Под понятием «заявление на доходы» в налоговой практике чаще всего подразумевают два разных документа: налоговую декларацию 3-НДФЛ (которую сдает сам налогоплательщик для декларирования доходов или получения вычетов) и Справку о доходах и суммах налога физического лица (ранее известную как 2-НДФЛ, теперь это Приложение № 1 к расчету 6-НДФЛ, форма по КНД 1175018), которую формирует налоговый агент (работодатель).
Ниже представлен подробный разбор актуальных форм, правил заполнения и частых ошибок на с учетом последних изменений ФНС России.
Нормативная база и актуальные формы на 2024–2025 гг.
- Приказ ФНС России от № ЕД-7-11/649@ — утвердил форматы 6-НДФЛ и Приложения к нему (Справки о доходах) с 2024 года. Актуальная редакция вступила в силу .
- КНД 1175018 — код формы «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (Приложение № 1 к 6-НДФЛ).
- КНД 1152021 — форма налоговой декларации 3-НДФЛ (утверждена приказом ФНС от № ЕД-7-11/877@ для отчетности за 2024 год и последующие).
- Методические рекомендации Минтруда/ФНС на 2025 год (за 2024 отчетный период) — регулируют порядок представления сведений о доходах, расходах, имуществе (для декларантов 3-НДФЛ и антикоррупционных отчетов).
Справка о доходах (Приложение к 6-НДФЛ, КНД 1175018) — заполнение работодателем
Этот документ выдается работнику (физлицу) по запросу или в установленные сроки (до 28 февраля года, следующего за отчетным). Заполняет его налоговый агент.
Структура бланка (основные разделы)
- Код вида документа, код налогового органа, отчетный год, код основания (1, ежегодная, 2, при увольнении и т.д.).
- Раздел 1. Сведения о налоговом агенте: Наименование, ИНН, КПП, адрес (частично скрыт: г. , ул. , д. ).
- Раздел 2. Данные о физическом лице — получателе доходов:
- Фамилия, Имя, Отчество (пример: Иванов И.И. / Петров П.П. — реальные ФИО в бланке пишутся полностью, в примерах маскируем).
- ИНН физлица (маска: ).
- Код вида документа, удостоверяющего личность (по ОКРБ 017-99 / Приложение 3 к Инструкции № 96).
- Адрес регистрации, серия/номер паспорта, дата выдачи, код подразделения — в новой форме НЕ заполняются.
- Код субъекта РФ (по ОКТМО).
- Категория получателя дохода (01, резидент, 02 — нерезидент и др.).
- Раздел 3. Сведения о доходах и налоге: Заполняется по строкам для каждого вида дохода (код вида дохода по Приложению № 3 к Приказу).
Пример заполнения Раздела 3 (Строки таблицы)
| Код вида дохода | Наименование вида дохода | Сумма дохода | Сумма налога, удержанного у источника выплаты | Сумма налога, не удержанного (задолженность) |
|---|---|---|---|---|
| 2000 | Доходы в виде заработной платы | 1 200 000,00 | 156 000,00 | 0,00 |
| 2760 | Материальная помощь (в пределах 4000 руб.) | 4 000,00 | 0,00 | 0,00 |
| 2000 | Выплаты по итогам года (премия) | 150 000,00 | 19 500,00 | 0,00 |
Ключевые изменения 2024 года при заполнении:
- Обязательно указывать ОКТМО получателя дохода (вместо кодов ОКАТО/КЛАДР).
- Для нерезидентов, ставших резидентами в течение года, заполняются отдельные строки с разными категориями получателя (01/02) и соответствующими ставками (13%/30%).
- Суммы доходов и налога указываются накопленными итогами за год (для ежегодной справки).
Налоговая декларация 3-НДФЛ (КНД 1152021) — заполнение налогоплательщиком
Сдается физическими лицами для: получения налоговых вычетов (имущественный, социальный, инвестиционный, стандартный), декларирования доходов, с которых налог не удержан налоговым агентом (аренда, фриланс, продажа имущества владения менее мин. срока, выигрыши и т.д.).
Сроки сдачи за 2024 год:
- До 30 апреля 2025 года — декларация.
- До 15 июля 2025 года — уплата налога (если есть задолженность).
Основные листы декларации (актуальный состав на 2025 год):
- ьный лист — ФИО, ИНН, адрес (маска: г. , ул. , кв. ), телефон (+7 () —), основание сдачи, код ИФНС.
- Раздел 1. Расчет суммы налога к уплате в бюджет (итоговый).
- Раздел 2. Расчет налога по доходам, облагаемым ставкой 13% (15% для резидентов с доходом > 5 млн руб.).
- Раздел 3. Налоговые вычеты (стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные).
- Листы А, Б, В, Г, Д, Е, Ж, З, И, К — детализация по видам доходов и вычетам (например, Лист Д — продажа имущества, Лист Е — имущественный вычет при покупке жилья, Лист Ж — социальные вычеты).
- Лист З (зачет/возврат) — реквизиты счета для возврата переплаты (БИК, номер счета 40817810).
Пример заполнения для получения имущественного вычета при покупке квартиры (Лист Е)
Стр. 010: Код вида расходов -> 311 (приобретение жилья) Стр. 020: Наименование объекта -> Квартира, г. , ул. , д. , кв. Стр. 030: Документ-основание -> Договор купли-продажи № * от ..2024 Стр. 040: Дата регистрации права -> ..2024 Стр. 050: Рег. номер права (ЕГРН) -> :::: Стр. 060: Стоимость по договору -> 5 000 000,00 Стр. 070: Сумма вычета, предоставленная ранее -> 0,00 Стр. 080: Сумма вычета текущего года -> 2 000 000,00 (макс. 2 млн руб.) Стр. 090: Сумма возврата налога (стр. 080 13%) -> 260 000,00
Пример заполнения доходов от аренды (Лист Д / Раздел 2)
- Код вида дохода: 1100 (аренда имущества — физлицо).
- Сумма дохода: Годовая выручка (без вычета расходов, если не применен НПД).
- Налоговая база: Доход минус профессиональный вычет (документально подтвержденные расходы) ИЛИ 1 млн руб. (если нет документов) — для резидентов.
- Ставка: 13% (резидент), 30% (нерезидент).
Особенности заполнения в 2025 году (за 2024 отчетный период)
А. Прогрессивная шкала НДФЛ (ст. 214.7 НК РФ)
С 2025 года (за 2024 год декларация сдается по старым правилам, но важно знать на будущее) вводится дифференцированная шкала для резидентов. В декларации 3-НДФЛ за 2024 год (сдаваемой в 2025 г.) применяется ставка 13% на базу до 5 млн руб. и 15% на превышение. В форме 2024 года (КНД 1152021) предусмотрены отдельные строки для расчета по ставке 15% (Раздел 2.1).
Б. Налог на профессиональный доход (НПД) — самозанятые
Если физлицо зарегистрировано как самозанятое, доходы по НПД не включаются в 3-НДФЛ. Заполняется только приложение «Сведения о доходах, облагаемых по НПД» (если требуется для справки о доходах для банка), но в декларации 3-НДФЛ они не декларируются.
В. Социальный вычет за обучение/лечение (декабрь 2024 — январь 2025)
Согласно разъяснениям ФНС (ГАРАНТ.РУ от ), при пересчете НДФЛ в декабре за социальный вычет, работодатель формирует Справку о доходах (Приложение к 6-НДФЛ) с учетом предоставленного вычета. В 3-НДФЛ за 2024 год это отразится в Разделе 3 (социальные вычеты) и Листе Ж.
Типичные ошибки и как их избежать
| Ошибка | Последствие | Как исправить |
|---|---|---|
| Указание старых кодов ОКАТО/КЛАДР вместо ОКТМО в Справке о доходах | Отказ в приеме 6-НДФЛ, штрафы налоговому агенту | Использовать актуальный классификатор ОКТМО на дату заполнения |
| Заполнение паспортных данных в п. 2 Справки о доходах (новая форма) | Некорректный формат файла XML/JSON, ошибка контроля ФНС | Оставить поля пустыми — они исключены из формата с 2024 г. |
| Неуказание кода вида дохода (По Приложению № 3 к Приказу ЕД-7-11/649@) | Невозможность автоматической сверки с 6-НДФЛ | Обязательно проставлять код (2000, 2760, 4800 и др.) |
| Сдача 3-НДФЛ без Листа З (реквизиты счета для возврата) | Возврат переплаты задержится на месяцы (проверка по запросу) | Заполнить Лист З полностью: БИК, корсчет, лицевой счет получателя |
| Утрата чеков/договоров для подтверждения вычетов | Отказ в вычете при камеральной проверке (3 месяца) | Хранить оригиналы 4 года после окончания срока сдачи декларации |
Где получить бланки и образцы заполнения
- Официальный сайт ФНС России (nalog.gov.ru) — раздел «Бланки отчетности», поиск по КНД 1152021 (3-НДФЛ) и КНД 1175018 (Справка о доходах). Там же — XML-схемы и файлы примеров (Demo).
- Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ) — презаполненная декларация 3-НДФЛ (данные подтягиваются из 6-НДФЛ работодателей, реестров Росреестра, банков). Рекомендуется использовать именно этот способ.
- Сервис «Налоги ФЛ» (мобильное приложение) — удобно для простых вычетов (лечение, обучение, спорт, взносы на ИИС).
- Системы бухгалтерского учета (1С, Контур, Элба и др.) — имеют встроенные модули заполнения 6-НДФЛ и формирования Справок о доходах для сотрудников.
- КонсультантПлюс / Гарант, в карточке формы (КНД 1175018, КНД 1152021) есть кнопки «Образец заполнения» с комментариями экспертов.
Пошаговый алгоритм действий для физлица (получение вычета)
- Соберите документы: 2-НДФЛ (Справка о доходах) у работодателя за 2024 год (должна быть выдана до ), договоры, чеки, справки из учебных заведений/клиник, выписка ЕГРН.
- Зарегистрируйтесь/войдите в ЛК ФЛ на nalog.gov.ru (через Госуслуги).
- Выберите «Жизненные ситуации» → «Получить налоговый вычет». Система сама определит нужные листы.
- Проверьте презаполненные данные: ФИО, ИНН, адрес (г. , ул. , д. , кв. ), доходы из 6-НДФЛ, уплаченный налог.
- Добавьте расходы: загрузите сканы договоров/чеков (система сама распознает суммы или введите вручную).
- Укажите реквизиты счета для возврата (Лист З), только ваш счет в банке, входящем в реестр ЦБ РФ.
- Подпишите ЭЦП (квалифицированной ЭП или через Госуслуги) и отправьте.
- Ожидайте камеральную проверку (до 3 месяцев) и перевод денег (еще 1 месяц).
Важные контакты и реквизиты (примеры с маскировкой)
- ИФНС России № * по г. * / р-ну * (код в декларации: ).
- Телефон горячей линии ФНС: ###-###-#### (единый федеральный).
- Адрес для бумажной сдачи (если не через ЛК): г. , ул. , д. (адрес конкретной инспекции по месту регистрации/пребывания).
- Пример реквизитов получателя выплаты (Справка о доходах): ИНН , ОКТМО , Категория 01.
Резюме
На актуальны: форма 3-НДФЛ (КНД 1152021) для декларирования и вычетов, и Справка о доходах (КНД 1175018) как Приложение к 6-НДФЛ для подтверждения доходов. Главное правило — использовать Личный кабинет ФЛ для автоматического заполнения 3-НДФЛ, это исключает 90% арифметических и логических ошибок. Работодатели должны строго следить за обновлением конфигураций 1С/ПО для корректного формирования 6-НДФЛ с Приложением по новому формату (без паспортных данных, с ОКТМО).
Статья подготовлена на основе информации из открытых источников ФНС России, КонсультантПлюс, ГАРАНТ и Методических рекомендаций за 2025 год (за отчетный 2024 год). Данные о конкретных лицах и адресах в примерах замаскированы (*) в соответствии с требованиями конфиденциальности.