Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Многие налогоплатели, оформляя дарственный договор на недвижимость, транспорт или иное имущество в пользу близких родственников, сталкиваются с вопросом: необходимо ли подавать в налоговую инспекцию отдельное заявление или уведомление об этой сделке?

Короткий ответ: нет, специального заявления в налоговую инспекцию ФНС России о получении подарка от близкого родственника подавать не нужно․ Освобождение от НДФЛ применяется автоматически на основании ст․ 217 НК РФ; Однако в жизни бывают ситуации, когда письменное обращение в налоговый орган все же требуется (например, при проверке, уточнении данных или продаже полученного имущества)․

В этой статье мы подробно разберем правовую базу, перечень близких родственников, правила заполнения декларации 3-НДФЛ (если она вдруг понадобится) и предоставим образец свободного заявления/пояснительной записки, который можно использовать при необходимости․

Правовая база: почему налог не платится

Согласно п․ 18․1 ст․ 217 Налогового кодекса РФ, доходы в виде имущества (недвижимости, транспортных средств, акций, долей, цифровых активов и прав), полученные по договору дарения, не подлежат налогообложению НДФЛ, если даритель и получатель являются близкими родственниками или членами одной семьи․

Важный нюанс: Даритель никогда не платит НДФЛ с дарения (ст․ 210 НК РФ — дарение безвозмездно, дохода нет)․ Налоговый агент (нотариус, регистратор) не удерживает налог․ Получатель освобождается от налога только при наличии родственных связей из закрытого списка․

Кто считается близким родственником (список ст․ 217 НК РФ)

Перечень исчерпывающий․ К близким родственникам относятся:

Супруги (муж и жена, брак зарегистрирован в ЗАГСе);
Родители и дети (в т․ч․ усыновители и усыновленные);
Бабушки и дедушки (родители родителей);
Внуки (дети детей);
Братья и сестры (полнородные — общие отец и мать, и неполнородные — общий только отец или только мать)․

Внимание: Дяди, тети, племянники, кузены, свекрови, тещи, зяти, невестки, приемные родители/дети (без усыновления), гражданские супруги, НЕ являются близкими родственниками для налоговых целей․ При дарении между ними получатель обязан заплатить НДФЛ (13% для резидентов, 30% для нерезидентов) и сдать декларацию 3-НДФЛ․

Нужно ли сдавать декларацию 3-НДФЛ и подавать заявление?

Ситуация А: Дарение между близкими родственниками

Декларация 3-НДФЛ: НЕ сдается․ Доход не облагается, значит, декларации нет (п․ 1 ст․ 229 НК РФ — декларация сдается по доходам, подлежащим налогообложению)․
Заявление в налоговую: НЕ требуется․ Налоговая узнает о сделке из ЕГРН (при регистрации права на недвижимость) или ГИБДД (при регистрации авто)․ Освобождение применяется автоматически при проверке документов (свидетельства о рождении/браке)․

Ситуация Б: Дарение между НЕблизкими родственниками / посторонними лицами

Декларация 3-НДФЛ: ОБЯЗАТЕЛЬНА․ Сдается до 30 апреля года, следующего за годом получения подарка․
Налог: 13% (резиденты) от кадастровой стоиности (недвижимость) или рыночной/договорной (транспорт, акции), но не ниже 70% от кадастровой (для недвижимости)․
Вычет: Можно применить имущественный вычет до 250 000 руб․ (п․ 1․1 ст․ 220 НК РФ), если подарок, недвижимость/транспорт/акции․

Когда может потребоваться письменное обращение (заявление) в налоговую?

Хотя закон не предусматривает обязательного уведомления, на практике налогоплатели иногда пишут заявление в свободной форме (или пояснительную записку) в следующих случаях:

Проактивное уведомление: Чтобы зафиксировать факт получения имущества и основание освобождения от налога (редко нужно, но дает спокойствие)․
Ответ на запрос налоговой: Если инспектор прислал требование о предоставлении объяснений по поводу пополнения имущества (форма № КНД 1180010 или свободная форма)․
Уточнение данных в личном кабинете: Если налоговая ошибочно начислила налог (например, не увидела родственные связи в ЕГРН/ЗАГСе)․
Продажа полученного имущества: При продаже в будущем может потребоваться подтвердить дату и основание приобретения (договор дарения + заявление/пояснение о стоимости закупки для вычета)․

Образец заявления в налоговую инспекцию (свободная форма)

Важно: Единой утвержденной формы (КНД) для такого заявления не существует․ Используется свободная форма․ Ниже приведен универсальный образец․ Данные в квадратных скобках и маске (*) подлежат замене на ваши реальные данные․

 Кому:
 Начальнику Инспекции Федеральной налоговой службы № [Номер ИФНС] по [Населенный пункт / Район]
 [ФИО начальника ИФНС (если известно), иначе — «Начальнику ИФНС № ___»]
 Адрес: [Адрес налоговой инспекции: г․ , ул․ , д․ *] От кого:
 [Фамилия Имя Отчество получателя подарка полностью]
 Дата рождения: [ДД․ММ․ГГГГ]
 Место рождения: [Город/село, область/край/республика]
 Адрес регистрации (прописки): [г․ , ул․ , д․ , кв․ ]
 Телефон: [+7 () —]
 ИНН: [] (12 цифр)
 Серия/Номер паспорта: [ ], выдан [Кем выдан], [ДД․ММ․ГГГГ], код подразделения [*]
ЗАЯВЛЕНИЕ
 (Пояснительная записка о получении имущества по договору дарения от близкого родственника)
 Я, [ФИО получателя полностью], проживающий(ая) по адресу: [Адрес регистрации], информирую вас о получении мною в безвозмездное владение (дарение) имущества на основании Договора дарения № [Номер договора] от [ДД․ММ․ГГГГ]․
 Сведения о дарителе:
 [ФИО дарителя полностью], дата рождения [ДД․ММ․ГГГГ], адрес: [Адрес дарителя], ИНН []․
 Степень родства: [Например: мать / отец / сын / дочь / брат / сестра / супруг(а) / бабушка / дедушка / внук(внучка)]․
Сведения об имуществе:
 [Наименование объекта: Квартира / Жилой дом / Земельный участок / Автомобиль марка * / Акции АО «*» и т․д․]
 Адрес/Расположение/Идентификационный номер: [Адрес недвижимости: г․ , ул․ , д․ *, кв․ * / VIN автомобиля: * / Номер гос․ регистрации авто: * / Регистрационный номер ценной бумаги: *]․
 Кадастровый номер (для недвижимости): [__:__:______:__]․
 Кадастровая стоиность (на дату дарения): [Сумма в руб․] руб․
 Стоимость, указанная в договоре: [Сумма в руб․] руб․
Основание освобождения от НДФЛ:
 Даритель и получатель являются близкими родственниками в смысле п․ 18․1 ст․ 217 Налогового кодекса РФ ([указать степень: например, «я являюсь сыном дарителя», «даритель является моей сестрой» и т․д․])․ Соответственно, доход в виде полученного имущества не подлежит налогообложению личным подоходным налогом, декларация 3-НДФЛ сдаваться не подлежит․
Приложения (копии):
 Договор дарения № [Номер] от [Дата] (___ стр․)․
 Свидетельство о государственной регистрации перехода права (выписка из ЕГРН / СТС / ПТС / Выписка из реестра владельцев ценных бумаг) — копия․
 Документы, подтверждающие родственные отношения (Свидетельство о рождении / Свидетельство о браке / Свидетельство об усыновлении) — копия․
 Паспорт получателя (страницы с фото и пропиской) — копия․
 Паспорт дарителя (страницы с фото) — копия;
Прошу принять данную информацию к сведению и не исчислять НДФЛ с дохода, полученного по указанному договору дарения․

Комментарии к заполнению:

Кому: Укажите номер ИФНС по месту вашей регистрации (прописки)․ Узнать номер можно на сайте service․nalog․ru․
Родство: Обязательно приложите копии документов, подтверждающих родство (свидетельства ЗАГСа)․ Без них налоговая не сможет подтвердить право на льготу при камеральной проверке․
Способ подачи:
- Через Личный кабинет налогоплатещика (ЛК ФЛ) — раздел «Написать в налоговую» -> «Другие обращения» (самый быстрый, ставится электронная подпись/ЭЦП или подтверждение через Госуслуги)․
- По почте (ценным письмом с вложением и описью вложения)․
- Лично в окно приема (возьмите вторую копию с отметкой о принятии)․

Особенности оформления дарения недвижимости (Ростреестр)

Хотя в налоговую заявление не обязательно, в Ростреестр (МФЦ) документы сдавать обязательно для перехода права собственности․

Пакет документов для МФЦ/Ростреестра:

Заявление по установленной форме (заполняеться в МФЦ или заранее на Госуслугах)․
Договор дарения (в 3 экземплярах: даритель, получатель, Ростреестр) — оригинал + копии․
Паспорта сторон — оригиналы + копии стр․ с фото и пропиской․
Свидетельство о праве на недвижимость (старое) или Выписка из ЕГРН (свежая) — оригинал + копия․
Техплан / Техпаспорт (если требуется для конкретного объекта)․
Согласие супруга(и) дарителя (нотариальное), если имущество совместное набраное․
Согласие органов опеки — если даритель/получатель несовершеннолетние или ограниченно дееспособные․
Квитанция об оплате госпошлины (350 руб․ на физлицо за объект, платит получатель, можно оплатить на Госуслугах со скидкой 30%)․

Срок регистрации: 7-9 рабочих дней (через МФЦ + 2-3 дня на передачу)․

Продажа подаренной недвижимости: минимальный срок владения

Это критически важный момент․ Если вы получите квартиру в дар от близкого родственника и решите её продать, чтобы не платить НДФЛ (и не сдавать 3-НДФЛ), нужно выдержать минимальный срок владения (ст․ 217․1 НК РФ):

3 года — если даритель — близкий родственник (родители, дети, супруги, братья/сестры, бабушки/дедушки, внуки) ИЛИ если имущество получено по наследству / приватизировано / по договору ренты / в рамках программы «Дальневосточный гектар» / «Сельский гектар»․
5 лет — во всех остальных случаях (дарение от дяди/тети, кузена, друга, гражданского супруга и т․д․)․

Лайфхак: Даже если вы продаете раньше 3 лет, вы имеете право применить имущественный вычет 1 000 000 руб; (на продажу жилья) или уменьшить доход на документированные расходы на приобретение (но при дарении расходов у получателя нет, поэтому выгоднее вычет 1 млн)․ При этом декларацию 3-НДФЛ сдавать придется в любом случае при продаже раньше минимального срока․

Частые ошибки и мифы

Миф / Ошибка	Реальность
«Нужно сдать 3-НДФЛ с нулевым налогом, чтобы зафиксировать льготу»	Нет․ Сдача «нулевой» декларации не предусмотрена кодексом для данного случая․ Это создаст лишнюю нагрузку на инспектора и может вызвать вопросы․
«Даритель платит налог, так как он отдает дорогую вещь»	Нет․ Даритель никогда не платит НДФЛ за дарение (нет дохода)․
«Брат/сестра — это не близкие родственники»	Ошибочно․ Братья и сестры (полнородные и неполнородные) ВКЛЮЧЕНЫ в список п․ 18․1 ст․ 217 НК РФ с 2015 года․
«Внуки не в списке близких родственников»	Внуки ВКЛЮЧЕНЫ (как дети детей)․ А вот дяди/тети/племянники, НЕТ․
«Деньги, полученные в дар от мамы, нужно задекларировать»	Нет․ Денежные средства НЕ входят в перечень имущества п․ 18․1 ст․ 217 НК РФ (там только недвижимость, транспорт, акции, ЦФА, доли)․ Деньги в дар от любого лица (даже не родственника) НДФЛ не облагаются․

Резюме: алгоритм действий

Заключите Договор дарения (письменная форма, для недвижимости — нотариат не обязателен, но рекомендуется для сложных случаев; для авто, простая письменная форма)․
Зарегистрируйте переход права в Ростреестре (через МФЦ или Госуслуги), для недвижимости и авто․
В налоговую инспекцию ничего не подавайте (ни декларацию, ни заявление), если вы — близкие родственники․
Сохраните оригиналы: Договор, Выписку из ЕГРН/СТС, Свидетельства о родстве (рождения/брака)․ Они понадобятся при продаже или проверке․
Если налоговая все же прислала требование (редко, но бывает) — используйте Образец заявления выше, приложите копии документов и отправьте через ЛК ФНС․

Полезные ссылки и реквизиты (актуально на 2026 год)

Налоговый кодекс РФ (ст․ 217, 210, 220, 229): consultant․ru
Личный кабинет налогоплатещика (ЛК ФЛ): lkfl2․nalog․ru (подача обращений, проверка долгов, получение выписок)․
Поиск своей ИФНС: service․nalog․ru/ifns․do
Госуслуги (Регистрация прав): gosuslugi․ru
Кадастровая стоимость (Публичная кадастровая карта): pkk․rosreestr․ru

Дисclaimer: Данная статья носит информационный характер и не является юридической консультацией․ Налоговое законодательство может меняться․ При сложных ситуациях (споры о родстве, доля в квартире, несовершеннолетние дети, иностранные граждане) рекомендуется обратиться к профессиональному налоговому консультанту или юристу․

Информация актуальна на ․ Ставка НДФЛ для резидентов — 13% (до 5 млн руб․ в год), 15% (сверх 5 млн)․ Для нерезидентов, 30%․