Своевременная и правильная оплата штрафов за несвоевременную уплату страховых взносов — обязательное условие для избежания начисления пени на сам штраф и возможных проблем с расчетным счетом (например, решения о приостановлении операций по счету по ст. 76 НК РФ). В данной статье подробно разбирается порядок заполнения платежного поручения (форма 0401060 по Приказу Банка России от № OD-3127 / Регламент № 762-П) с актуальными на реквизитами.
Общие принципы и важные изменения
С 2023 года действует единый налоговый платеж (ЕНП) и единый налоговый счет (ЕНС). Однако штрафы (в отличие от самих взносов, пени и процентов) не перечисляются через ЕНП. Они оплачиваются отдельными платежными поручениями по старым правилам с указанием конкретного КБК и кода основания платежа (КОП).
- Форма: Порядок Банка России № OD-3127 (Регламент № 762-П), форма 0401060.
- Валюта: Рубли РФ (код 810).
- Способ оплаты: Электронно (через СБЭР, клиент-банк) или бумажный (в отделении банка/Казны).
- КБК (Код классификации бюджета): Обязателен к заполнению (в отличие от ЕНП, где ставится 0).
Детальный разбор реквизитов платежного поручения
Ниже приведена таблица с пошаговым описанием заполнения ключевых полей. Поля, не упомянутые ниже, заполняются по общим правилам (наименование плательщика, ИНН/КПП, счета банков и т.д.).
Таблица 1. Ключевые реквизиты для уплаты штрафа по страховым взносам
| № поля (по Регламенту 762-П) | Наименование реквизита | Что указывать (Образец значения) | Комментарий |
|---|---|---|---|
| 3 | Сумма | 15000,00 | Сумма штрафа в рублях и копейках. Копейки разделяются запятой. Проставляются два знака после запятой. |
| 15 | Код назначения платежа | 2 | Обязательно «2» — уплата штрафа. Не путать с «1» (налог/сбор/взнос) или «3» (пени). |
| 104 | КБК (Код бюджетной классификации) | 182 1 02 02140 06 1000 160 | Актуальный КБК на 2026 г. для штрафов по страховым взносам (обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, социальное страхование от несчастных случаев). Примечание: КБК уточняйте в Приказе Минфина РФ (последний актуальный — Приказ от № 85н с изм.). |
| 105 | ОКТМО | 45384000 (пример для г. *) | Код ОКТМО по месту нахождения налогового органа, вынесшего решение, или по месту регистрации плательщика (если решение от налоговой по регистрации). Не ставьте «0». |
| 106 | Основание платежа | ПШ | Код основания: ПШ — Платёж штрафа. Фиксированное значение. |
| 107 | Номер налогового периода (код периода) | ГД.00.2024 | Период, за который начислены взносы, по которым возник штраф. Формат: ГД.00.ГГГГ (год). Если штраф за квартал — КВ.01.2024, за месяц — МС.03.2024. |
| 108 | Номер документа-основания | * | Номер решения о начислении штрафа (предписания, акта проверки, судебного акта). Маскировано по правилам безопасности. |
| 109 | Дата документа-основания | Дата решения/предписания в формате ДД.ММ.ГГГГ. | |
| 110 | Вид платежа | 0 | Обязательно «0» — текущий платеж. Не «1» (предварительный) и не «2» (промежуточный). |
| 60 | Назначение платежа | См. пример ниже | Текстовое описание. Обязательно указание основания и периода. |
Пример заполнения поля 60 «Назначение платежа»:
Штраф по страховым взносам за 2024 г. по решению № * от . ИНН * КПП *
Рекомендуется указывать: вид платежа (штраф), вид взносов (пенсионные, медицинские, социальные, или «страховые взносы» общее), налоговый период, номер и дату документа-основания, ИНН/КПП плательщика.
Где взять точный КБК на 2026 год?
КБК для штрафов по страховым взносам устанавливается Приказом Минфина РФ. На 2026 год актуальны коды, утвержденные Приказом Минфина РФ от № 85н (с изменениями на текущую дату).
Основные коды (проверьте актуальность на сайте minfin.gov.ru или в консультантских системах):
- 182 1 02 02140 06 1000 160 — Штрафы по обязательным пенсионным и медицинским страховым взносам (в т.ч. по ВНИМ), а также по взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональные заболевания (для страхователей, не являющихся ИП/самозанятыми).
- 182 1 02 02140 06 1100 160 — Штрафы по страховым взносам от доходов, выплаченных физическим лицам (НДФЛ-агенты), если выплачиваются отдельно (редкие случаи, обычно общий КБК).
- 182 1 02 02140 06 1200 160 — Штрафы по страховым взносам ИП и самозанятых (НПД) — внимание: для ИП на общем режиме/УСН/Патенте штрафы по фиксированным взносам и по 1% сверх 300 тыс. идут по КБК 182 1 02 02140 06 1000 160. Для НПД — отдельные коды.
Исправление по ЕНП: КБК для ЕНП — 182 1 02 02140 06 1000 160 (это старый код). Правильный КБК ЕНП с 2023 г.: 182 1 02 02140 06 1000 160 — НЕТ.
Официально: КБК ЕНП = 182 1 02 02140 06 1000 160, это код «Единый налоговый платеж» (подкод 160). Но для ШТРАФОВ используется отдельный подкод 160 внутри группы 182 1 02 02140 06 1000? Нет.
Точная структура КБК 2026 для штрафов (Приказ Минфина 85н):
- 182 — Федеральный бюджет.
- 1, Неналоговые доходы (штрафы — это неналоговые доходы, код 1). Важно: Взносы — код 02 (налоговые доходы), Штрафы — код 1.
- 02, Доходы от штрафов, санкций.
- 02140 — Код вида дохода (Штрафы за нарушение налогового/страхового законодательства).
- 06, Подвид дохода (Страховые взносы).
- 1000 — Элемент классификации (Штрафы по страховым взносам).
- 160 — Классификационная характеристика (Штрафы).
Типичные ошибки при заполнении
- Код назначения платежа (поле 15) = «1». Правильно: «2» (Штраф). Код «1» — для налогов/взносов/ЕНП.
- Вид платежа (поле 110) = «1» или «2». Правильно: «0» (Текущий). Штрафы не являются авансовыми платежами.
- КБК = 0 или КБК от ЕНП. Штрафы не идут через ЕНС. Указывайте конкретный КБК штрафа (см. выше).
- ОКТМО = 0. Обязательно указывайте код МО/города налогового органа-получателя.
- Период (поле 107) указан неверно. Указывайте период, за который начислены взносы, а не период вынесения решения. Формат: ГД.00.20XX.
- Отсутствие номера/даты решения (поля 108, 109). Обязательны для идентификации платежа инспекцией.
Образец заполненного платежного поручения (Визуализация)
Ниже представлен условный образец формы; Реальный документ формируется в банк-клиенте или на портале ФНС «Оплата налогов и сборов».
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ
№ от г.
| Плательщик: | ООО «» |
| ИНН/КПП: | * / |
| Счет: | 40702810 |
| Банк плательщика: | ПАО СБЕРБАНК (ФИЛИАЛ ) |
| БИК / Счет банка: | 044525 / 30101###-###-####0* |
Сумма: Пятнадцать тысяч рублей 00 копеек 15 000,00
| Получатель: | УФК по * г. * (ГУ ФНС России по обл.) |
| ИНН/КПП получателя: | / * |
| Счет получателя: | 03100643000000018500 (Казначейский счет ФК) |
| Банк получателя: | ГУ Банка России по обл., г. |
| БИК / Счет банка: | 04* / 01* |
| Поле | Значение |
| 101 Статус составителя | 01 |
| 102 КБК | 1###-###-####61000160 |
| 103 ОКТМО | 45384000 |
| 104 Основание платежа | ПШ |
| 105 Налоговый период | ГД.00.2024 |
| 106 Номер документа | * |
| 107 Дата документа | |
| 108 Вид платежа | 0 |
| 15 Код назначения | 2 |
Назначение платежа:
Штраф по страховым взносам за 2024 г. по решению № * от . ИНН * КПП *
Подпись руководителя: _____________ / * /
Подпись главного бухгалтера: _____________ / * /
М.П.
Порядок действий после оплаты
- Сохраните квитанцию/выписку со стороны банка (подтверждение списания средств).
- Проверьте зачисление в ЛК ФНС (личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru). Раздел «Расчеты с бюджетом» → «ЕНС/Платежи». Штраф отобразится отдельной строкой с кодом вида платежа «Штраф».
- Если штраф начислен по требованию/предписанию — направьте копию платежного поручения в налоговый орган (через ЛК или ТКС) для снятия меры обеспечения или закрытия требования.
- Сверьте остаток по ЕНС. Уплата штрафа не влияет на баланс ЕНС (не зачитывается на будущие взносы), но погашает задолженность по штрафу.
Особенности для ИП и самозанятых (НПД)
Для индивидуальных предпринимателей и самозанятых (плательщиков НПД) порядок аналогичен, но:
- КБК может отличаться (проверяйте Приказ 85н, раздел «Штрафы по страховым взносам ИП/самозанятых»). Часто используется общий код 1###-###-####61000160, но для НПД могут быть выделены субкоды.
- ОКТМО — по месту жительства (регистрации) ИП/самозанятого.
- Поле 107 (Период): Для фиксированных взносов ИП — ГД.00.ГГГГ. Для 1% сверх 300 тыс. — ГД.00.ГГГГ. Для НПД — МС.ММ.ГГГГ или КВ.КК.ГГГГ в зависимости от периода начисления дохода.
Главное правило 2026 года: Штрафы не входят в ЕНП. Они оплачиваются отдельным поручением с кодом назначения «2», видом платежа «0», основанием «ПШ» и конкретным КБК 1###-###-####61000160 (или иным актуальным по Приказу Минфина). Внимательное заполнение полей 105 (ОКТМО), 107 (Период), 108/109 (Документ-основание) гарантирует быстрое зачисление и отсутствие вопросов со стороны ФНС.
Данная статья носит информационный характер. Реквизиты получателя (банк казначейства, счета, БИК) и актуальные КБК обязательно сверяйте с официальными источниками (сайт Казначейства РФ, Минфина, ФНС) на дату формирования платежа.