по кредиту в целях приобретения объекта недвижимого имущества:

ОБЪЕКТ № 1:
Вид: Квартира
Адрес: ██████, г. ████████, ул. ████████, д. ██, кв. ███
Кадастровый номер: ██:██:██████:████
Основание: Договор купли-продажи № ██████ от ██.██.████
Дата госрегистрации права: ██.██.████ (Выписка ЕГРН № ████████████)
Стоимость (расходы): █ ███ ███ руб. ██ коп.
КРЕДИТ (для вычета по процентам):
Договор № ██████████ от ██.██.████
Банк: ██████████████████████████████
Сумма кредита: █ ███ ███ руб.
Срок: ███ мес. Ставка: ██,█%

СОГЛАСИЕ СУПРУГА(И) / РАСПРЕДЕЛЕНИЕ: [Приложено отдельным заявлением / Не требуется]

Заявление составлено на 2 страницах с приложением документов на 15 листах.

ДОСТОВЕРНОСТЬ И ПОЛНОТУ СВЕДЕНИЙ ПОДТВЕРЖДАЮ:
Подпись: _______________ / ████████ ██.██.████ /

ЗАПОЛНЯЕТСЯ РАБОТНИКОМ НАЛОГОВОГО ОРГАНА:
Принято: _______________ / ████████ ██.██.████ / Печать

Важные нюансы 2024–2026 годов

Автоматическое подтверждение права (Проактивный вычет)

С 2023 года ФНС внедряет сценарий «Проактивный вычет». Если вы купили квартиру в новостройке у застройщика, участвующего в пилотном проекте, и оплатили её через эскроу-счет/авторизованный банк, данные о праве могут попасть в ФНС автоматически. В этом случае подавать заявление КНД 1150074 не нужно — уведомление придет в ЛК само. Проверить статус можно в ЛК ФЛ в разделе «Имущественные вычеты».

Вычет на проценты по ипотеке: лимиты и сроки

• Максимальный вычет по процентам — 390 000 руб. (13% от 3 млн руб. лимита расходов).
• Право на вычет по процентам возникает в году первой выплаты процентов.
• Неиспользованный лимит по процентам переносится на последующие годы бессрочно.

Изменение банковских реквизитов

Если вы сменили карту/счет после подачи заявления на подтверждение права, но до подачи заявления на возврат (или в процессе ежегодного возврата), обновите реквизиты в ЛК ФЛ («Профиль» -> «Банковские счета») или подайте отдельное заявление на изменение реквизитов.

Заявление по форме КНД 1150074, это стартовый документ для получения имущественного вычета по статье 220 НК РФ. Главное правило: заполняйте его внимательно, прикладывайте полный пакет документов (выписка ЕГРН, договор, чеки, кредитный договор) и используйте электронные каналы подачи (ЛК ФЛ / Госуслуги) для минимизации рисков ошибок и ускорения процесса.

После получения Уведомления о подтверждении права (КНД 1150075) вы получаете право ежегодно (пока не исчерпаете лимит) подавать заявление на возврат НДФЛ (КНД 1150076) с приложением справки 2-НДФЛ (или без неё, если данные пришли от работодателя автоматически).

Полезные ссылки (актуальные на ):

• Текст Приказа ФНС от № ЕД-7-11/755@ (КонсультантПлюс) — Форма КНД 1150074
• Сайт ФНС России — Личный кабинет налогоплательщика
• Госуслуги — Сервис «Имущественный налоговый вычет»
• Налоговый кодекс РФ — Статья 220 «Имущественные налоговые вычеты»

Данная статья носит информационный характер и не является юридической консультацией. Для решения индивидуальных вопросов рекомендуется обратиться к квалифицированному налоговому консультанту или в ИФНС по месту регистрации.