Код вычета 104 в декларации 3-НДФЛ и в справке 2-НДФЛ обозначает социальный налоговый вычет на добровольные пенсионные взносы (ДПВ)‚ а также взносы по договорам долгосрочных сбережений (ДДС)‚ заключенным с 2024 года. Это один из самых востребованных видов вычетов‚ позволяющий вернуть 13% (или 15%/30% для налоговых резидентов с доходом свыше 5 млн руб.) от суммы‚ направленной на формирование личной пенсии.

⚠️ Ключевые изменения с 2025 года (актуально для декларации за 2025 год‚ сдаваемой в 2026)

Согласно Федеральному закону от № 389-ФЗ‚ с 1 сентября 2026 года вступают в силу существенные поправки в НК РФ (ст. 219.1)‚ которые rétroактивно применяются к взносам 2025 года:

• Повышен лимит вычета: Максимальная база для вычета по коду 104 увеличена с 120 000 руб. до 500 000 руб. в год.
• Максимальная сумма возврата: 500 000 руб. × 13% = 65 000 руб. (для ставки 13%). При ставке 15% — 75 000 руб.
• Единый лимит: Лимит в 500 000 руб. является общим для взносов по ДПВ (старые договоры) и взносов по ДДС (новые договоры с 2024 г.). Суммировать их можно‚ но общая база вычета не может превысить 500 тыс. руб.
• Получение через работодателя: С года работодатели обязаны предоставлять этот вычет по заявлению сотрудника на основании уведомления ФНС (как и для имущественных/социальных вычетов)‚ не дожидаясь конца года.

Важно: За 2024 год лимит остается старым — 120 000 руб. (макс. возврат 15 600 руб.). Новый лимит 500 000 руб. касается только взносов‚ уплаченных в 2025 году и позже.

Способы получения вычета по коду 104

1. Через налоговую инспекцию (классический способ): Подача декларации 3-НДФЛ после окончания налогового периода (до 30 апреля г.г.г.г.) и ожидание перечисления на карту (до 4 месяцев).
2. Через работодателя (упрощенный способ): Подача Заявления в учетный отдел своей организации. Начиная с сентября 2026 года это станет основным оперативно способом для вычетов по коду 104. Деньги возвращаются путем уменьшения удерживаемого НДФЛ с зарплаты в текущем году.

Образец заявления работодателю на предоставление вычета по коду 104

Ниже приведен универсальный образец заявления‚ который можно использовать для получения вычета через бухгалтерию организации. Обратите внимание: с 2024 года для получения вычета через работодателя не требуется ежегодно приносить справку 2-НДФЛ с прошлых мест работы и чеки — достаточно уведомления от ФНС (оно формируется автоматически после сдачи 3-НДФЛ за прошлый год или по данным НПФ/банка). Однако первичное заявление пишется в свободной форме.

Образец заявления в ФНС (при подаче 3-НДФЛ самостоятельно)

Если вы предпочитаете сдать декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИНН) или налоговую программу‚ отдельное «заявление» в бумажном виде не пишется, заполняется Раздел 2. Лист Е. Вычеты на взносы по договорам долгосрочных сбережений и добровольного пенсионного страхования (код 104).

Алгоритм заполнения Листа Е (Код 104) в 3-НДФЛ за 2025 год:

1. Стр. 010 (Код вычета): 104.
2. Стр. 020 (Вид вычета): 1 — взносы по ДПВ/ДДС.
3. Стр. 030 (Сумма взносов): Укажите фактическую сумму взносов за 2025 год (не более 500 000 руб.).
4. Стр. 040 (Сумма вычета): Рассчитывается автоматически (Стр. 030 × 13% или 15%). Макс. 65 000 руб. (при 13%).
5. Стр. 050 (Код НПФ/Банка): Укажите код организации (обычно заполняется автоматически при импорте данных из предзаполненной декларации).

Совет: В ЛК ИНН налогоплательщика к июлю 2026 года появится предзаполненная декларация 3-НДФЛ за 2025 год. Данные о взносах по коду 104 подтянутся автоматически от НПФ/Банка. Вам останется только проверить сумму и нажать «Отправить».

Пакет документов для подтверждения права на вычет (Код 104)

Хотя с 2024 года ФНС получает данные напрямую от НПФ и банков (формат 5-НДФЛ / специальные реестры)‚ бухгалтерия работодателя или инспектор при камеральной проверке могут запросить:

• Договор ДПВ или ДДС (копия). В договоре должно быть указано‚ что это «Добровольное пенсионное страхование» (ФЗ-75) или «Долгосрочные сбережения» (ФЗ-379).
• Справка от НПФ / Банка о сумме взносов‚ внесенных за календарный год (2025). Выдается бесплатно по запросу клиента (в приложении или в офисе).
• Квитанции/чеки/выписки по счету подтверждающие перевод средств (если справки нет).
• Паспорт (копия стр. 2‚ 3‚ 5 — фото‚ данные‚ прописка).
• Справка 2-НДФЛ за 2025 год (если подаете 3-НДФЛ самостоятельно и у вас несколько работодателей; для получения через текущего работодателя 2-НДФЛ не нужна — он видит доходы в своей программе).

Сроки и нюансы получения денег

Через работодателя (с )

• Подаете заявление (образец выше) в любой рабочий день 2026 года (после получения уведомления ФНС или сразу‚ если бухгалтерия согласна работать по справке НПФ).
• Работодатель перестает удерживать НДФЛ с зарплаты до исчерпания лимита вычета (65 000 руб.).
• Если зарплата мала и вычет не успевает реализоваться до конца года, остаток переносится на следующий год (новое правило для социальных вычетов через работодателя).

Через ФНС (Декларация 3-НДФЛ за 2025 год)

• Срок сдачи: до 30 апреля 2026 года.
• Срок камеральной проверки: до 3 месяцев (обычно 1–1.5 мес.).
• Срок перечисления: до 1 месяца после решения (итого ~4 месяца после сдачи).
• Деньги приходят на указанную в декларации банковскую карту (реквизиты в Листе Ж).

Частые ошибки и вопросы (FAQ)

Можно ли объединить вычеты по ДПВ (старый договор) и ДДС (новый договор)?

Да. С 2025 года лимит 500 000 руб. — общий. Если вы платили 300 000 руб. по старому ДПВ и 250 000 руб. по новому ДДС — в декларации (Лист Е) суммируете: 550 000 руб.‚ но в строке «Сумма вычета» укажете максимально допустимую базу — 500 000 руб. Налог вернется с 500 000 руб.

Что если я не резидент РФ (ставка 30%)?

Нерезиденты не имеют права на социальные налоговые вычеты (п. 3 ст. 219 НК РФ). Вычет по коду 104 доступен только налоговым резидентам (проживающим в РФ > 183 дней в году).

Нужно ли ждать 3 года‚ как для имущественного вычета?

Нет. Социальный вычет на ДПВ/ДДС (код 104) можно получать ежегодно. Вы платите взносы в 2025 — получаете вычет в 2026 (через работодателя с сентября или через 3-НДФЛ весной). В 2026 платите — получаете в 2027 и т.д.

Что делать‚ если работодатель отказывает в вычете через себя?

С отказ незаконен‚ если у вас есть уведомление ФНС (или данные в личном кабинете работодателя в ФНС). Пишите жалобу в вышестоящую налоговую инспекцию (МНС по региону) через ЛК ИНН или на сайте ФНС. До сентября 2026 года работодатель имеет право отказать (предоставление вычета через работодателя до этой даты — добровольное право организации‚ а не обязанность‚ за исключением имущественных вычетов).

Резюме: пошаговый план действий на 2026 год

1. Проверьте взносы за 2025 год в приложении НПФ/Банка или в ЛК ИНН (раздел «Вычеты» -> «Предзаполненная декларация»).
2. Выберите способ:
   • Быстрый (через зарплату): Дождитесь уведомления ФНС (придет в ЛК ИНН летом 2026 г.) -> Напишите заявление по образцу выше -> Сдайте в бухгалтерию -> Получайте зарплату «на руки» без НДФЛ до 65 000 руб. вычета.
   • Классический (переводом на карту): В марте-апреле 2026 г. сдайте 3-НДФЛ за 2025 год через ЛК ИНН (данные подтянутся сами) -> Дождитесь проверки (май-июнь) -> Получите деньги на карту.
3. Планируйте 2026 год: Вносите взносы на 500 000 руб. в 2026 году‚ чтобы в 2027 году вернуть макс. 65 000 руб. (или 75 000 руб. при ставке 15%).

Данная статья носит информационный характер. Налоговое законодательство может меняться. Для принятия решения обратитесь к квалифицированному налоговому консультанту или в горячую линию ФНС: ###-###-####. Персональные данные в образцах скрыты маской * в соответствии с политикой конфиденциальности.