Справка о доходах и суммах удержанного налога (общепринятое название — форма 2-НДФЛ) остается основным документом для подтверждения официальных заработков граждан РФ. С 2024 года вступил в силу новый утвержденный Формат (Приказ ФНС России от № ЕД-7-11/562@), который обязателен к применению с отчетного периода за 2024 год. В данной статье разбираем актуальные образцы заполнения, изменения формы, нюансы для разных категорий лиц (работники, ИП, госслужащие, пенсионеры) и порядок получения документа через Госуслуги.

Нормативная база и актуальная форма на 2024–2026 годы

Ключевой документ, регламентирующий заполнение:

• Приказ ФНС России от № ЕД-7-11/562@ «Об утверждении формата справки о доходах физического лица, выплаченных ему источником выплаты, и порядка ее заполнения».
• Ст. 226, 230 НК РФ (обязанности налогового агента).

Главные изменения формы 2024 года:

1. Изменена структура раздела 2: убраны коды вида дохода «2000», «2010» и др., введены новые коды в соответствии с обновленным классификатором (Приказ ФНС № ЕД-7-11/561@).
2. Добавлены строки для отражения доходов, облагаемых по налоговым ставкам 13%, 15%, 18%, 20%, 22% (в связи с прогрессивной шкалой НДФЛ с 2025 года).
3. Обязательное указание КБК (код бюджетной классификации) для каждой строки налога.
4. Новые реквизиты для отражения налоговых вычетов, предоставленных налоговым агентом.

Кому и зачем выдается справка (Образец 1: Титульный лист)

Справка выдается налоговым агентом (работодателем) по просьбе физического лица или по требованию налогового органа. Основные основания:

• Получение кредита/ипотеки (банки требуют справку за последние 6–12 месяцев).
• Оформление визы (посольства часто требуют справку за год).
• Получение социальных выплат, субсидий, пособий.
• Заявление на налоговые вычеты (имущественный, социальный).
• Представление в суд или судебным приставам.

Образец заполнения титульного листа (Раздел 1)

Примечание: Персональные данные (адреса регистрации, паспортные данные, ИНН) в реальных документах заполняются полностью. В данной статье они частично замаскированы () в целях безопасности.

Образцы заполнения Раздела 2 «Сведения о доходах и удержанном налоге» (Сложные кейсы)

Раздел 2 заполняется отдельной строкой на каждый код вида дохода и налоговую ставку. Ниже приведены типичные ситуации.

Кейс А: Обычный работник (резидент), зарплата + премия + материальная помощь

Параметры: Оклад 80 000 руб./мес., Премия за год 100 000 руб., Мат. помощь (в пределах 4 000 руб.) — 4 000 руб. Год: 2024. Ставка 13%.

Кейс Б: Высокодоходный специалист (Прогрессивная шкала с 2025 года)

Ситуация 2025 год: Годовой доход 6 000 000 руб. Ставка 13% до 5 млн, 15% — сверх 5 млн.

Кейс В: ИП на общем режиме (доходы от трудового договора с собственным ИП)

ИП может быть наемным работником у себя же (редко) или у другого ИП; Заполнение стандартное. Если ИП получает дивиденды — это не 2-НДФЛ, а справка по форме по дивидендам (Код вида дохода 1300 в 2-НДФЛ не ставится, дивиденды отражаются в декларации 3-НДФЛ).

Кейс Г: Госслужащий / Военнослужащий (Специфические коды)

Для госслужащих используются коды серии 2100–2190 (Оклад, доплаты за выслугу, классный чин, секретность и т.д.).

• 2100 — Оклад (должностной оклад).
• 2110 — Доплата за выслугу лет.
• 2120 — Доплата за классный чин.
• 2130 — Доплата за государственные тайны.

Пример: Майор * С.С. (ФИО замаскировано), ИНН . Доход по коду 2100 — 1 200 000 руб., код 2110 — 180 000 руб. Ставка 13%.

Кейс Д: Пенсионер, работающий по трудовому договору

Заполнение аналогично Кейсу А. Важно: если пенсионер получает пенсию от ПФР/СФР — пенсия в 2-НДФЛ от работодателя не отражается (ее выплачивает Социальный фонд, они выдают свою справку). В 2-НДФЛ от работодателя только зарплата.

Образец заполнения Раздела 3 «Сведения о налоговых вычетах» (Новый блок)

В новой форме 2024 года раздел 3 стал обязательным для заполнения, если налоговый агент предоставил вычеты (стандартные на детей, имущественные, социальные).

Как получить справку 2-НДФЛ в 2026 году: Электронные способы

С 2021 года справку можно получить без визита в бухгалтерию и налоговую:

Вариант 1: Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ) / Госуслуги

1. Авторизуйтесь на gosuslugi.ru или lkfl.nalog.ru (ЭСИА).
2. Раздел «Справки» → «Справка о доходах (2-НДФЛ)».
3. Выберите год (2023, 2024, 2025).
4. Нажмите «Получить». Документ формируется в формате XML (для программ) и PDF (для печати/банка) с усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП) ФНС.

Срок: Мгновенно или в течение 5 минут. Подпись ФНС юридически равнозначна печати работодателя.

Вариант 2: Приложение «Мой налог» (ФНС России)

Аналогичный функционал в мобильном приложении. Удобно для быстрой отправки PDF в банк по email/мессенджеру.

Вариант 3: У работодателя (Бухгалтерия/Кадры)

Пишем заявление (свободной формы). Срок выдачи — 3 рабочих дня (ст. 62 ТК РФ). Выдают на бланке с синей печатью организации и подписью руководителя/бухгалтера.

Типичные ошибки при заполнении (Чек-лист для бухгалтеров)

• Старый формат: Использование бланка 2019 года для отчета за 2024+ год. Риск штрафа по ст. 126 НК РФ (200 руб. за каждую справку).
• Неверные коды видов дохода: Использование кодов «2000» на всё подряд. Нужно детализировать: 2000 (оклад), 2010 (премии), 2700 (командировочные — не облагаемые), 2760 (мат. помощь).
• Отсутствие КБК: В новой форме поле 120 обязательно. КБК для НДФЛ 13%: 1###-###-####11000110; 15%: 1###-###-####12000110; 18%: 1###-###-####13000110; 20%: 1###-###-####14000110; 22%: 1###-###-####15000110.
• Суммы в копейках: Все суммы указываются с двумя знаками после запятой (100000,00).
• Несоответствие 6-НДФЛ: Суммы в 2-НДФЛ (выданной работнику) должны сходиться с данными, сданными в 6-НДФЛ в ФНС.

Экспертное мнение

По вопросам правильного заполнения новой формы и применения прогрессивной шкалы НДФЛ мы обратились к специалистам.

Д. Ш.* (руководитель компании «Ш* и партнеры», налоговый консультант):

«Главная сложность 2024–2025 годов — переход на многоставочный учет внутри одной справки. Бухгалтерия должна настроить ПО так, чтобы в 2-НДФЛ автоматически раскидывались суммы по ставкам 13/15/18/20/22% в зависимости от накопленного дохода с начала года. Ручной расчет чреват ошибками. Рекомендую проверять каждую справку через сервис «Проверка 2-НДФЛ» на сайте ФНС перед выдачей сотруднику».

С. З.* (доцент кафедры банковского дела, к.э.н.):

«Для банков справка из ЛК ФНС с УКЭП приоритетнее бумажной. Она исключает подделку. Однако клиенты старшего возраста часто приносят бумажные версии. Банки обязаны принимать оба варианта. Важно: если в справке из ЛК ФНС нет данных за текущий неполный год (например, май 2026 года), банк имеет право запросить справку у работодателя за текущий период (форма 2-НДФЛ за неполный год выдается по тому же формату, но с пометкой «за период с… по…»)».

Образец заявления на получение справки (Свободная форма)

К генеральному директору ООО «Ромашка»
Иванову И.И.
от менеджера отдела продаж
Петрова П.П. (таб. № *)

ЗАЯВЛЕНИЕ

Прошу выдать мне справку о доходах и суммах удержанного налога
по установленной форме (2-НДФЛ) за 2024 год (период с по )
для предоставления в ПАО Сбербанк (цель: получение ипотечного кредита).

Справку прошу подготовить в электронном виде (PDF с ЭЦП) и направить
на мою корпоративную почту: p.petrov@*.ru, а также распечатать
в 2 экз; на бланке организации с печатью и подписью.
«___» _____________ 202_ г. Подпись: _____________ /Петров П.П./

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Заполнение справки о доходах (формы 2-НДФЛ) в 2024–2026 годах требует внимательного отношения к новому классификатору кодов видов дохода, многоставочному учету НДФЛ (13–22%) и обязательному указанию КБК. Наиболее безопасный и быстрый способ получения — Личный кабинет ФНС / Госуслуги (справка с УКЭП). Бухгалтерия организаций должна обновить шаблоны в 1С/Других ПО до первой выдачи справки за 2024 год, чтобы избежать штрафов и претензий со стороны сотрудников и банков.

Статья подготовлена на основе нормативных актов РФ, актуальных на . Перед применением рекомендуется сверить актуальность Приказов ФНС на официальном сайте nalog.gov.ru.