Доверенность на представление интересов в налоговом органе — это документ, который позволяет уполномоченному лицу действовать от имени доверителя (физического лица или организации) в инспекциях ФНС․ Без такого документа сдавать и получать документы в налоговой инспекции вправе только руководитель организации․ В данной статье мы подробно разберём, как правильно заполнить доверенность, какие существуют виды доверенностей и какие ошибки чаще всего допускают при оформлении․
Когда требуется доверенность в налоговую
Доверенность необходима в следующих ситуациях:
- подача налоговых деклараций, расчётов и иной отчётности;
- получение требований, актов, решений и иных документов из ИФНС;
- проведение сверки расчётов с бюджетом;
- участие в мероприятиях налогового контроля (выемка документов, осмотр, допрос и т․д․);
- подача заявлений о возврате или зачёте излишне уплаченных сумм;
- постановка на учёт или снятие с учёта;
- подписание документов от имени налогоплательщика․
Виды доверенностей для ФНС
Доверенность от физического лица
Физическое лицо может уполномочить любого гражданина представлять свои интересы в налоговом органе․ Такая доверенность, как правило, требует нотариального удостоверения, если она выдаётся для представления интересов в налоговых органах (за исключением отдельных случаев, предусмотренных законодательством);
Доверенность от юридического лица (бумажная)
Организация выдаёт доверенность на своего сотрудника (бухгалтера, юриста) или стороннего представителя․ Документ подписывается руководителем или иным лицом, уполномоченным учредительными документами․ Согласно п․ 4 ст․ 185․1 ГК РФ, делегировать обязанность представления интересов компании вправе не только директор, но и любое лицо, указанное в учредительной документации или в законе․
Машиночитаемая доверенность (МЧД)
С 2023 года для электронного взаимодействия с ФНС используется машиночитаемая доверенность в формате XML․ Она подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя и направляется в налоговый орган в электронном виде․ С 1 марта 2025 года действуют обновлённые правила: появилась возможность создавать доверенность с передоверием и передавать полномочия нескольким лицам․
Обязательные реквизиты доверенности
Чтобы доверенность была действительной, в ней обязательно должны быть указаны:
- Дата выдачи — без неё доверенность считается ничтожной (ст․ 186 ГК РФ);
- Наименование документа — «Доверенность»;
- Сведения о доверителе — для организации: полное наименование, ИНН, КПП, ОГРН, адрес; для физлица: Ф․И․О․, паспортные данные, адрес регистрации;
- Сведения о представителе — Ф․И․О․, паспортные данные, адрес;
- Перечень полномочий — максимально конкретный список действий, которые вправе совершать представитель;
- Код налогового органа — можно указать код конкретной инспекции или нескольких; если код не заполнен, доверенность может действовать во всех ИФНС;
- Срок действия — если не указан, доверенность действует один год;
- Подпись руководителя и печать организации (при наличии)․
Образец заполнения доверенности от юридического лица
Ниже приведён пример заполнения бумажной доверенности (персональные данные частично скрыты):
ДОВЕРЕННОСТЬ № 12
г․ Москва &