Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Правильное оформление платежного поручения на уплату штрафа — залог того‚ что средства зачислятся своевременно и не «зависнут» в бюджете. С введением единого налогового счета (ЕНС) и единого налогового платежа (ЕНП) процедура кардинально изменилась. В этой статье подробно разберем‚ как заполнить платежку в 2026 году‚ какие реквизиты использовать и когда вообще не нужно составлять отдельное поручение.

Главное изменение: ЕНС и ЕНП — новый стандарт с 2023 года

Важное правило: На году абсолютное большинство штрафов по налогам и сборам (НДС‚ налог на прибыль‚ НДФЛ‚ имущественные налоги и др.) взыскивается и погашается исключительно за счет средств на Едином налоговом счете (ЕНС).

Отдельные платежные поручения с конкретными КБК по каждому виду штрафа не составляются (за исключением редких случаев‚ описанных ниже).
Налоговая инспекция (ФНС) самостоятельно списывает штрафы и пени с ЕНС на основании требований или актов проверки.
Задача налогоплательщика — вовремя пополнить ЕНС на нужную сумму.

Для пополнения ЕНС используется единый КБК:

182 01 06 12 01 01 0000 510

Платежку на пополнение ЕНС удобнее всего сформировать в личном кабинете налогоплательщика (ЛК ИП/ЮЛ) или через сервисы банка (раздел «Платежки» → «Пополнение ЕНС»).

Когда все же нужен отдельный платежный поручение (образец)

Отдельная платежка на штраф может потребоваться в следующих случаях:

Погашение задолженностей до 2023 года (если остались непогашенные долги по старым КБК).
Штрафы по страховым взносам‚ начисленные до перехода на ЕНС (до 2023 г.) или по специфическим основаниям‚ требующим персонифицированного платежа (хотя с 2023 г. взносы тоже идут через ЕНС).
Административные штрафы (по КоАП РФ)‚ вынесенные судом или ГИБДД/роспотребнадзором — они не платятся через ЕНС ФНС.
Государственные пошлины (за исключением случаев оплаты через Госуслуги/ЕНС).

Реквизиты для платежного поручения на штраф (если платеж не через ЕНС)

Если вы попадаете в исключение и должны платить «старой» схемой или по взносам по старым правилам‚ используйте реквизиты конкретного ИФНС‚ в котором вы стоите на учете (или где выявлено нарушение). Штраф платится в то же отделение‚ что и основной налог.

Ключевые реквизиты (пример для ЮЛ/ИП):

Поле	Наименование	Что указывать
101	Статус плательщика	01 — ЮЛ; 02, ИП; 03 — физлицо (не ИП). С поле обязательно.
104	КБК	Зависит от вида штрафа (см. таблицу ниже). Для ЕНС — единый КБК выше.
105	ОКТМО	Код по ОКТМО вашей ИФНС (не региона‚ а именно инспекции). Уточняйте в ЛК или на сайте ФНС.
106	Основание платежа	ТР — требование; АП — акт проверки; РС — решение суда/должностного лица. С поле обязательно.
107	Период	Код периода (например‚ ГД.00.2024 за 2024 год‚ КВ.01.2024 за 1 кв. 2024 г.). Для штрафов часто ставится год выявления нарушения.
108	Номер и дата основания	Номер и дата требования‚ акта или решения (формат: №123 от ). С поле обязательно.
109	Вид платежа	Обычно 0 (электронно).

КБК для штрафов по страховым взносам (СФР / бывший ПФР/ФСС), архивные/спец. случаи

Примечание: С 2023 года страховые взносы и штрафы по ним также погашаются через ЕНС (КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510). Ниже приведены коды для погашения старых долгов (до ) или специальных случаев.

Штраф по пенсионным взносам: 182 1 02 02010 06 3010 160
Штраф по медицинским взносам (ОМС): 182 1 02 02101 08 3013 160
Штраф по взносам на ВНИМ (бывший ФСС): 182 1 02 03000 06 3020 160 (актуально для старых периодов).

Реквизиты получателя (СФР/Казначейство) для старых платежей:

Получатель: ГУФКСС по г. * / УФК по * обл. (зависит от региона регистрации)
ИНН получателя: / КПП:
Счет получателя: 40101010100000000 (казначейский счет)
БИК банка: 04
Корсчет: 30101###-###-####0*

Пошаговый алгоритм заполнения платежки (поля 101‚ 106‚ 108)

С 1 октября 2021 года вводятся строгие требования к полям 101‚ 106‚ 108. Ошибки здесь приводят к невозможности идентификации платежа.

Поле 101, Статус плательщика

01 — Российская организация (ЮЛ).
02 — Индивидуальный предприниматель (ИП).
03 — Физическое лицо (не ИП).
04 — Иностранная организация.
05 — Иностранное физлицо.
06, Налоговый агент.
07 — Иное лицо.

Поле 106 — Основание платежа

Заполняется двухзначным кодом:

ТР — Платеж по требованию налогового органа (п. 2 ст. 69 НК РФ).
АП — Платеж по акту налоговой проверки (п. 3 ст. 101 НК РФ).
РС, Платеж по решению суда / должностного лица (адм. штрафы‚ ст. 114 НК РФ).
ДО — Добровольная уплата (если платите сами до прихода требования).

Поле 108 — Номер и дата основания

Формат: Номер документа‚ дата (ДД.ММ.ГГГГ).

Пример: № 12-34/567 от или Акт № 45 от .

Если номер/даты нет (редко)‚ ставится 0.

Особенности заполнения для ИП и физлиц

ИП (Статус 02): Штрафы по налогам ИП (НДФЛ‚ УСН‚ Патент‚ НДС) — через ЕНС. Штрафы по страховым взносам за себя (фиксированные платежи) — тоже через ЕНС.
Физлица (Статус 03): Штрафы по налогам (НДФЛ‚ имущество‚ транспорт‚ земля), через ЕНС (КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510). Административные штрафы (ГИБДД и т.д.), по реквизитам ГИБДД/суда (КБК 182 1 03 02010 06 0000 160 и др.).

Типичные ошибки‚ которых стоит избегать в 2026 году

Использование старых КБК вместо единого КБК ЕНП (182 01 06 12 01 01 0000 510) для текущих налогов.
Пустые поля 101‚ 106‚ 108. Банк не примет платежку‚ либо ФНС не сможет зачесть её — деньги уйдут в «висячки».
Неправильный ОКТМО. Указывайте код именно вашей налоговой инспекции (МИФНС)‚ а не города/района проживания.
Путаница в «Периоде» (поле 107). Для штрафа по требованию часто указывают год‚ за который начислен налог‚ или год требования. Лучше уточнить в требовании.
Оплата адм. штрафа через ЕНС ФНС. Это разные бюджеты. Штраф ГИБДД платится по реквизитам ГИБДД (КБК 182 1 03…)‚ в поле 106 — РС.

Где найти официальные образцы и бланки

Готовые заполненные образцы (PDF/Excel) для разных ситуаций можно скачать в следующих источниках:

Сайт ФНС России (nalog.gov.ru) — раздел «Налоги и сборы» → «Порядок оплаты» → «Образцы заполнения платежных документов».
Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП/ЮЛ/ФЛ) — при формировании платежки система сама подставит верные реквизиты и КБК.
Сайт СФР (sfr.gov.ru) — для вопросов по старым долгам по взносам.
КонсультантПлюс / Гарант / 1С-Фреш — в разделах «Формы» и «Образцы документов» (платный доступ‚ но самые актуальные).
Сайт вашего банка — в интернет-банке обычно есть шаблоны «Оплата штрафа ФНС» с автозаполнением реквизитов получателя.

Резюме: как поступить правильно прямо сейчас

Проверьте ЕНС. Зайдите в ЛК ФНС. Если есть положительный баланс — штраф спишется автоматически при наступлении срока или получении требования.
Баланс отрицательный или нулевой? Сформируйте платежку «Пополнение ЕНС» (КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510) на сумму штрафа + возможные пени.
Пришло требование/акт? Не спешите делать отдельную платежку по старому КБК. Просто пополните ЕНС. ФНС зачтет средства по требованию автоматически.
Старый долг (до 2023 г.) или адм. штраф? Только в этом случае ищите конкретный КБК и реквизиты получателя в документе (требовании/постановлении) и заполняйте поля 101‚ 106‚ 108 строго по образцу.

Совет: Всегда сохраняйте квитанцию об оплате (выписку со счета) и скриншот из ЛК с зачислением на ЕНС. Это ваше главное доказательство в случае технических сбоев.

Статья подготовлена на основании нормативных актов (НК РФ‚ Приказ Минфина № 107н)‚ разъяснений ФНС России и актуальной практики на . Реквизиты банков и ИФНС в примерах замаскированы (*) в целях безопасности. Перед оплатой сверяйтесь с актуальными данными в Личном кабинете или у своего банка.