Приобретение жилья в браке — это не только радость от нового дома, но и возможность вернуть часть потраченных средств через государство в виде имущественного налогового вычета (НДФЛ). Согласно статье 220 Налогового кодекса РФ, каждый из супругов, являющийся собственником доли в квартире (доме), имеет право на вычет. Однако закон позволяет распределить сумму вычета между супругами по их усмотрению, что часто бывает выгоднее для семейного бюджета.

В этой статье мы подробно разберем, как правильно составить заявление-соглашение о распределении вычета, какой образец использовать в 2026 году, какие нюансы учитывать при подаче в налоговую инспекцию (ИФНС) и через портал «Госуслуги».

Правовая основа: почему нужно соглашение?

По умолчанию, если супруги не подали заявление о распределении, вычет предоставляется пропорционально долям в праве общей долевой собственности (п. 4 ст. 220 НК РФ). Например, если доля 1/2 и 1/2, вычет делится пополам.

Однако пункт 4 статьи 220 НК РФ дает право супругам написать совместное заявление о распределении суммы вычета в любых пропорциях (например, 100% одному и 0% другому, или 70/30). Это актуально, если:

• Один из супругов не работает официально (нет дохода, облагаемого НДФЛ 13%), а второй имеет высокий «белый» заработок.
• Супруги хотят быстрее вернуть максимальную сумму, направив весь вычет на того, у кого выше налоговая база.
• Покупка совершена в ипотеку, и выгоднее отдать вычет по процентам тому, кто платит по графику (хотя по процентам вычет распределяется пропорционально фактическим расходам, если иное не указано в соглашении о разделе расходов).

Структура и обязательные реквизиты заявления

Единой строго утвержденной формы (бланка) для этого соглашения налоговым кодексом не установлено. Оно пишется в простой письменной форме. Однако инспекторы ИФНС требуют наличия определенных реквизитов. Отсутствие любого из них — основание для отказа в приеме документов.

Обязательные элементы:

1. Наименование органа: Название налогового органа (например: «В Федеральную налоговую службу России по г. » или «Начальнику Инспекции ФНС России по р-ну г. *»).
2. Сведения о заявителях (супругах):
   • Фамилия, Имя, Отчество (полностью).
   • Дата и место рождения.
   • Серия, номер, дата выдачи, кем выдан паспорта РФ.
   • Адрес регистрации (прописки) — маскируем: г. , ул. , д. , кв. .
   • ИНН (обязательно для обоих), маскируем: .
   • Телефон для связи — маскируем: +7 () —.
   • Email (желательно).
3. Сведения о браке: Номер свидетельства о заключении браке, дата выдачи, кем выдан (ЗАГС г. ).
4. Сведения об объекте недвижимости:
   • Адрес квартиры/дома, маскируем: г. , ул. , д. , кв. .
   • Кадастровый номер, маскируем: :::*.
   • Номер и дата госрегистрации права (ЕГРН) или номер Договора купли-прожития / ДДУ.
   • Размер долей каждого супруга (например: 1/2 и 1/2).
5. Суть просьбы: Четкое заявление: «Просим распределить сумму имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ (и/или вычет по процентам по ипотеке по подпункту 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ), в следующих пропорциях: Супруг(а) ФИО 1 — XX%, Супруг(а) ФИО 2 — YY%».
6. Период действия: «На 20 год и последующие налоговые периоды до подачи нового заявления».
7. Подписи обоих супругов с расшифровкой и датой.

Образец заявления-соглашения (Шаблон 2026 года)

Ниже приведен универсальный образец. Текст в квадратных скобках […] нужно заменить на свои данные. Персональные данные в примере замаскированы символами *.

В Федеральную налоговую службу России
по г. [Название вашего города/региона, напр. Москва]
Начальнику инспекции [Номер инспекции, напр. № 1] г. [Город]
от супругов:
[Фамилия Имя Отчество мужа полностью]
 Дата рождения: [ДД.ММ.ГГГГ]
 Место рождения: [Город/село]
 Паспорт: серия [] № [], выдан [Кем выдан] [ДД.ММ.ГГГГ], код подразделения [*]
 Проживает по адресу: г. , ул. , д. , кв. 
 ИНН: 
 Тел.: +7 () --

[Фамилия Имя Отчество жены полностью]
 Дата рождения: [ДД.ММ.ГГГГ]
 Место рождения: [Город/село]
 Паспорт: серия [] № [], выдан [Кем выдан] [ДД.ММ.ГГГГ], код подразделения [*]
 Проживает по адресу: г. , ул. , д. , кв. 
 ИНН: 
 Тел.: +7 () --

В составе семьи состоим в браке со [ДД.ММ.ГГГГ] (Свидетельство о заключении браке серия [*] № [*], выдано ЗАГС г. *).

ЗАЯВЛЕНИЕ (СОГЛАШЕНИЕ)
обо распределении суммы налогового вычета между супругами

Мы, нижеподписавшиеся, являясь совместными собственниками объекта недвижимости:
Квартира, площадь [XX,XX] кв.м,
расположенная по адресу: г. , ул. , д. , кв. ,
Кадастровый номер: :::*,
Приобретенная по Договору купли-продажи № [Номер] от [ДД.ММ.ГГГГ] (Госрегистрация права: запись ЕГРН № [Номер] от [ДД.ММ.ГГГГ]),
В долях: [ФИО Муж], 1/2, [ФИО Жена] — 1/2,

На основании пункта 4 статьи 220 Налогового кодекса РФ,

ПРОСИМ:

Распределить сумму имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ (вычет на приобретение жилья), а также вычета по процентам по ипотечному кредиту (подпункт 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ) за 20[ГГ] год и последующие налоговые периоды до момента подачи нового совместного заявления, в следующих пропорциях:
[Фамилия Имя Отчество мужа] — [XX]% (в цифрах и прописью, напр. «Сто процентов»);
[Фамилия Имя Отчество жены] — [YY]% (в цифрах и прописью, напр. «Ноль процентов»).

Сумма процентов в сумме составляет 100%.

Подтверждаю, что ознакомлен(а) с правами и обязанностями, предусмотренными налоговым законодательством РФ, и несу ответственность за достоверность сведений.

Приложения:
Копии паспортов обоих супругов (страницы с фото и пропиской).
Копия свидетельства о заключении браке.
Копия документа, основания права на недвижимость (ДКП/ДДУ/Свидетельство ЕГРН).
Копия ипотечного кредитного договора (при распределении вычета по процентам).

________________________ / [ФИО Муж] /
(Подпись)

________________________ / [ФИО Жена] /
(Подпись)

Нюансы заполнения: на что обратить внимание в 2026 году

Вычет на покупку vs Вычет на проценты по ипотеке

В заявлении лучше указывать оба вида вычетов (как в образце выше), даже если вы пока не планируете брать вычет по процентам. Жизненные ситуации меняются. Если вы укажете только вычет на покупку, а через год захотите вернуть НДФЛ с процентов — придется писать новое соглашение.

Важное отличие: Вычет на покупку (макс. 260 000 руб.) распределяется по соглашению сторон. Вычет по процентам (макс. 390 000 руб.) распределяется пропорционально фактически понесенным расходам (п. 4 ст. 220 НК РФ). Если вы платите по ипотеке с общего счета — расходы считаются пополам. Если платит один — 100% расходов на нем. Соглашение не может противоречить факту оплаты по процентам.

Электронная подача через ЛК ФЛ / Госуслуги

На 2026 год подача декларации 3-НДФЛ и приложений (включая соглашение) через Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ) на сайте nalog.gov.ru или через приложение «Налоги ФНС России» — основной способ.

• В разделе «Жизненные ситуации» -> «Получение налоговых вычетов» -> «Имущественный вычет» система сама предложит заполнить экранную форму соглашения.
• Подпись ставится усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП) или через Госуслуги (ЭСИА) каждого супруга. Бумажные подписи не нужны, если подаете онлайн.
• Сканы документов (паспорта, ДКП, ипотеки) загружаются в приложения к декларации.

Бумажная подача (почта/МФЦ/лично)

Если подаете пакет документов в ИФНС лично или через МФЦ/почту РФ:

• Заявление печатается в двух экземплярах (один остается в налоговой со штампом «Принято», второй, у вас).
• Подписи ставятся ручкой синего или черного цвета лично каждым супругом.
• К заявлению обязательно приложены нотариально заверенные копии паспортов и свидетельства о браке (или оригиналы для предъявления инспектору при личной подаче).

Типичные ошибки, приводящие к отказу или задержкам

Сроки и порядок рассмотрения

1. Срок подачи декларации 3-НДФЛ: до 30 апреля года, следующего за отчетным (за 2025 год — до ); Само соглашение можно подать вместе с декларацией или отдельно до конца срока подачи декларации.
2. Камеральная проверка декларации: до 3 месяцев с даты подачи (п. 4 ст. 88 НК РФ).
3. Перевод денег: в течение 1 месяца после окончания проверки (итого ~4 месяца после подачи).
4. Предварительное право на вычет (с 2024 г.): Можно получить решение о праве на вычет заранее (через ЛК ФЛ), а деньги придут автоматически после получения работодателем сведений о доходах (2-НДФЛ). Это ускоряет процесс.

Можно ли изменить пропорции позже?

Да. Супруги имеют право подать новое совместное заявление о изменении пропорций распределения вычета в любом последующем налоговом периоде (п. 4 ст. 220 НК РФ).

• Новое заявление действует с налогового периода, в котором оно подано.
• Перераспределить уже полученные за прошлые годы деньги нельзя.
• Образец нового заявления аналогичен, но в шапке пишется: «ОБ ИЗМЕНЕНИИ ПРОПОРЦИЙ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ…».

Чек-лист документов для подачи (папка налогоплательщика)

Соберите пакет перед походом в ИФНС или загрузкой в ЛК:

• [ ] Декларация 3-НДФЛ (заполняется автоматически в ЛК или программе).
• [ ] Заявление-соглашение о распределении (2 экз. для бумажки / 1 файл PDF/ЭЦП для онлайн).
• [ ] Копии паспортов (развороты фото + прописка) обоих супругов.
• [ ] Копия свидетельства о браке;
• [ ] Копия Договора купли-продажи (ДДУ) + Акт приема-передачи.
• [ ] Выписка из ЕГРН (не старше 30 дней на момент подачи) — подтверждает долевую собственность.
• [ ] Копия Ипотечного договора + График платежей + Справка из банка об уплаченных процентах за год (для вычета по процентам).
• [ ] Квитанции/чеки об оплате квартиры (если покупка без ипотеки).
• [ ] Справка 2-НДФЛ от работодателя(ей) за отчетный год (в ЛК ФНС часто подтягивается автоматически);
• [ ] Данные для перевода: Номер счета / Номер карты (МИР) получателя вычета (того, на кого оформлен 100% или основная часть).

Составление соглашения о распределении налогового вычета, процедура несложная, но требующая внимательности. Главное правило 2026 года: подавайте документы электронно через Личный кабинет ФЛ — это исключает ошибки заполнения бланка 3-НДФЛ, потерю бумаг и необходимость лично посещать инспекцию. Используйте приведенный выше образец как основу, впишите свои данные (скрыв паспортные серии/номера и адреса в черновиках под * для безопасности), подпишите ЭЦП обоих супругов — и через 3-4 месяца государство вернет ваши деньги.

Совет: Если у вас сложная ситуация (доля не 1/2, брачный договор, раздельная собственность, материнский капитал в оплате) — перед подачей проконсультируйтесь с налоговым консультантом или юристом, специализирующимся на НДФЛ.

Статья подготовлена на основании действующего на года Налогового кодекса РФ (ст; 220, 214.7, 88) и разъяснений ФНС России. Информация носит справочный характер. Персональные данные в примерах замаскированы.